有关企业消费税纳税筹划教材
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–（1）出口免税。 –（2）特定出口货物免税。 –（3）特殊纳税人免税。 –（4）高税率货物和贵重物品退税。 –（5）自营或委托出口免税。 –（6）收购国产货物出口免税。
有 关 企 业 消 费税纳 税筹划 培训教 材(PPT 102页)
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置发动机，主要用于水上运动和休闲娱乐等非 牟利活动的各类机动艇。 （十三）木制一次性筷子 （十四）实木地板
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消费税的优惠政策
1免税
–（1）销售柴油免税。 –（2）购进柴油免税。 –（3）汽油免税。 –（4）乙醇汽油的变性燃料乙醇免税。
球包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。 （十一）高档手表 是指销售价格（不含增值税）每只在10000元
（含）以上的各类手表。
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消费税税目
（十二）游艇 艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内
消费税的优惠政策
–（6）接受捐赠免税。 –（7）捐赠救灾物资免税。 –（8源自文库保税区进口自用货物免税。 –（9）转口贸易免税。 –（10）进口商品免税。 –（11）进口文物免税。
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消费税税目
（一）、烟 ：包括卷烟、烟丝以及雪茄烟 （二）、酒及酒精 ：包括粮食白酒、薯类白
酒、黄洒、啤酒、其他酒、酒精 （三）、化妆品 注意：不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的
消费税的优惠政策
–（13）出口企业退税。 –（14）加工贸易出口退税。 –（15）外贸企业出口退税。 –（16）样品、展品出口退税。 –（17）视同自产货物退税。 –（18）使（领）馆购买中国物品退免税。
5先征后返
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空煤油、润滑油、燃料油七个子目。 （七）、汽车轮胎 （八）、摩托车 轻便摩托车、摩托车(两轮、三轮) （九）、小汽车
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消费税税目
十）高尔夫球及球具 征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫
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消费税的优惠政策
2进口免税
–（1）外交物品免税。 –（2）边贸商品免税。 –（3）赠送物资免税。 –（4）残疾人物品免税。 –（5）科研教学用品免税。
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消费税的优惠政策
–（5）石脑油免税。 –（6）航空煤油暂缓征税。 –（7）出口卷烟免税。 –（8）轮胎免税。 –（9）对调味料酒不征收消费税。
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消费税的优惠政策
3减税
–从2004年7月1日起，对生产销售达到相当于低污染 排放限值（欧洲III标准）的小汽车，按法定税率减 征30%的消费税。
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消费税的优惠政策
4出口退（免）税
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消费税的纳税人
消费税的纳税人为：在中华人民共和国境内生 产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
“境内”是生产、委托加工和进口 应税消费 品的起运地或所在地在境内。
委托加工的筹划
方 法
讲述法
与案例结合
教学课时
6课时:理论4课时 实训2课时
4.1 消费税的优惠政策 4.2 企业生产经营过程中的纳税筹划 4.3 企业销售过程中的纳税筹划 4.4 委托加工与进口时的纳税筹划
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第一节 消费税概述及优惠政策（复习回顾） 消费税的纳税人 消费税税目、税率 消费税的计税依据 消费税的出口退税 消费税优惠政策
消费税的优惠政策
–（7）免税店销售国产货物退免税。 –（8）出口机电产品退免税。 –（9）保税区出口货物退免税。 –（10）外贸企业委托加工出口产品退税。 –（11）运入出口加工区内货物退税。 –（12）出口加工区内货物免税。
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上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等 （四）、贵重首饰及珠宝玉石 （五）、鞭炮、焰火 注意：不包括体育上用的发令纸、鞭炮引线
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消费税税目
（六）、成品油 本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航
有关企业 消费税纳税筹划
中财和国际培训集团及 总会计师协会项目组— 周国海教授主讲。
学习目标
1．了解消费税筹划的基本思路，掌握消费税 筹划的基本方法。
