股权转让及分红所涉个人及企业所得税归纳整理
股权转让涉及税费问题归纳
公司/个 人
增值税
公司/个 人
土地、房屋 契税
根据企业 规模决定
增值税计税基础!A1
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受 企 业股权，企业的土地、房屋权属不发生转 移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、 房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，
公司 个人
股权转让 股权转让
印花税
不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企 业发生的股权转让，对此转让应按1991年9 月18日《国家税务总关于印花税若干具体问 万分之五 题的解释和规定的通知》([91]国税发1号) 文件第十条规定执行，由立据双方依据协议 价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印 花税。
具体分类详见“增值税计税基础”，持股主体为个人应免征增值税
《国家税务总局关于股权变动导致企业法人房地产权属更名不征契税的批 复》（国税函〔2002〕771号）
一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让 行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。 二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此 转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规 定的通知》([91]国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价 格(即所载金额)的万分之Βιβλιοθήκη 的税率计征印花税。资金流向
受让方－出让方
如果出让方为自然人，且转让股款大于出让方原 实际出资额时，转让方应承担的个人所得税应由 出让方自行向其主管税务机关纳税申报。
政策文件 企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关 于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号)有关规 定执行。
长期股权投资转让需要交什么税
长期股权投资转让需要交什么税长期股权投资转让需要交什么税引言长期股权投资是指投资者持有其他公司的股权并持有超过一定期限的投资行为。
当投资者决定转让长期股权投资时，需要了解有关转让所涉及的税务问题。
本文将介绍长期股权投资转让所需要交纳的税费。
税费种类在长期股权投资转让过程中，涉及到的税费种类主要有下列几种：1. 企业所得税：转让股权所获得的收益需要计入企业所得税的范畴。
根据国家税收政策，企业所得税的税率一般为25%。
2. 印花税：印花税是指证券交易过程中发生的股权转让所需要缴纳的税费。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征收比例根据交易金额的大小而有所不同。
3. 增值税：长期股权投资的转让过程是否涉及增值税的征收，需要根据具体情况进行判断，因为涉及的税率和征收方法会根据投资的性质和交易的细节而有所不同。
4. 个人所得税：个人参与长期股权投资并将其转让所获得的收益，需要缴纳个人所得税。
根据个人所得税法的规定，在特定情况下，个人所得税的税率可以根据转让的时间长度进行优惠。
税费计算方法1. 如果股权投资归属于企业，则转让所需缴纳的企业所得税计算公式为：企业所得税= 转让收益×企业所得税税率。
其中，转让收益为转让股权所实现的收益金额，企业所得税税率根据国家相关税收政策确定。
2. 对于个人来说，个人所得税的计算方法相对复杂一些，具体根据个人所得税法的规定进行计算。
一般情况下，计算个人所得税的公式为：个人所得税 = 转让收益×个人所得税税率。
个人所得税税率根据个人所得税法确定，且可能根据个人的收入水平、投资持有时间等因素而有所调整。
税务筹划了解了长期股权投资转让所需要交纳的税费后，投资者可以考虑进行税务筹划来降低税负。
以下是一些建议：1. 合理安排转让时间：如果个人持有股权的时间超过一定期限，可以享受较低的个人所得税税率。
因此，合理安排转让时间可以减少个人所得税的负担。
2. 了解税收优惠政策：根据国家相关税法和税收政策的规定，可能存在一些针对长期股权投资的税收优惠政策。
有限合伙企业转让公司股权个人所得税
有限合伙企业转让公司股权个人所得税有限合伙企业转让公司股权个人所得税概述本文档旨在介绍有限合伙企业转让公司股权时相关的个人所得税问题。
个人所得税是指个人根据取得的各项所得，按照税法规定缴纳的一种税收。
在合伙企业转让公司股权时，转让方需了解个人所得税的规定和计算方法，以避免纳税问题。
转让公司股权个人所得税的计算方法个人所得税计算根据税法的规定进行，合伙企业转让公司股权个人所得税的计算也遵循相应的规定。
以下是个人所得税的计算方法：1. 纳税人应计算转让公司股权的所得。
所得的计算包括：取得的股权转让价款、股权转让的费用、取得股权的成本等相关因素。
2. 根据税法规定的个人所得税税率表，确定适用的税率。
3. 根据转让所得计算应纳税所得额。
4. 根据应纳税所得额和适用税率计算个人所得税额。
5. 根据相关税法规定，计算应享受的减免、抵免等优惠政策。
6. 最终确定转让公司股权个人所得税的缴纳金额。
需要注意的是，个人所得税的计算涉及多项因素，包括转让价款、费用、成本等，因此在进行个人所得税的计算时，建议请咨询相关专业人士或税务机关。
转让公司股权个人所得税的纳税义务在有限合伙企业转让公司股权过程中，转让方有纳税的义务。
