企业财务报表分析报告
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费用率)
主要的财务比率
资产周转比率：
❖ 8.总资产周转次数=销售收入/总资产平均余额 ❖ 9.运用资本周转次数=销售收入/可运用资本平
均余额 ❖ 10.净资产周转次数=销售收入/净资产平均余
额
主要的财务比率
资产周转比率：
❖ 11.流动资产周转次数=销售收入/流动资 产平均余额
❖ 12.存货周转次数=销售成本/存货平均余 额
趋势分析
❖通货膨胀因子的计算（P297） ❖应用通货膨胀因子进行的调整（
P297）
❖ 25.营运资本净投资=存货占用额+应 收帐款占用额-应付帐款占用额
主要的财务比率
营运资本管理：
❖ 26.每股收益(EPS)
❖27.每股股利 ❖28.股利保障倍数 ❖29.每股净资产
❖ 30.市盈率
主要的财务比率
营运资本管理：
❖ 31.股利收益率 ❖32.盈利收益率
比率分析的意义
❖比率分析的意义（P254、289） ❖比率分析的局限性（P287）
企业财务报表分析报告
股东权益变化调节表
历史成本损益注释
主要的财务比率
Biblioteka Baidu获利能力比率：
❖ 1.运用资本报酬率 ❖ 2.股东权益报酬率/净资产报酬率 ❖ 3.全部资产报酬率 ❖ 4.利润增长率 ❖ 5. 销售利润率（包括毛利率和净利率）
主要的财务比率
获利能力比率：
❖ 6.总营业费用率 ❖ 7.营业利润率/净利率 (=毛利率-总营业
款/总资产 ❖ 17.资本杠杆比率=债务/运用资本比率 ❖ 18.债务/权益比率 ❖ 19.利息保证倍数=PBIT/利息支出
主要的财务比率
短期偿债能力比率：
❖ 20.流动比率 ❖ 21.速动比率 ❖ 22.现金流量比率=经营活动现金净流
量/总负债
主要的财务比率
营运资本管理：
❖ 24.现金循环周期=存货持有期+应收 帐款周转天数-应付帐款周转天数
主要的财务比率
资产周转比率：
❖ 13.应收帐款周转次数=赊销收入净额/应 收帐款平均余额
❖ 14.应付帐款周转次数=购货额/应付帐款 平均余额—销售成本/应付帐款平均余额
主要的财务比率
资产周转比率：
❖ 15.周转天数=计算期天数/周转次数
主要的财务比率
资本结构比率：
❖ 16.负债率=总债务/总资产比率=总借
主要的财务比率
资产周转比率：
❖ 8.总资产周转次数=销售收入/总资产平均余额 ❖ 9.运用资本周转次数=销售收入/可运用资本平
均余额 ❖ 10.净资产周转次数=销售收入/净资产平均余
额
主要的财务比率
资产周转比率：
❖ 11.流动资产周转次数=销售收入/流动资 产平均余额
❖ 12.存货周转次数=销售成本/存货平均余 额
趋势分析
❖通货膨胀因子的计算（P297） ❖应用通货膨胀因子进行的调整（
P297）
❖ 25.营运资本净投资=存货占用额+应 收帐款占用额-应付帐款占用额
主要的财务比率
营运资本管理：
❖ 26.每股收益(EPS)
❖27.每股股利 ❖28.股利保障倍数 ❖29.每股净资产
❖ 30.市盈率
主要的财务比率
营运资本管理：
❖ 31.股利收益率 ❖32.盈利收益率
比率分析的意义
❖比率分析的意义（P254、289） ❖比率分析的局限性（P287）
企业财务报表分析报告
股东权益变化调节表
历史成本损益注释
主要的财务比率
Biblioteka Baidu获利能力比率：
❖ 1.运用资本报酬率 ❖ 2.股东权益报酬率/净资产报酬率 ❖ 3.全部资产报酬率 ❖ 4.利润增长率 ❖ 5. 销售利润率（包括毛利率和净利率）
主要的财务比率
获利能力比率：
❖ 6.总营业费用率 ❖ 7.营业利润率/净利率 (=毛利率-总营业
款/总资产 ❖ 17.资本杠杆比率=债务/运用资本比率 ❖ 18.债务/权益比率 ❖ 19.利息保证倍数=PBIT/利息支出
主要的财务比率
短期偿债能力比率：
❖ 20.流动比率 ❖ 21.速动比率 ❖ 22.现金流量比率=经营活动现金净流
量/总负债
主要的财务比率
营运资本管理：
❖ 24.现金循环周期=存货持有期+应收 帐款周转天数-应付帐款周转天数
主要的财务比率
资产周转比率：
❖ 13.应收帐款周转次数=赊销收入净额/应 收帐款平均余额
❖ 14.应付帐款周转次数=购货额/应付帐款 平均余额—销售成本/应付帐款平均余额
主要的财务比率
资产周转比率：
❖ 15.周转天数=计算期天数/周转次数
主要的财务比率
资本结构比率：
❖ 16.负债率=总债务/总资产比率=总借