2．掌握企业生产经营过程的主要筹划方法。 3．掌握企业销售过程中的几个重要筹划内容。 4．掌握委托加工的纳税筹划。
重 点
消费税筹划思路
难 点
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置发动机，主要用于水上运动和休闲娱乐等非 牟利活动的各类机动艇。 （十三）木制一次性筷子 （十四）实木地板
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消费税的优惠政策
1免税
–（1）销售柴油免税。 –（2）购进柴油免税。 –（3）汽油免税。 –（4）乙醇汽油的变性燃料乙醇免税。
球包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。 （十一）高档手表 是指销售价格（不含增值税）每只在10000元
（含）以上的各类手表。
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消费税税目
（十二）游艇 艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内
消费税的优惠政策
–（6）接受捐赠免税。 –（7）捐赠救灾物资免税。 –（8源自文库保税区进口自用货物免税。 –（9）转口贸易免税。 –（10）进口商品免税。 –（11）进口文物免税。
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消费税税目
（一）、烟 ：包括卷烟、烟丝以及雪茄烟 （二）、酒及酒精 ：包括粮食白酒、薯类白
酒、黄洒、啤酒、其他酒、酒精 （三）、化妆品 注意：不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的
消费税的优惠政策
–（13）出口企业退税。 –（14）加工贸易出口退税。 –（15）外贸企业出口退税。 –（16）样品、展品出口退税。 –（17）视同自产货物退税。 –（18）使（领）馆购买中国物品退免税。
5先征后返
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空煤油、润滑油、燃料油七个子目。 （七）、汽车轮胎 （八）、摩托车 轻便摩托车、摩托车(两轮、三轮) （九）、小汽车
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消费税税目
十）高尔夫球及球具 征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫
有 关 企 业 消 费税纳 税筹划 培训教 材(PPT 102页)
消费税的优惠政策
2进口免税
–（1）外交物品免税。 –（2）边贸商品免税。 –（3）赠送物资免税。 –（4）残疾人物品免税。 –（5）科研教学用品免税。
有 关 企 业 消 费税纳 税筹划 培训教 材(PPT 102页)
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消费税的优惠政策
–（5）石脑油免税。 –（6）航空煤油暂缓征税。 –（7）出口卷烟免税。 –（8）轮胎免税。 –（9）对调味料酒不征收消费税。
有 关 企 业 消 费税纳 税筹划 培训教 材(PPT 102页)
消费税的优惠政策
3减税
–从2004年7月1日起，对生产销售达到相当于低污染 排放限值（欧洲III标准）的小汽车，按法定税率减 征30%的消费税。
有 关 企 业 消 费税纳 税筹划 培训教 材(PPT 102页)
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消费税的优惠政策
4出口退（免）税
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消费税的纳税人
消费税的纳税人为：在中华人民共和国境内生 产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
“境内”是生产、委托加工和进口 应税消费 品的起运地或所在地在境内。
委托加工的筹划
方 法
讲述法
与案例结合
教学课时
6课时:理论4课时 实训2课时
4.1 消费税的优惠政策 4.2 企业生产经营过程中的纳税筹划 4.3 企业销售过程中的纳税筹划 4.4 委托加工与进口时的纳税筹划
有 关 企 业 消 费税纳 税筹划 培训教 材(PPT 102页)
第一节 消费税概述及优惠政策（复习回顾） 消费税的纳税人 消费税税目、税率 消费税的计税依据 消费税的出口退税 消费税优惠政策
消费税的优惠政策
–（7）免税店销售国产货物退免税。 –（8）出口机电产品退免税。 –（9）保税区出口货物退免税。 –（10）外贸企业委托加工出口产品退税。 –（11）运入出口加工区内货物退税。 –（12）出口加工区内货物免税。
有 关 企 业 消 费税纳 税筹划 培训教 材(PPT 102页)
有 关 企 业 消 费税纳 税筹划 培训教 材(PPT 102页)
上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等 （四）、贵重首饰及珠宝玉石 （五）、鞭炮、焰火 注意：不包括体育上用的发令纸、鞭炮引线
有 关 企 业 消 费税纳 税筹划 培训教 材(PPT 102页)
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消费税税目
（六）、成品油 本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航
有关企业 消费税纳税筹划
中财和国际培训集团及 总会计师协会项目组— 周国海教授主讲。
学习目标
1．了解消费税筹划的基本思路，掌握消费税 筹划的基本方法。
2．掌握企业生产经营过程的主要筹划方法。 3．掌握企业销售过程中的几个重要筹划内容。 4．掌握委托加工的纳税筹划。
重 点
消费税筹划思路
难 点