个人所得税的纳税义务是依法支付税款，确保合法纳税人按照规定缴纳所得税。
转让方的纳税义务包括但不限于以下方面：1. 准确申报个人所得税信息。
转让方应按照税法规定的期限、程序准确申报个人所得税信息，如申报表、报税表等。
2. 及时缴纳个人所得税款项。
转让方应按照相关要求，在规定时间内缴纳个人所得税款项，确保及时足额完成纳税义务。
3. 遵守税法规定的其他义务。
转让方也需要遵守税法规定的其他个人所得税纳税义务，如配合税务机关进行税务查询、调查等。
转让公司股权个人所得税的减免、抵免政策个人所得税法规定了一些针对个人所得税的减免、抵免政策。
在转让公司股权的个人所得税计算中，转让方可以根据相关政策获得减免、抵免税款。
股权转让都需要交哪些税？怎么交
股权转让都需要交哪些税？怎么交在公司正常经营运转的过程中，往往会发生股权减持、股权转让等情况，但股权的减持、转让并不是说转就转，它涉及的手续非常繁琐，其中很重要的一项就是如何交税的问题，接下来上海玖豫就帮大家整理了股权转让所涉及的税务问题总结，希望能够帮助到大家。
1.股权转让如果是个人股东，有转让所得的，应缴纳财产转让所得个人所得税。
股权转让如果是企业股东，有转让所得的，应作为应税投资收益记入企业利润总额，依法按规定申报缴纳企业所得税。
如果是非居民企业股东股权转让，应按10%的税率申报缴纳非居民企业所得税。
2.股权转让合同双方应按股权转让合同金额按万分之五的比例申报缴纳印花税。
3.股权转让过程中如果转让资产主要是土地及房屋建筑物，可能要计算申报缴纳土地增值税。
4.股权转让过程中如果涉及房屋建筑物转让，房屋建筑物受让方要依法申报缴纳契税。
5.股权转让过程中如果标的资产有土地、房屋建筑物的，一般股权转让价格是否公允应进行评估。
如果标的资产不包括房屋建筑物、土地资产的，如果转让价格低于公司净资产价格的，建议最好与主管税务机关沟通，避免因为主管税务机关认为转让价格不合理带来不必要的麻烦。
税务机构怎么核定税？1.股权转让如果是个人股东，有转让所得的，应缴纳财产转让所得个人所得税。
股权转让如果是企业股东，有转让所得的，应作为应税投资收益记入企业利润总额，依法按规定申报缴纳企业所得税。
如果是非居民企业股东股权转让，应按10%的税率申报缴纳非居民企业所得税。
2.股权转让合同双方应按股权转让合同金额按万分之五的比例申报缴纳印花税。
3.股权转让过程中如果转让资产主要是土地及房屋建筑物，可能要计算申报缴纳土地增值税。
4.股权转让过程中如果涉及房屋建筑物转让，房屋建筑物受让方要依法申报缴纳契税。
5.股权转让过程中如果标的资产有土地、房屋建筑物的，一般股权转让价格是否公允应进行评估。
如果标的资产不包括房屋建筑物、土地资产的，如果转让价格低于公司净资产价格的，建议最好与主管税务机关沟通，避免因为主管税务机关认为转让价格不合理带来不必要的麻烦。
股权转让协议的股权转让税务问题
股权转让协议的股权转让税务问题，是一个许多企业在进行股权转让时必须注意的问题。
股权转让协议是指一方出售其所持有的股份给另一方，以达到转移股权的目的。
在此过程中，涉及到股权转移所产生的税务问题，影响着企业的财务成本及股权转移的顺利进行。
本文将对股权转让协议的税务问题进行介绍和探讨。
一、股权转让的涉税问题在股权转让时，涉及到个人所得税、企业所得税、印花税、土地增值税等税种。
其中，个人所得税是指转让方在转让过程中所得到的收入，应依据国家税务规定缴纳税款。
企业所得税是指企业在股权转让中所得的收入，应缴纳企业所得税。
印花税是在股权转让协议签署时，需要支付的税种，其计算标准是根据交易金额按照一定的税率计算得出。
土地增值税适用于房地产企业股权转让的情况，其涉及到的主要是土地增值所得税的缴纳问题。
二、股权转让协议的税务处理在股权转让协议中，需要涉及到税务问题的处理方式。
一是在协议中明确税务处理方式，如怎样分担印花税等税费。
二是在交易过程中，合理利用税务政策，降低税务成本。
比如利用个人所得税法中的免税额，降低交易的税务成本。
三是遵守税法规定，不断更新税务政策的变化，避免纳税人因不了解税收政策而受到罚款。
三、股权转让协议中关于税务的注意事项在制定股权转让协议时，需要注意以下几个方面：1、对转让方的个人所得税要求进行认真审核，以确保税务合规；2、对印花税的计算及缴纳，要进行准确认识，避免逾期导致的罚款；3、合理利用个人所得税法律法规，降低税费支出；4、在协议中明确各方在股权转让过程中的责任和义务，以确保合法性。
四、股权转让协议中税务企图规避应注意的问题股权转让协议中经常出现企图规避税务的问题，如企图通过协议安排避免印花税、企业所得税等，这种行为是非法的。
企业应该遵守税收法规，避免在股权转让中出现任何税务问题，以保障企业的合法性。
总之，股权转让协议是企业进行股权转移操作的重要文件，涉及到税务等诸多方面的问题。
因此，在制定股权转让协议的过程中，必须严格遵守税法规定，注意税务处理方式，以确保企业在股权转让过程中不会出现任何的法律问题。
股权转让中的企业所得税和个人所得税
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（一）几个关键词（续）
被收购企业的股东
收购企业
6、特殊 被收购企业的股东 收购企业取得被收
性税务处 取得收购企业股权 购企业股权的计税
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、加强征管
关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知
（国税函[ 9] 85号）
一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转 让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代 扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳 税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳 个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管 理部门办理股权变更登记手续。
