税收优惠的概念和作用方式.1ppt
合集下载
税收优惠的概念和作用方式PPT共100页
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
税收优惠的概念和作用方式
6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克 7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德
8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德 9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿 10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人
《税收优惠政策培训》课件
案例2 ：某行业企业双重税收优惠政策实例分析
以某行业企业为例，探讨其如何同时获得中央和地方税收优惠政策，提供具体操作方法和经 验总结。
税收优惠政策的实际作用和注意事项
1 税收优惠政策的实际作用
2 注意事项与风险提示
税收优惠政策可以有效降低企业税负， 促进企业发展和创新，提高生产效率和 竞争力，推动经济增长。
在享受税收优惠政策时，企业需要注意 遵守相关规定，避免违规行为和风险， 避免影响正常经营。
总结与展望
成果梳理
总结税收优惠政策的基本概念、适用条件和 申请流程，强调政策的实际作用和目标，以 及注意事项和风险提示。
展望未来税收优惠政策的形势和趋势
展望未来税收优惠政策可能的调整和更新， 为企业提供更多发展机遇，推动更加公平和 可持续的经济发展。
2
申请流程梳理
按照规定的流程和步骤，提交申请材料，如有需要，进行审核和核准。
3
申请注意事项
遵守相关政策法规，注意申请材料的准备和提交的时间要求，确保申请成功。
案例解析
案例1 ：某企业享受地方税收优惠政策实例分析
通过详细分析某企业在申请地方税收优惠政策时的流程和效果，帮助其他企业了解如何最大 限度地享受政策优惠。
2 为什么要推行税
收优惠政策
3 税收优惠政策的
种类及内容
税收优惠政策可以鼓 励企业投资、创新和 发展，提高产业竞争 力，吸引国内外投资， 促进经济增长。
税收优惠政策种类繁 多，包括减免税、抵 扣税、免税、税收补 贴等，针对不同行业 和企业类型有ຫໍສະໝຸດ 同的 优惠内容。政策适用条件
企业类型 企业规模 行业领域 税收申报情况
所有企业类型，包括国有企业、私营企业 和外资企业。
以某行业企业为例，探讨其如何同时获得中央和地方税收优惠政策，提供具体操作方法和经 验总结。
税收优惠政策的实际作用和注意事项
1 税收优惠政策的实际作用
2 注意事项与风险提示
税收优惠政策可以有效降低企业税负， 促进企业发展和创新，提高生产效率和 竞争力，推动经济增长。
在享受税收优惠政策时，企业需要注意 遵守相关规定，避免违规行为和风险， 避免影响正常经营。
总结与展望
成果梳理
总结税收优惠政策的基本概念、适用条件和 申请流程，强调政策的实际作用和目标，以 及注意事项和风险提示。
展望未来税收优惠政策的形势和趋势
展望未来税收优惠政策可能的调整和更新， 为企业提供更多发展机遇，推动更加公平和 可持续的经济发展。
2
申请流程梳理
按照规定的流程和步骤，提交申请材料，如有需要，进行审核和核准。
3
申请注意事项
遵守相关政策法规，注意申请材料的准备和提交的时间要求，确保申请成功。
案例解析
案例1 ：某企业享受地方税收优惠政策实例分析
通过详细分析某企业在申请地方税收优惠政策时的流程和效果，帮助其他企业了解如何最大 限度地享受政策优惠。
2 为什么要推行税
收优惠政策
3 税收优惠政策的
种类及内容
税收优惠政策可以鼓 励企业投资、创新和 发展，提高产业竞争 力，吸引国内外投资， 促进经济增长。
税收优惠政策种类繁 多，包括减免税、抵 扣税、免税、税收补 贴等，针对不同行业 和企业类型有ຫໍສະໝຸດ 同的 优惠内容。政策适用条件
企业类型 企业规模 行业领域 税收申报情况
所有企业类型，包括国有企业、私营企业 和外资企业。
国家税务总局培训课件所得税法税收优惠讲解ppt课件
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解 第四章 税收优惠
前言 （一）企业所得税优惠的重要性 税种特点、收入地位、宏观调控、产业政策、 区域协调、小型企业、弱势群体、少数民族 （二）原企业所得税优惠政策的主要问题 税负不公、征管漏洞、地区差异、优惠形式
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解 一、税收优惠的指导思想解读
三、税收优惠调整的主要原则 促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设， 鼓励农业发展及环境保护与节能，支持安全生产， 统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等， 有效地发挥税收优惠政策的导向作用，进一步促 进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面 进步，有利于构建和谐社会。
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解
四、企业所得税优惠政策的重点分析： （一）农、林、牧、渔产业； （二）基础设施建设： 港口码头、机场、铁路、公路、城市
公共交பைடு நூலகம்、电力、水利等项目；
（三）国家需要重点扶持的高新技术企业、技术进步； （四）非居民企业； （五）国家需要重点扶持的创业投资所得； （六）资源综合利用、环境保护、节能节水、安全生产； （七）少数民族地区； （八）非盈利组织、弱势群体。
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解 二、税收优惠的方式 • 税收优惠的形式由单一的直接减免税改为：
• 免税收入，定期减免税、降低税率、 • 授权减免、加计扣除、投资抵免、 • 加速折旧、减计收入、税额抵免 • 共九种优惠方式
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解 ( 二 ) 企业从事下列项目的所得，减 半征收企业所得税： • 1. 花卉、茶以及其他饮料作物和香 料作物的种植； • 2.海水养殖、内陆养殖。 • 企业从事国家限制和禁止发展的项 目，不得享受本条规定的企业所得税优 惠。 •
新企业所得税法及其实施条例讲解 第四章 税收优惠
前言 （一）企业所得税优惠的重要性 税种特点、收入地位、宏观调控、产业政策、 区域协调、小型企业、弱势群体、少数民族 （二）原企业所得税优惠政策的主要问题 税负不公、征管漏洞、地区差异、优惠形式
