税收业务知识测试题及参考答案

税收业务知识测试试卷

姓名：单位：得分：

注：题中未标明时间范围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。

一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。）

1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（）

2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（）

3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（）

4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（）

5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（）

6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（）

7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（）

8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）

9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（）

10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为

夫妻双方共有的，免征契税。（）

11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（）

12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（）

13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（）

14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（）

15.纳税人未在规定纳税期限内缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（）

16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。（）

17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日内申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（）

18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（）

19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（）

20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（）

二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）

1.下列各项中，不应当征收房产税的有（）。

A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

B.施工期间，施工企业在基建工地搭建的临时办公用房完工后交由工

程施工方使用

C.行政机关所属的招待所使用的房产

D.企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房

2.某公司拥有价值1000万元的厂房和500万元的办公楼，由于厂房年久失修，公司定于2015年4月1日开始对厂房进行修缮，预计在12月末结束，当地的房产税扣除标准为30%，则该公司2015年应缴纳的房产税为（）。

3.下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（）。

A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积

D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积

4.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

5.某工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办

公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳的土地增值税（）。

6.房地产开发企业土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A.房地产开发费用

B.地价款

C.房地产开发成本

D.营业税金

7.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，契税税率为（）。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.4%

8.下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。

A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B.集体土地不属于耕地占用税征税范围

C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

9.某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。

A.150

B.120

C.200

D.270

10.下列应缴纳印花税的凭证是（）。

A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证

B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证

C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证

D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

11.对整备质量为20.2吨的载货车辆，按（）计税。

Ａ.20吨Ｂ.20.2吨Ｃ.20.5吨Ｄ.21吨

12.根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。

A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某

B.临时来华出差的外籍个人Timmy

C.在我国居住满2年,第3年回国探亲两个月的Anne

D.2012年1月2O日来华学习,1年后回国的Robert

13.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

A.转让商标权

B.转让非专利技术

C.转让专利权

D.转让土地使用权

14.某工业企业请明星为产品代言，实际支付代言费用100万元，该企业应代扣代缴个人所得税（）。

A.19.05万元

B.20万元

C.31.3万元万元

15.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按“( )”项目计征个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得