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二、股权转让中企业和个人的所得税纳税义务
（一）企业所得税 1、收入的含义 、收益计算 3、纳税义务发生的时间 （二）个人所得税 1、收益的计算 、加强征管 3、接受赠股权 4、外国个人投资者转让境内企业股权
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1、收入的含义
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第十二条 企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币 形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有 至到期的债券投资以及债务的豁免等。
企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式 ，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货 、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
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条例第四条：“企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的 生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
股权转让所得个人所得税管理办法
股权转让所得个人所得税管理办法在当今的经济活动中，股权转让是一种常见的商业行为。
随着股权交易的日益频繁，股权转让所得个人所得税的管理也变得愈发重要。
为了规范这一领域的税收征管，保障国家税收收入，维护税收公平，我国制定了股权转让所得个人所得税管理办法。
一、股权转让所得个人所得税的纳税义务人股权转让所得个人所得税的纳税义务人，是指股权转让方。
即通过转让股权取得所得的个人。
这里的个人包括自然人和具有自然人性质的企业，比如个体工商户、个人独资企业、合伙企业的个人投资者等。
二、股权转让所得的计算股权转让所得，为股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额。
股权转让收入，是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
需要注意的是，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
股权原值，按照纳税人取得股权时的实际支出进行确认。
比如，以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
合理费用，是指股权转让时按照规定支付的有关税费，比如印花税等。
三、股权转让收入的确定原则上，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
但在实际操作中，可能存在一些特殊情况，比如转让方与受让方之间存在关联关系、转让价格明显偏低等。
当股权转让收入明显偏低且无正当理由时，税务机关有权核定股权转让收入。
以下是被视为股权转让收入明显偏低的情形：1、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。
2、申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。
个人合伙企业股权转让个人所得税
个人合伙企业股权转让个人所得税个人合伙企业股权转让个人所得税引言个人合伙企业是由两个或多个个人组成的合伙经营的企业形式。
在合伙企业中，合伙人通过持有股权来共同承担经营风险和分享利润。
然而，有时候，某个合伙人可能决定转让其持有的股权。
在这种情况下，股权转让的个人所得需要依法缴纳个人所得税。
本文将讨论个人合伙企业股权转让的个人所得税相关事项。
个人合伙企业股权转让的定义个人合伙企业股权转让是指个人合伙企业中的合伙人将其所持有的股权转让给其他人或实体的行为。
股权转让通常需要遵守合伙协议和相关法律法规规定的程序。
股权转让的个人所得税计算方法根据国家税务总局发布的《个人所得税法实施条例》，个人合伙企业股权转让应按照如下方法计算个人所得税：1. 首先，确定股权转让所得的计税依据。
计税依据是指个人合伙企业股权转让所得的金额。
计税依据等于转让对价减去合理的转让费用。
2. 计算个人所得税应纳税所得额。
个人合伙企业股权转让所得的计税依据，减去合理的税前扣除项目和一次性计算扣除项目后，得到应纳税所得额。
3. 根据个人所得税法规定的税率表，计算个人所得税应纳税额。
4. 最后，确定个人合伙企业股权转让的个人所得税金额。
个人合伙企业股权转让的个人所得税金额等于个人所得税应纳税额减去已缴纳的预缴税款、代扣代缴税款和已预缴税款余额。
个人合伙企业股权转让个人所得税的申报和缴纳个人合伙企业股权转让的个人所得税应按照以下程序申报和缴纳：1. 首先，在股权转让完成后的15日内，应向地方税务机关申报个人所得税。
个人合伙企业股权转让的申报材料包括个人所得税申报表和其他相关证明文件。
2. 根据申报情况，地方税务机关将核定应纳税所得额和应缴个人所得税金额。
3. 最后，在接到纳税通知书后的15日内，个人合伙企业股权转让方应缴纳个人所得税款。
个人合伙企业股权转让的税务风险和合规建议个人合伙企业股权转让涉及的个人所得税计算较为复杂，容易存在税务风险。