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解 一、税收优惠的指导思想解读
三、税收优惠调整的主要原则 促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设， 鼓励农业发展及环境保护与节能，支持安全生产， 统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等， 有效地发挥税收优惠政策的导向作用，进一步促 进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面 进步，有利于构建和谐社会。
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解
四、企业所得税优惠政策的重点分析： （一）农、林、牧、渔产业； （二）基础设施建设： 港口码头、机场、铁路、公路、城市
公共交பைடு நூலகம்、电力、水利等项目；
（三）国家需要重点扶持的高新技术企业、技术进步； （四）非居民企业； （五）国家需要重点扶持的创业投资所得； （六）资源综合利用、环境保护、节能节水、安全生产； （七）少数民族地区； （八）非盈利组织、弱势群体。
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解 二、税收优惠的方式 • 税收优惠的形式由单一的直接减免税改为：
• 免税收入，定期减免税、降低税率、 • 授权减免、加计扣除、投资抵免、 • 加速折旧、减计收入、税额抵免 • 共九种优惠方式
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解
国家税务总局所得税管理司
新企业所得税法及其实施条例讲解 ( 二 ) 企业从事下列项目的所得，减 半征收企业所得税： • 1. 花卉、茶以及其他饮料作物和香 料作物的种植； • 2.海水养殖、内陆养殖。 • 企业从事国家限制和禁止发展的项 目，不得享受本条规定的企业所得税优 惠。 •
税收优惠政策宣传讲义(PPT 40张)
（五）我国目前开征的主要税种
个人所得税，是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收 的一种税。个人所得税直接与个人的利益分配关联。征收对 象是取得工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得； 企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿 酬所得；特许权使用费所得；财产租赁所得；利息、股息红 利所得；财产转让所得；偶然所得等。 营业税，是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产的单位和个人，就其经营活动的营业额为课税对象 征收的一种税。
（一）涉农增值税税收优惠政策
2、免征蔬菜流通环节增值税 （1）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征 增值税。 （2）纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的 ，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未 分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
（一）涉农增值税税收优惠政策
（一）涉农增值税税收优惠政策
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生 产的各种植物、动物的初级产品。分为植物类和动物类 两大类。植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的 初级产品，具体征税范围包括：粮食、蔬菜、烟叶、园 艺植物、茶叶、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料 植物、林业产品、其他植物。动物类包括人工养殖和天 然生长的各种动物的初级产品。具体征税范围包括：水 产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒、其他动物组织 。
（一）涉农增值税税收优惠政策
4、电影放映企业在农村的电影放映收入，自 2014年 1月 1日至2018年 12月 31日免征增值税。 5、从 2014年轧花期起，纳税人收购籽棉时，可用棉花种 植户提供的《棉花种植证明》替代《农业生产经营单位和 个人从事种植业、养殖业等生产经营场所的权属证明》、 《自产初级农产品证明》。《棉花种植证明》可以作为购 进籽棉会计核算的依据。
税收优惠简介pptPowerPointPresent(1)
创业投资企业
v 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中 小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下 条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的 70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企 业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后 纳税年度结转抵扣。
v 创业投资有限责任公司、创业投资股份有限公司
税收优惠简介 pptPowerPointPresent(1)
需报备资料
v （一）减免税备案情况说明，列明公司的基本情况，获得软 件企业及软件产品证书情况，备案减免税理由、依据、范围、 期限、数量及金额等。
v （二）营业执照、税务登记证、公司验资报告、公司章程、 经营场所（房产）证明等复印件
v （三）软件企业及软件产品证书复印件 v （四）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工
v (一)主表 v 1、《增值税即征即退申请审核表》； v 2、《退抵税申请审批表》。 v (二)附报资料 v 1、申请报告。 v 2、《税收缴款书》复印件； v 3、《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件； v 4、软件产品的销售清单(见附件6)； v 5、软件产品销售发票复印件。 v 6、软件产品登记证书复印件。
v （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门 的资金管理办法或具体管理要求；
v （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