企业或个人股权转让的所得税及账务处理解析
企业或个人股权转让的所得税及账务处理解析时间：2015-08-06 14:31 来源：互联网我要评论企业或个人转让股权现已成为很多企业在日常经营活动过程中常见的业务，由于转让股权会导致企业的股东发生变化，企业首先要到工商部门进行相关事项的变更或备案登记，然后应对该项业务进行相关的账务及涉税处理，在我们税务师事务所从事税务代理的过程中，发现很多企业对该项业务的处理不够准确，现举例对该类经济业务各方的账务及涉税处理进行详细解析。
一、企业股权转让在举例之前，首先了解国税函[2004]390号文(以下简称“文件”)对该类业务的政策规定：1、企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)有关规定执行。
股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
?2、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发〈企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定〉的通知》(国税发[1998]97号)的有关规定执行。
投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。
为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
?(一)一般股权转让举例：某内资企业A注册资本为1000万，有甲企业、乙(自然人)两个股东，甲企业出资300万，拥有30%股权，乙出资700万，拥有70%股权，现甲企业将其拥有的全部股权转让给丙公司，转让价款为400万元，转让时，A企业所有者权益除实收资本1000万外，未分配利润为300万元。
相关涉税及账务处理：该项业务符合文件第一条规定，属于一般意义上的股权转让。
1、转让后甲企业应缴纳的股权转让所得企业所得税为(假设不考虑其他税费)：(400-300)*25%=25万元2、甲企业按新会计准则的要求，对A企业的股权投资应采用权益法核算(不考虑A企业公允价值对损益的影响)，转让股权的账务处理为：借：银行存款 400万元贷：长期股权投资-投资成本 300万元长期股权投资-损益调整 90万元(300*30%)投资收益 10万元如果甲企业以前年度将90万元的投资收益形成的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债，应将其进行转回处理：借：递延所得税负债 22.5万元(90*25%)贷：应交税费-应交所得税 22.5万元3、A企业账务处理：借：实收资本-甲 300万元贷：实收资本-丙公司 300万元由于甲企业收取的400万元全部为转让股权收入，对其享有的累计利润未进行分配，继续由变更后的股东享有，所以A企业不用对未分配利润作账务处理。
股权转让涉及税收政策课件
股权转让涉及税收政策课件1. 简介股权转让是指股东将其所持有的股权份额转让给他人的行为。
在股权转让过程中，涉及一系列的税收政策和规定。
本文档将介绍股权转让涉及的税收政策，并对其进行详细解析。
2. 个人所得税2.1 股权转让收入在股权转让中，转让价款是最主要的收入。
根据国家税收政策，股权转让收入需要纳税。
2.2 税收计算方式个人所得税的计算方式是根据税法规定的税率表进行计算。
具体的计算方式如下：应纳税额 = 转让收入 × 适用税率 - 速算扣除数2.3 税率表根据个人所得税法的规定，个人所得税的税率分为7个等级，具体如下：级数适用税率速算扣除数1 3% 02 10% 1053 20% 5554 25% 1,0055 30% 2,7556 35% 5,5057 45% 13,505根据转让收入和该税率表，可以计算出应纳税额。
2.4 减税和减免政策根据国家税收政策，个人所得税有一些减税和减免政策。
例如，对于连续持有股权满一年并符合特定条件的个人，在转让股权所得时可以享受免征个人所得税的政策。
3. 增值税3.1 股权转让中的增值税在股权转让过程中，如果购买方和出售方均为增值税一般纳税人，那么转让股权将涉及增值税。
根据国家税收政策，增值税的计征范围包括： -委托代理范围内的股权转让； - 不动产或者不动产租赁权的转让； - 股权、债券、不动产等金融资产的交易。
3.2 增值税计算增值税的计算方式是根据销售价格和相应的税率进行计算。
具体的计算方式如下：应纳税额 = 销售价格 × 适用税率3.3 特殊情况下的税收政策根据国家税收政策的不同，对于一些特殊情况，可能存在一些税收政策上的优惠。
例如，对于创业企业股权转让，国家可以给予一定的税收优惠政策。
4. 印花税4.1 股权转让中的印花税股权转让也会涉及到印花税的费用。
印花税是指在特定的交易活动中产生的税费，一般由交易双方按比例分摊。
4.2 税率和计算方式根据国家税收政策，印花税率可以根据具体情况来确定。
公司股权协议转让要交税
公司股权协议转让要交税在股权交易中，公司股权协议的转让是一项重要的法律行为。
在进行股权转让时，各方必须了解相关的税务规定和税务责任。
本文将对公司股权协议转让要交税的问题进行探讨。
一、股权转让产生的税务影响在公司股权转让中，双方在签署股权转让协议后，需要履行相关的税务义务。
股权转让涉及到了个人所得税、企业所得税以及印花税等税种。
1. 个人所得税：股权收入属于个人所得，因此在股权转让时，卖方需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据个人收入水平而定，根据相关税法规定进行计算缴纳。
2. 企业所得税：对于公司来说，卖方在股权转让中获得的所得也需要缴纳企业所得税。
企业所得税的税率根据企业盈利水平而定，同样需要按照相关法规进行计算缴纳。
3. 印花税：股权转让协议需要进行公证和备案，以确保交易的合法性和有效性。
在进行公证和备案时，需要缴纳印花税。
印花税的税率根据股权转让金额和相关法规而定。