税收优惠简介 pptPowerPointPresent(1)
注意事项
v 上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计 算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产， 其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣 除。
v 企业购置并实际使用符合相关规定的环境保护、节能节水、 安全生产等专用设备的，准予该设备投资额的10%从企业当 年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，准予在以后5个纳 税年度内结转抵免。
常用税收优惠政策指引(ppt 41页)
办理程序：1、人员认定。这一步主要是由创业地人力资 源和社会保障局完成。即符合条件人员首先向创业地县级 以上人力资源社会保障局提出认定申请。创业地人力资源 社会保障局根据其提交的资料进行审核。重点核查三项内 容：一是创业人员及所创业领域是否属于自主创业税收政 策扶持范围；二是创业人员缴纳社会保险费记录；三是创 业人员是否领取过再就业优惠证件并申请享受过税收扶持 政策。核实后，对符合条件人员在《就业失业登记证》上 注明“自主创业税收政策”。
一、小微企业营业税优惠
注意事项： 1、该项优惠不需要报送专门的资料进行营业税审批或者 备案。 2、主体认定。 3、享受该项营业税或者增值税减免后，相应的附加税费 一并减免。
执行时间：该政策从2013年8月1日起(税款所属期)执行
二、小微企业所得税优惠
政策依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得 税优惠政策有关问题的通知》（财税（2011）117号）
优惠对象：持有效证明的三峡库区移民
常用税收优惠政策指引
二０一三年九月
什么是税收优惠？
税收优惠，就是为了配合国家在一定时期的政治、经济 和社会发展目标，政府利用税收制度，按预定目的，在 税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税 人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的 纳税人。
一、小微企业营业税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小 微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号） 和《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营 业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年 第49号）
三、西部大开发优惠政策
执行方式：企业申请享受西部大开发税收优惠政策的，需 要想区县税务机关申请，区县税务机关审核、备案管理后 享受。
一、小微企业营业税优惠
注意事项： 1、该项优惠不需要报送专门的资料进行营业税审批或者 备案。 2、主体认定。 3、享受该项营业税或者增值税减免后，相应的附加税费 一并减免。
执行时间：该政策从2013年8月1日起(税款所属期)执行
二、小微企业所得税优惠
政策依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得 税优惠政策有关问题的通知》（财税（2011）117号）
优惠对象：持有效证明的三峡库区移民
常用税收优惠政策指引
二０一三年九月
什么是税收优惠？
税收优惠，就是为了配合国家在一定时期的政治、经济 和社会发展目标，政府利用税收制度，按预定目的，在 税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税 人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的 纳税人。
一、小微企业营业税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小 微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号） 和《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营 业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年 第49号）
三、西部大开发优惠政策
执行方式：企业申请享受西部大开发税收优惠政策的，需 要想区县税务机关申请，区县税务机关审核、备案管理后 享受。
税收优惠事项的填报课件
纸质申报
将填写的税收优惠申请表格和相关证明材料提交至当地税务部门指定的受理窗口或邮寄至税务部门。
税务部门审核与备案
审核
税务部门将对纳税人提交的税收优惠 申请进行审核，核实申请资料的真实 性和完整性。
备案
审核通过后，纳税人需按照税务部门 的要求进行备案，并按照规定享受税 收优惠政策。
04 常见问题与解答
某小微企业在生产经营 活动中，享受资源税减 半征收的优惠政策。该 企业2020年度应纳税额 为10万元，根据政策可 以减半征收资源税。
10万元 * 50% = 5万元
该企业2020年度可以享 受5万元的资源税税收优 惠。
06 注意事项与建议
填报过程中的注意事项
准确理解政策
在填报前，务必仔细阅读相关税收优惠政策文件，确保对政策有准确 的理解。若有疑问，应及时咨询税务部门或专业人士。
50万元 * 15% = 7.5万元
该人才2020年度可以享受 7.5万元的个人所得税税收 优惠。
其他税种税收优惠案例分析
总结词
详细描述
案例概述
计算过程
结论
其他税种税收优惠案例 分析
除了企业所得税和个人 所得税之外，还有许多 其他税种也设有相应的 税收优惠政策。以下是 一个其他税种税收优惠 案例的分析
其他证明材料 根据具体的税收优惠政策，可能 需要提供其他证明材料，如研发 费用加计扣除政策所需的研发项 目立项文件等。
税务登记证 确保税务登记证有效且未过期。
财务报表 提供近期的财务报表，包括资产 负债表、利润表和现金流量表。
在线填报或纸质申报
在线填报
通过税务部门的电子申报平台进行在线填报，填写相应的税收优惠申请表格，并上传所需的证明材料 。
将填写的税收优惠申请表格和相关证明材料提交至当地税务部门指定的受理窗口或邮寄至税务部门。
税务部门审核与备案
审核
税务部门将对纳税人提交的税收优惠 申请进行审核，核实申请资料的真实 性和完整性。
备案
审核通过后，纳税人需按照税务部门 的要求进行备案，并按照规定享受税 收优惠政策。
04 常见问题与解答
某小微企业在生产经营 活动中，享受资源税减 半征收的优惠政策。该 企业2020年度应纳税额 为10万元，根据政策可 以减半征收资源税。
10万元 * 50% = 5万元
该企业2020年度可以享 受5万元的资源税税收优 惠。
06 注意事项与建议
填报过程中的注意事项
准确理解政策
在填报前，务必仔细阅读相关税收优惠政策文件，确保对政策有准确 的理解。若有疑问，应及时咨询税务部门或专业人士。
50万元 * 15% = 7.5万元
该人才2020年度可以享受 7.5万元的个人所得税税收 优惠。
其他税种税收优惠案例分析
总结词
详细描述
案例概述
计算过程
结论
其他税种税收优惠案例 分析
除了企业所得税和个人 所得税之外，还有许多 其他税种也设有相应的 税收优惠政策。以下是 一个其他税种税收优惠 案例的分析
其他证明材料 根据具体的税收优惠政策，可能 需要提供其他证明材料，如研发 费用加计扣除政策所需的研发项 目立项文件等。
税务登记证 确保税务登记证有效且未过期。
财务报表 提供近期的财务报表，包括资产 负债表、利润表和现金流量表。
在线填报或纸质申报
在线填报
通过税务部门的电子申报平台进行在线填报，填写相应的税收优惠申请表格，并上传所需的证明材料 。
我国现行税收优惠制度培训课件
税收优惠制度税收优惠的基本原则：促进科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展、环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等，有效地发挥税收优惠政策的导向作用，进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步，有利于构建和谐社会。
按照上述原则，现行税收优惠政策已将过去以区域优惠为主，调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的税收优惠格局。
一、税收优惠方式税收优惠包括减税、免税、出口退税及其他一些内容。
1.减税。
即依据税法规定减除纳税义务人一部分应纳税款。
它是对某些纳税人进行扶持或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。
一般分为法定减税、特定减税和临时减税三种方式。
2.免税。
即对某些特殊纳税人免征某种（或某几种）税收的全部税款。
一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种方式。
3.延期纳税。
是对纳税人应纳税款的部分或全部税款的缴纳期限适当延长的一种特殊规定。
4.出口退税。
是指为了扩大出口贸易，增强出口货物在国际市场上的竞争力，按国际惯例对企业已经出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流转税（主要是增值税和消费税）税款。
5.再投资退税。
即对特定的投资者将取得的利润再投资于本企业或新办企业时，退还已纳税款。
6.即征即退。
即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人。
与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税规定。
目前，中国采取即征即退政策仅限于缴纳增值税的个别纳税人。
7.先征后返。
即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款。
它属于财政补贴范畴，其实质也是一种特定方式的免税或减免规定。
目前，中国采取先征后返的办法主要适用于缴纳流转税和企业所得税的纳税人。
8.税收抵免。
即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时，允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税额。
《税收优惠政策宣讲》课件
个人所得税优惠政策的介绍
工薪阶层
实行综合所得税制度，纳税人可在计算税前扣除一 定金额。
教育领域
提供职业技能培训费用的个税扣除，帮助个人提高 职业素养；同时还有住房贷款和租金抵扣等政策。
医疗人员
专业技术人员在本行业从事三年及以上，享受个人 所得税减免。
对外商投资企业的税收优惠政策
1
外商投资企业所得税优惠
国家支持
政府鼓励和支持税收优惠政策的实施，以推动全国 经济和社会发展。
减税降费政策的解读
1
减税政策
2
多项减税措施，如进一步降低增值税税
率，免征一些中小企业的所得税等。
3
政策背景
减税降费政策是中国政府为了营造更加 优质的营商环境而出台的政策。
降费政策
保险费率下调，社保费减免等政策以此 减轻对企业的负担。
展望未来
未来税收优惠政策将会继续关注个人所得税、业务 税种的改善，促进经济发展，提高国家的竞争优势。
《税收优惠政策宣讲》 PPT课件
掌握税收优惠政策，轻松提高企业竞争力！本课件将为您详细介绍各类优惠 政策，帮助您在税收优惠政策中获取更大利益。
税收优惠政策的背景和概述
经济背景
税收政策的作用
当前经济形势下，有效的税收政策能促进企业发展， 刺激经济增长。
税收优惠政策将为企业提供更多经营和发展的机会， 同时也可鼓励个人增加消费并投资创业。
针对小微企业的税收优惠政策
创新创业
小微企业可以享受个税优惠，如经营所得免征 个人所得税等。
增值税
制造业小微企业增值税征收率降低至3%。
用人单位
小微企业每月给予普通员工的“五险一金”可以按 照实际费用向上浮动25%抵扣应纳税所得额。
税收优惠简介ppt-PowerPointPresent
❖ 既是高新技术企业又是软件企业，减半征收 期间征收率不得低于12.5%
需报备资料
❖ （一）减免税备案情况说明，列明备案减免税理由、依据、 范围、期限、数量及金额等。
❖ （二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》 规定的范围的说明；
❖ （三）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）； ❖ （四）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的
❖ 创业投资有限责任公司、创业投资股份有限公司
小型微利企业
❖ 对符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收 企业所得税；2010年底以前，对年应纳税所得额低 于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应 纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。
❖ 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业 人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其 他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人 数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