二、股权转让税务筹划在股权转让中，为了减少税务负担，各方可以进行税务筹划。
以下是一些建议：1. 合理安排交易结构：通过合理安排交易结构，可以避免不必要的税务风险。
例如，可以选择资产的买卖来替代股权转让，或者进行分步交易等。
2. 合理确定转让价格：转让价格的确定直接影响到税务负担。
对于卖方来说，如果转让价格偏低，个人所得税和企业所得税的负担将减少。
对于买方来说，如果转让价格偏高，将增加未来的税务负担。
3. 充分利用税收优惠政策：政府为了鼓励投资和企业发展，会制定相应的税收优惠政策。
在股权转让中，可以充分利用这些优惠政策，减少税务负担。
三、税务合规与风险防范在公司股权协议转让中，合规与风险防范是非常重要的。
以下是一些需要注意的方面：1. 寻求专业税务咨询：股权转让涉及到复杂的税务问题，建议各方寻求专业税务咨询，确保交易的合规性，并减少可能存在的税务风险。
2. 完善的税务文件和备案：在股权转让过程中，各方应完善相关的税务文件，并按照法律规定进行备案，确保交易的合法性和有效性。
股权(票)转让涉税政策(企业所得税、个人所得税、增值税、印花税)-涉税行为指南-
股权（票）转让涉税政策发布时间：2019-05-20 11:42:00来源：国家税务总局北京市税务局一、企业所得税(一)居民企业1、一般性税务处理根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定：“企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
”根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定：四、……(三)企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
3.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)规定：“二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;若主营项目(业务)发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。
根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)规定：一、关于内地投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司(以下简称香港联交所)上市股票的所得税问题……(二)内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得税。
转让上市、非上市公司股权如何缴个税
转让上市、非上市公司股权如何缴个税在当今的经济活动中，股权转让是一种较为常见的行为。
然而，对于转让上市、非上市公司股权所涉及的个人所得税问题，很多人可能并不十分清楚。
本文将详细探讨这一问题，帮助您了解相关的税收规定和缴纳方式。
首先，我们来了解一下股权转让的基本概念。
股权转让，简单来说，就是股东将其持有的公司股权有偿转让给他人的行为。
而个人所得税，则是对个人取得的应税所得征收的一种税。
对于上市公司股权的转让，个人所得税的缴纳方式相对较为明确和规范。
如果个人转让上市公司的股票，根据现行的税收政策，对于持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。
然而，在转让上市公司限售股方面，情况则有所不同。
限售股通常是指在一定期限内限制出售的股票。
如果个人转让限售股，应按照“财产转让所得”项目适用 20%的税率征收个人所得税。
应纳税所得额的计算方法为：限售股转让收入（限售股原值＋合理税费）。
接下来，我们看看非上市公司股权的转让。
在这种情况下，个人所得税的计算和缴纳相对较为复杂。
首先，要确定股权转让的收入。
股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
如果转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定其转让收入。
什么情况会被认定为转让价格明显偏低呢？比如，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的等等。
在确定了股权转让收入后，还需要扣除取得股权时的成本以及转让过程中发生的合理税费，从而计算出应纳税所得额。
应纳税所得额乘以 20%的税率，即为应缴纳的个人所得税。
股权转让企业所得税 税屋
股权转让企业所得税税屋股权转让企业所得税引言在股权投资领域，股权转让是一种常见的交易方式。
股权转让涉及到股权买卖双方之间的权益转移，而在这个过程中，买方和卖方都要面临企业所得税的影响。
本文将讨论股权转让中企业所得税的相关问题。
什么是股权转让企业所得税股权转让企业所得税是指股权转让交易所涉及的企业所得税问题。
在中国，企业所得税是一种针对企业利润所征收的税费。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
股权转让企业所得税计算方法在股权转让过程中，买方支付给卖方的股权转让价款会被计入企业所得税的税基。
税基的计算公式如下：税基 = 股权转让价款股权的账面价值在计算税基时，股权的账面价值是一个关键参数。
一般情况下，股权的账面价值等于股权的净值。
如果股权的净值无法确定，可以选择以公允价值作为股权的账面价值。
企业所得税的计算公式如下：企业所得税 = 税基税率由于企业所得税是依据股权转让价款计算的，所以买方支付给卖方的股权转让价款会直接影响最终的税务负担。
股权转让企业所得税的减免政策在中国，对于符合一定条件的股权转让交易，可以享受一定的企业所得税减免政策。
目前，主要的股权转让减免政策包括以下几种：1. 优惠税率政策：针对小微企业的股权转让，可以享受更低的企业所得税税率，一般为20%。