❖ 应在发票上注明软件产品名称及版本号，且 必须与软件产品登记证书上的相关内容一致。
退税公式
❖ 当期纯软件产品应退增值税=当期软件产品实 际税负-当期软件产品应纳增值税销售额 ×3%
❖ 当期嵌入式软件应退还税额＝当期嵌入式软 件销售额×(17%－3%)
注意事项（纯软件）
❖ 对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并 销售的纯软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、 机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税 额。同时应注明纯软件的名称、内容、价格，销售 时单独开具软件收入部分发票。对不能单独开具软 件收入部分发票的，在开具发票时按纯软件产品与 计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票 备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的纯软件 产品，按嵌入式软件产品计算增值税退税。
需报备资料
❖ （一）减免税备案情况说明，列明备案减免税理由、依据、 范围、期限、数量及金额等。
❖ （二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》 规定的范围的说明；
❖ （三）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）； ❖ （四）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的
❖ 创业投资有限责任公司、创业投资股份有限公司
小型微利企业
❖ 对符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收 企业所得税；2010年底以前，对年应纳税所得额低 于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应 纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。
❖ 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业 人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其 他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人 数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
❖ 应在发票上注明软件产品名称及版本号，且 必须与软件产品登记证书上的相关内容一致。
退税公式
❖ 当期纯软件产品应退增值税=当期软件产品实 际税负-当期软件产品应纳增值税销售额 ×3%
❖ 当期嵌入式软件应退还税额＝当期嵌入式软 件销售额×(17%－3%)
注意事项（纯软件）
❖ 对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并 销售的纯软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、 机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税 额。同时应注明纯软件的名称、内容、价格，销售 时单独开具软件收入部分发票。对不能单独开具软 件收入部分发票的，在开具发票时按纯软件产品与 计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票 备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的纯软件 产品，按嵌入式软件产品计算增值税退税。
税收优惠与吸引外资课件
税收饶让
对外商投资企业在境外已缴纳 的税款给予税收抵免，避免双
重征税。
税收优惠政策对外资企业的实际效益
提高盈利能力
税收优惠政策直接降低了外商投资企 业的税负，增加了企业的利润空间。
增强市场竞争力
通过降低成本和增加利润，税收优惠 政策有助于外商投资企业在国内外市 场上获得更大的竞争优势。
促进技术和管理经验引进
增强国际竞争力
通过税收优惠政策，可以降低外商 投资企业的税负，使其在国内外市 场上更具竞争力。
税收优惠政策的具体内容
01
02
03
04
减免所得税
对外商投资企业给予一定期限 的所得税减免，降低其税负。
加速折旧
投资抵免
允许外商投资企业加速固定资 产折旧，减少税基和税负。
对外商投资企业用于再投资的 利润给予一定比例的税收抵免。
税收优惠政策吸引了更多具有先进技 术和管理经验的外资企业进入，有助 于提升本土企业的整体水平。
创造就业机会
外商投资企业在享受税收优惠政策的 同时，也加大了对本土人力资源的投 入，创造了更多的就业机会。
03
我国税收优惠政策 与外资吸引的现状 与问题
我国税收优惠政策的发展历程
01
改革开放初期的税收优惠政策
当前税收优惠政策的改革方向
近年来，我国政府逐步推进税收优惠政策的改革，以更加精准地支持实 体经济、科技创新和绿色发展等领域，同时加强税收公平和规范管理。
我国税收优惠政策对外资的吸引力
降低企业税负
税收优惠政策能够降低企 业的税
增强市场竞争力
税收优惠具有针对性、激励性和灵活性等特点，能够有效地引导和促进经济发展。
税收优惠的种类
01
六项税收优惠政策讲解PPT演示课件
不同点一：注册地址
创投企业与天使投资个人享受优惠时，对投资方与被投资方的注册地址要求不同。
无论法人制还是合伙制的创业投资企业，要求创业投资企业位于试点地区，而被投资的初创科技型 企业可以位于全国各地。但对于天使投资个人来讲，其投资的初创科技型企业需要位于试点地区， 但天使投资个人可以是任意地区的个人，也包括外籍个人。
2年内任一时点投资者极其亲属的持股比例均不得超过50%。〕
3.享受税收试点政策的天使投资个人投资的初创科技型企业，其注册地须位于本通知规定的
试点地区。
〔提示：实际上，这些条件都是根据?国务院关于促进创业投资持续安康开展的假设干意见?〔国 发【2016】53号细化而来的，读者们可以去查看该文，更有助于政策的理解〕
4
不同点二：抵扣工程
天使投资个人投资抵扣的是股权转让所得的应纳税所得额，合伙创投企业个人合伙人抵的 是消费经营所得。
不同点三：跨企业抵扣
假设天使投资个人投资的企业破产清算了，还有没抵扣完的投资额，可以在转让其他符合条件的初 创科技型企业股权时进展结转抵扣。但前提是，不能超过36个月内。