2. 科技型中小企业股权转让所得税优惠政策：对于科技型中小企业的股权转让，可以享受更低的企业所得税税率，一般为15%。
3. 资本利得免税政策：对于非居民企业转让股权所得，可以享受资本利得免税政策，即免征企业所得税。
这些减免政策的具体条件和适用范围可以根据相关法律法规进行查询和了解。
股权转让企业所得税的纳税申报根据中国税法规定，股权转让交易的买方是股权转让企业所得税的扣缴义务人。
买方在支付股权转让价款时，需要计算并扣缴相应的企业所得税。
买方在支付股权转让价款后，需要按照规定的纳税期限和流程，将相关的纳税申报材料提交给所在税务机关。
股权转让要交什么税
股权转让要交什么税
股权转让涉及的税费主要包括股权转让所得税和印花税。
1. 股权转让所得税：
股权转让所得税是指个人或企业通过出售所持有的股权获得的收益而需要缴纳的税费。
根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》的规定，股权转让所得税的征收对象分为个人和企业。
个人股权转让所得税：个人通过出售所持有的股权获得的收益，根据个人所得税法的规定需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据不同的收入额来确定，一般按照递进税率计算。
企业股权转让所得税：企业通过出售所持有的股权获得的收益，根据企业所得税法的规定需要缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%，但根据税法的规定，可以享受一定的优惠政策，比如对小微企业可以适用更低的税率。
2. 印花税：
股权转让涉及的印花税是指在股权转让过程中进行合同签订、股权转让登记等环节需要缴纳的税费。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征收对象是需要办理印花税票的纳税人。
股权转让印花税的税率根据交易金额来确定，一般按照交易金额的比例收取，具体税率可以根据不同的省市而有所不同。
另外，根据印花税的相关规定，特定的证券交易可能可以享受免税或减税政策。
需要注意的是，股权转让所得税和印花税是两个独立的税种，虽然在股权转让交易中都会涉及到，但征收主体不同，所以需要分别申报和缴纳。
此外，具体的税费标准和政策可以根据国家税务部门的相关规定进行查询。
股权转让的税务影响解析
股权转让的税务影响解析股权转让是指股权持有人将其所持有的股份转让给他人的行为。
在股权转让过程中，涉及到的税务影响是不可忽视的因素。
本文将对股权转让的税务影响进行深入分析，并提供相关解析。
一、股权转让对个人所得税的影响个人股权转让属于个人财产转让行为，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税主要适用于个人劳动所得、个体工商户业务收入、财产转让等收入。
对于个人股权转让所得，也需缴纳个人所得税。
个人股权转让所得的征税方式为综合所得适用税率，根据个人所得税法第七条的规定，个人股权转让所得按照20%的税率缴纳个人所得税。
然而，根据个人所得税法第三十八条的规定，个人在转让所持有的上市公司股票股权时，可以享受纳税优惠政策，即完全减免个人所得税。
此外，个人在非上市公司的股权转让中，根据持有年限、转让价格等因素，可能还能享受部分减免个人所得税的政策。
二、股权转让对企业所得税的影响股权转让对企业所得税的影响主要体现在两个方面：股权转让所得的企业所得税和股权转让后的被投资公司所得税。
对于股权转让所得的企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户以及其他经营纳税人的所有企业性收入。
股权转让所得作为企业性收入，其应纳税额为转让财产的价款或者股权转让所得总额乘以企所得税税率。
目前，我国企业所得税税率一般为25%。
然而，在特定情况下，如《中华人民共和国企业所得税法》第六十条规定的《股权激励所得税优惠暂行办法》中对部分股权转让所得可以享受税收优惠政策，实际税率可能相应减少。
股权转让后的被投资公司所得税，是指被转让股权的公司在未来经营中获得的利润所需缴纳的税款。
转让股权可能导致公司所有权发生变更，被转让公司在未来利润分配时，可能面临新的纳税义务。
被投资公司所得税的税率取决于具体的规定和政策，一般适用的是企业所得税税率。
三、股权转让对资产评估的影响股权转让过程中，涉及到的一个重要环节是资产评估。
股权转让要交哪些税费
股权转让要交哪些税费一、股权转让要交哪些税股权转让涉及到个人所得税、企业所得税和资产转让所得税。
对股权转让所得的征税主要涉及《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国资产转让所得税暂行条例》等法律法规。
1.个人所得税：根据《个人所得税法》，自然人转让股权所得应纳税。
对于股权转让所得的个人所得税，其税率根据持有时间长短可能有所不同。
一般来说，个人转让股权所得在财产转让时缴纳个人所得税，税率为20%。
但若符合一定条件，如持有股权满三年以上，可能享受税收优惠，适用10%的税率。
具体优惠政策还需根据相关法规规定。
2.企业所得税：若股权转让涉及企业股权，可能需要缴纳企业所得税。
企业在转让股权所得利润后需要依法缴纳企业所得税，一般税率为25%。
但在特定情况下可能享受税收优惠。
3.资产转让所得税：对于非上市公司的股权转让，涉及资产转让所得税。
根据《资产转让所得税暂行条例》，非上市公司的股权转让产生的利得按照20%的税率缴纳资产转让所得税。
这些税收政策受到地区、行业和具体情况的影响。
税收政策的执行和具体税务处理需要严格依照法律法规，同时也建议在实际操作中寻求专业税务顾问或税务机构的建议和指导，以确保依法纳税。
法律依据：《个人所得税法》第三条个人所得税的税率:(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、股权转让一般要多久股权转让的时间长短取决于多种因素，包括转让的流程、公司的类型、股权转让协议的条款、审批程序等。
以下是一般的股权转让流程参考：1.股权转让协议的签订：双方达成转让意向后，需要签订股权转让协议，明确转让的股权比例、价格、支付方式、交割日期等条款。
2.内部决策：转让方和受让方需要根据公司章程和法律法规的要求，完成内部的决策程序，如股东会决议、董事会决议等。
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第一部分：转让非上市公司股权涉税事宜涉税主体适用税率及税目应纳税额计算备注居民纳税人财产转让所得适用税率20%股权转让所得=股权转让收入—股权成本价—合理费用应纳税额=股权转让所得×20%依据是《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）及《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）。
非居民纳税人参照居民纳税人参照居民纳税人参照居民纳税人居民企业财产转让所得适用税率25%股权转让所得=股权转让价—股权成本价应纳税额=股权转让所得×25%依据是《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）注：企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
非居民企业财产转让所得适用税率25%或10%股权转让所得=股权转让价—股权成本价应纳税额=股权转让所得×25%或10%依据是《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》国税1注：非居民企业适用10%的税率的情形是：1、取得所得与设立机构场所没有实际联系的；2、未在我国设立机构场所，却有来源于我国的所得。
（以下如无特别说明，均按照该种情形适用）函[2009]698号。
注：1、股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
2、如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。
第二部分：转让上市公司限售股涉税事宜涉税主体适用税率及税目应纳税额计算备注居民纳税人财产转让所得适用税率20%应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）应纳税额＝应纳税所得额×20%注：纳税筹划的可能性依财税[2009]167号文，并未将解禁日之后孳生的送转股纳入征收个人所得税的范围，从理论上存在税收筹划的空间。
为了便于理解21、限售股，是指：（1）上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，即，股改限售股；（2）2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，即，新股限售股。
2、限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。
3、合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。
4、如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值。
主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
请参案例1。
案例1某自然人持有上市公司限售股200万股，限售期结束时的市价为每股10元，若此时售出股票，那么计税基础就是2000万元（200万×10）。
但是如果在限售期结束之后，公司进行10转10的高比例转股，该自然人就持有上市公司的400万股，对应除权股价为每股5元，按照财税[2009]167号文的规定，该400万股中的200万股为限售股，而转股后的另外200万股因为是在解禁日期后获得的流通股，所以不征收个人所得税，那么此时的计税基础为1000万元（200万×5）。
3非居民纳税人参照居民纳税人参照居民纳税人参照居民纳税人。
依财税[2009]167号文的规定，并未对纳税义务人作居民还是非居民的区分。
居民企业财产转让所得适用25%的税率应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）适用的税率为25%应纳税额＝应纳税所得额×25%限售股原值、合理税费及限售股原值及合理税费的核定参照个人转让限售股政策。
限售股解禁前转让限售股的处理依《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告[2011]第39号，下称“国税[2011]第39号公告”）的规定：（1）企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税；（2）企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。
为了便于理解请参案例2。
案例2：4A公司持有M公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，在限售股解禁前，协议转让给B公司，作价150万元，B公司又作价400万元转让给了C公司，两次转让均未登记过户，限售股解禁后，A公司将股票抛售，取得收入600万元。
则，A公司转让限售股所得=600-10=590万元，即该590万元作为企业缴纳所得税的计税基础，由A公司缴纳企业所得税；A公司将纳税后的余额转付给B公司与C公司时，由于A公司已经就590万元所得全部纳税，因此B 公司和C公司均无需再纳税。
非居民企业财产转让所得适用税率25%或10%应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）应纳税额＝应纳税所得额×25%或10%限售股原值、合理税费及限售股原值及合理税费的核定参照个人转让限售股政策。