6
天手使续投办资理个人的手续办理概况为“备案＋报告＋登记〞。与合伙创投企业个人合伙人相比，多了一个 登记环节。
1.开展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料； 2.初创科技型企业承受现金投资时的投资合同〔协议〕、章程、实际出资的相关证明材料； 3.创业投资企业与其关联方持有初创科技型企业的股权比例的说明； 4.被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料： 〔1〕承受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情况说明
6
创业投资企业和天使投资 优惠政策讲解
7
税收优惠的概念和作用方式
税收优惠的概念和作用方式税收优惠是指国家针对特定群体或特定行业，在纳税方面给予一定的减免、减免或延期支付等税收政策的扶持和支持。
税收优惠具有多样化的形式和多个层次的内容，其作用是促进经济发展、调整产业结构、引导资本流动、增加就业机会以及鼓励创新和绿色发展。
本文将探讨税收优惠的概念和作用方式，并将提供一些实际案例以供参考。
一、税收优惠的概念税收优惠是国家为了达到一定经济、社会或环境目的而对纳税人减免、延期、减半或免征税款的一种措施。
税收优惠可以以不同方式体现，如减免税款、降低税率、免征税费或提供税收延期等。
它旨在通过税收政策的干预，为特定行业、特定区域或特定群体提供经济支持，促进其发展。
二、税收优惠的作用方式1. 促进经济发展税收优惠可以促进经济发展，特别是对于新兴产业和高新技术企业而言。
通过减免税款或免征税费，政府鼓励创新和投资活动，吸引更多资金和技术向有潜力的领域倾斜。
例如，中国在新能源汽车领域推行了一系列税收优惠政策，有效促进了新能源汽车的发展和推广。
2. 调整产业结构税收优惠在调整产业结构方面发挥着重要作用。
政府可以通过减免税收来支持战略性新兴产业的发展，推动经济结构向高技术、高附加值、绿色和可持续发展方向转变。
例如，中国政府在发展绿色能源产业方面采取了一系列税收优惠政策，推动了可再生能源的发展和利用。
3. 引导资本流动税收优惠可以引导资本流动，吸引外资和推动国内资本投入到特定区域或特定行业。
通过提供税收减免和其他激励措施，政府可以提高外商投资的吸引力，优化投资环境。
例如，中国在自由贸易试验区设立了一系列税收优惠政策，吸引了大量的国内外资本进入该区域，推动经济发展和改革开放进程。
4. 增加就业机会税收优惠可以刺激企业扩大规模、增加投资和创造更多就业机会。
通过减免税款、社会保险费或提供税收补贴等措施，政府鼓励企业增加招聘和培训，降低劳动力成本。
这有助于提高就业率，改善社会经济状况。
例如，许多国家在鼓励创业和小微企业发展方面提供了税收减免和优惠措施。
个人所得税优惠政策讲解ppt课件
非居民纳税人
（5）税款抵扣
纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其 在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税 额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依 照本法规定计算的应纳税额。
特定人员优惠
5、海外高层次人才
《关于海外高层次引进人才享受特定生活待 遇的若干规定》引进人才回国（来华）时取得的 一次性补助（视同国家奖金），免征个人所得税。
3、在中国境内有住所而在中国境外任职或者 受雇取得工资、薪金所得的个人；
4、财政部确定的其他人员。
税收优惠
税收优惠
1、特定项目的优惠政策 2、特定人员的优惠政策
特定项目优惠
1、政府奖励 2、科技鼓励 3、财政金融政策
特定项目优惠
1、政府奖励 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军
军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发给个 人的科学、技术等方面的奖金，免纳个人所得税。
外籍个人优惠
（2）增加扣除
☆ 增加金额
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金 所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得 工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、 生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用。目前规定 的附加减除费用标准为1300元。
外籍个人优惠
（2）增加扣除 ☆ 人员范围
特定项目优惠
3、财政金融政策
（1）储蓄存款利息，国债和国家发行的金融 债券利息免征收个人所得税；
（ 2）转让国内上市股票所得暂免征收个人所 得税。
特定项目优惠
4、扣除政策
企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政 府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基 本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照 国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或 办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业 保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。Leabharlann 特定人员优惠6、高级专家
政策补贴与税收优惠利用情况PPT
解决方案：加强监管，确保补贴资金有效利用
问题：政策补贴对行业发展的促进作用有限 解决方案：调整补贴政策，加大对创新型企业 的支持力度
解决方案：调整补贴政策，加大对创新型企业 的支持力度
4
税收优惠利用情况分析
税收优惠的种类和申请流程
税收优惠的种类：包括所 得税减免、增值税减免、 消费税减免等
申请流程：企业需要提交 申请材料，包括营业执照、 税务登记证、财务报表等
定义：政府为了鼓励特定 行业或企业的发展，提供
的财政支持
目的：促进经济发展，提 高产业竞争力，推动技术
创新，改善民生
政策补贴的类型：包括直 接补贴、间接补贴、税收
优惠等
政策补贴的影响：对企业 经营、市场竞争、资源配
置等方面产生影响
税收优惠的定义和目的
定义：政府为了鼓励 特定行业、企业或个 人发展，给予的税收
政策补贴与税收优惠可以吸引 更多的企业和投资者进入市场，
提高市场的活力和竞争力。
3
政策补贴利用情况分析
政策补贴的种类和申请流程
政策补贴的种类：包 括财政补贴、税收优
惠、贷款贴息等