依国税[2011]第39号公告的规定，并未对纳税义务人作居民及非居民的区分。
5第三部分：转让上市公司二级市场流通股涉税事宜涉税主体适用税率及税目应纳税额计算备注居民纳税人免税免税依《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]61号，下称“财税字[1998]61号文”)的规定，为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
非居民纳税人不得买卖A股不得买卖A股在现行的法律体制下，外籍人士暂不能够以自身名义买卖人民币普通股（A股）；但是境外自然人可以购买人民币特种股票（即B股），根据财税字[1998]61号文的精神，暂免征收个人所得税。
可转让B股（免税）可转让B股（免税）居民企业财产转让所得适用25%税率应纳税所得额＝转让股票所得—取得股票的成本应纳税额＝应纳税所得额×25%1、依《关于加强证券交易所得企业所得税征收管理问题的通知》（国税发[1995]78号）规定，机构从事股票、国债、期货交易取6得的所得，应计入当期损益，按法规征收企业所得税。
任何机构都应严格遵守财经纪律，不允许将从事证券交易的所得置于帐外隐瞒不报。
2、依《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定：（1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
（2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
非居民企业财产转让所得适用税率25%或10%应纳税所得额＝转让股票所得—取得股票的成本依现行的《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》的规定，合格境外机构投资者7应纳税额＝应纳税所得额×25%或10%从事境内证券交易须经中国证监会等主管部门审批。
第四部分：非上市公司股票分红涉税事宜涉税主体适用税率及税目应纳税额计算备注居民纳税人利息、股息红利所得一般适用20%税率应纳税额＝每次收入额×20%纳税人所获分红，原则上按分红收入全额计税，不扣除任何费用。
非居民纳税人符合条件免税符合条件免税外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
居民企业符合条件免税符合条件免税若居民企业所取得的股息分红符合：（1）为直接投资；（2）居民企业与居民企业之间的投资，排除独资、合伙与非居民企业之间的投资；所获的股息红利为免税收入。
非居民企业利息、股息红利所得适用10%税率应纳税额＝每次收入额×10%根据《国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知》（国税函[2008]112号），原则上按照10%的税率预提所得税，有具体税收协定的按具体税收协定执行。
8第五部分：上市公司股票分红涉税事宜涉税主体适用税率及税目应纳税额计算备注居民纳税人利息、股息红利所得适用20%税率根据2013年1月1日即将生效的《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2012]85号取代，下称“财税[2012]85号文”）的规定：1、若持股期限在1个月以内（含1个月）的，应纳税额＝每次收入额×20%；2、若持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，应纳税额＝每次收入额×50%×20%；3、持股期限超过1年的，应纳税额＝每次收入额×25%×20%；依据财税[2005]102号文对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税，但财税[2005]102号文将被2013年1月1日生效的财税[2012]85号文取代。
依财税[2012]85号文，对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通知规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
非居民纳税人（外籍人士）1、外籍人士从已上市的外商投资企业分得的股息红利所得免税依《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）的规定，外籍个人从外商投资企业取得9的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
2、外籍人士从境内非外商投资企业在香港发行股票取得的股息红利所得（H股）应纳税额＝每次收入额×10%依《国家税务总局关于国税发[1993]045号文件废止后有关个人所得税征管问题的通知》（国税函[2011]348号，下称“国税函[2011]348号文”）1、外籍个人股东从境内非外商投资企业在香港发行股票取得的股息红利所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目，由扣缴义务人依法代扣代缴个人所得税。
2、对于适用税率，依国税函[2011]348号文规定：（1）在香港发行股票的境内非外商投资企业派发股息红利时，一般可按10%税率扣缴个人所得税；（2）取得股息红利的个人为低于10%税率的协定国家居民，扣缴义务人可按规定，代为办理享受有关协定待遇申请，经主管税务机关10审核批准后，对多扣缴税款予以退还；（3）取得股息红利的个人为高于10%低于20%税率的协定国家居民，扣缴义务人派发股息红利时应按协定实际税率扣缴个人所得税，无需办理申请事宜；（4）取得股息红利的个人为与我国没有税收协定国家居民及其他情况，扣缴义务人派发股息红利时应按20%税率扣缴个人所得税。