申请流程：企业需要 提交申请材料，包括 营业执照、财务报表
等
审核流程：政府相关 部门对企业提交的申 请材料进行审核，确
了解政策补贴与税收优惠的种类和适用范围 关注政策补贴与税收优惠的申请条件和流程 制定合理的财务计划，充分利用政策补贴与税收优惠 定期评估政策补贴与税收优惠的利用效果，及时调整策略
加强企业自身建设，提升申请成功率
提高企业自身实 力，增强竞争力
加强财务管理， 确保资金合理使 用
关注政策动态， 及时了解政策变 化
解决方案：加强政策宣传，提高企业对 税收优惠的认识和了解
问题：政策补贴对行业发展的促进作用有限 解决方案：调整补贴政策，加大对创新型企业 的支持力度
解决方案：调整补贴政策，加大对创新型企业 的支持力度
4
税收优惠利用情况分析
税收优惠的种类和申请流程
税收优惠的种类：包括所 得税减免、增值税减免、 消费税减免等
申请流程：企业需要提交 申请材料，包括营业执照、 税务登记证、财务报表等
定义：政府为了鼓励特定 行业或企业的发展，提供
的财政支持
目的：促进经济发展，提 高产业竞争力，推动技术
创新，改善民生
政策补贴的类型：包括直 接补贴、间接补贴、税收
优惠等
政策补贴的影响：对企业 经营、市场竞争、资源配
置等方面产生影响
税收优惠的定义和目的
定义：政府为了鼓励 特定行业、企业或个 人发展，给予的税收
政策补贴与税收优惠可以吸引 更多的企业和投资者进入市场，
提高市场的活力和竞争力。
3
政策补贴利用情况分析
政策补贴的种类和申请流程
政策补贴的种类：包 括财政补贴、税收优
惠、贷款贴息等
申请流程：企业需要 提交申请材料，包括 营业执照、财务报表
等
审核流程：政府相关 部门对企业提交的申 请材料进行审核，确
了解政策补贴与税收优惠的种类和适用范围 关注政策补贴与税收优惠的申请条件和流程 制定合理的财务计划，充分利用政策补贴与税收优惠 定期评估政策补贴与税收优惠的利用效果，及时调整策略
加强企业自身建设，提升申请成功率
提高企业自身实 力，增强竞争力
加强财务管理， 确保资金合理使 用
关注政策动态， 及时了解政策变 化
解决方案：加强政策宣传，提高企业对 税收优惠的认识和了解
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
其他减免税
§ 6、电力 § 包括农村电网维护费、秦山核电站、三峡电
站、岭澳核电有限公司、二滩水电站 § 7、医疗卫生 § 包括血站、抗艾病毒药品等 § 8、宣传文化 § 古旧图书、出版物、新华书店、部分进口图
书等
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
§ 护肤护发品品减税
§ 1999年1月1日起，对护肤护发品由17%降到8%
§ 钻石减税。2002年1月1日起，对未经镶嵌的钻石移 至零售环节，税率减至5%
§ 铂金首饰减税。2003年5月1日起，铂金首饰从10% 减至5%
§ 2001年1月1日起，对“汽车轮胎中”的子午线轮胎 免征消费税。
PPT文档演模板
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
16、起征点、17、免征额
§ 税基式减免 § 起征点、免征额的区别 §起征点： 达到起征点的，全额征税 § 免征额：达到免征额的免于征税，只就超过
部分征税 § p112
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
18、加速折旧、19、存货计价
§ （2）、旅游企业组织旅游团到中国境外改由 其他由旅游企业接团的，以全程旅游费减去 付给接团企业的旅游费后的余额为营业额。
(p141)
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
法定税项扣除
§ （3）、建筑业的总承包人将工程分包或转包 给他人的，以工程的全部承包额减去付给分 包人或转包人的价款的余额为营业额。
§ 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得 税中在计算应纳税所得额的过程中，会引起 某一会计年度的应纳税所得额的降低，从而 减少企业所得税
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
20、税项扣除
§ 税基式减免 § 如：营业税中建筑业总承包人分包或转包的，
计税依据为营业额减除分包或转包的费用为 计税营业额。 § p115
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
4、出口退免税
§ 现行税制中增值税、消费税适用
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
5、再投资退税(p105)
§ 外商投资企业所得税和外国企业所得税中规 定的内容
§再投资退税比例 40% 100% § 再投资退税额=再投资额×17.91% § 再投资退税额=再投资额×44.776%
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
其中 包括即征即退、先征后返
§ 如财税[2000]198号文，对资源综合利用产品 从2001年
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
需注意的几点
§法定免税 94年1月1日生效 §其他减免税 特定免税 § 94年1月1日后，部分优惠规定了税收优惠的
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
3、延期纳税(p101)
§ 纳税人必须按照税法规定的纳税期限交纳税款 § 因特殊情况不能交纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、
地方税务局批准，可以延期交纳税款，但是最长不得超过三 个月 § 特殊困难是指两个条件 § （1）、因不可抗力、导致纳税人发生较大损失，正常的经 营活动受到影响的； § （2）、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后， 不足以交纳税款的 § 税务机关应当自收到申请延期交纳税款报告之日起20日内作 出批准或不予批准的决定。
其他减免税
§ 免税 § § 减税 §
不征税货物 （43项） 进口货物免税（51项） 含即征即退 （10项）
先征后返 （8项）
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
其他减免税-免税
§ 1、粮食和食用植物油 § 如军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮 § 如享受免税优惠的国有粮食购销企业 § 粮食部门经营的退耕还林还草补助粮 § 2、农业生产饲料 § 如饲料，包括单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料 § 其他农业饲料，包括农膜部分化肥、批发零售的种子、种苗、化肥、农药、农机 § 3、军队军工系统 § 军品，包括军队系统的军品和军工系统的军品 § 此外，三线企业的税收优惠 § 4、公安司法部门 § 公安部门、司法部门的器材 § 5、资源综合利用 § 墙体材料、建材产品、综合利用发电、废旧物资、森工企业、污水处理
§ 2、避孕药品和用具
§ 3、古旧图书
§ 4、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪 器和设备
§ 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设 备
§ 6、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口物资 和设备
§ 7、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的药品
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
先征后返、税额抵扣、税收抵免、税收饶让、 加速折旧、存货计价、税项扣除、投资抵免、 亏损抵补
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
税收优惠的作用和方式(p96~97)
•作用
1、配合经济体制改革的作用 2、促进经济调整的作用 3、促进对外开放的作用 4、促进经济社会协调发展的作用
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用 方式.1ppt
PPT文档演模板
2020/11/24
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
税收优惠的概念(p95)
§ 基本概念：是指国家在税收方面给予纳税人 和征税对象的各种优待的总称。是政府通过 税收制度，按照预定的目的，减除或减轻纳 税义务人税收负担的总称。
§ 狭义：减税、免税、出口退税 § 广义：减税、免税、出口退税、优惠税率、
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
增值税的税收优惠
§ 法定免税 § 其他减免税 § 低税率 § 零税率 § 起征点 §税前还贷 省略
独讲解
即征即退 先征后返不单
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
法定免税
§ 共8项 增值税暂行条例中规定
§ 1、农业生产者销售的自产农产品
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
6、先征后返、7、即征即返
§ 实质仍是减免税 § 如增值税有关文件规定：利用城市生活垃圾
生产的电力从2001年1月1日起实行即征即退 政策
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
8、税额抵扣
§ 总体减少应纳税款 § 如：消费税中，对外购已纳消费税的扣除。
税等 § 机关后勤服务收入、高校后勤服务收入、学生公寓
租金收入免税 § 29届奥运会销售捐赠物品和出让资产收入免税。
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
税项扣除
§ 1、法定税项扣除
§ （1）、运输企业自中国境内运输旅客或货物 出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或 货物的，以全程运费减去付给承运企业的运 费后的余额为营业额。(p141)
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
减税（低税率）
§ 范围扩大 § 粮食 农业产品 包括种植、养殖、林业、牧业、
水产业生产的各种植物、动物产品 § 矿产品 金属矿产品、非金属矿产品 § 除低税率外，还有简易征收 § 新税制实施的当年[94]财税字第4号、[94]财税字第
14号、国税发[1994]10号对小型电力、自来水、中 外合作开采原油、天然气简易征收，征收率6%或 5%
其他减免税
§ 9、民政福利 § 包括民政福利企业、残疾人用品等 § 10、修理修配 § 飞机修理、铁路货车修理等 § 11、内销远洋船 § 12、国产支线飞机 § 13、钢铁企业 § 包括“以产顶进、钒钛产品等
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
其他减免税
§ 14、民族贸易 § 包括边销茶、民族贸易企业 § 15、外国政府和国际组织无偿援助项目 § 包括在华采购物资等 § 16、进口免税品销售等 § 17、进口仪器和设备 § 18、金融资产管理 § 19、高新技术产品
12、投资抵免
§ 企业所得税、外商投资和外国企业所得税中 的税收优惠措施
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
13、保税制度
§ 海关中的税收优惠制度 §在我国 保税仓储制度 保税工厂制度
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
14、亏损结转、15、汇总纳税
§ 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得 税中用盈利抵补亏损计算交纳所得税的措施
PPT文档演模板
税收抵免、10、税收饶让
§ 跨国纳税人的跨国所得避免国际双重征税所 采用的通行做法
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
11、税收豁免
§ 对外交机构、外交人员按照国际公约在外交 方面特殊的免税优惠
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
减税—简易征收
§ 98年7月1日后简易征收范围继续增加，征收 率有变动，部分由原有的6%调整到4%， 2001年以后又对煤矿石等生产的电力实行减 半征收
§ 2002年1月1日起对纳税人销售旧货，实行 4%的征收率减半征收
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt
§ 4、学校及其他教育机构提供的教育劳务，学生勤 工俭学提供的劳务服务。
§ 5、农业机耕、排灌、病虫害的防治、植保、农牧
保险以及相关技术培训，家禽、牲畜、水生物配种 和疾病防治业务。
§ 6、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆书
PPT文档演模板
税收优惠的概念和作用方式.1ppt