财政学复习资料

一、名词解释
1.财政：是国家(政府)为了实现其职能凭借其政治权利(公共权力)直接参与社会总产品分配的一种活动。
税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。
2.公共产品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。（19）
3.国家预算：是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金,调节社会经济生活得主要财政机制，是国家的重要立法文件。(334)
4.拉费曲线: 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。（249）
5.洛伦兹曲线：将一国人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。将这样的人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系描绘在图形上，即得到洛伦兹曲线。
6.木桶原理：多块木板箍成木桶盛水量由木板共同决定。若一块木板很短，则盛水量被短板所限制。短板成了木桶盛水量的“限制因素”。要使木桶盛水量增加，只有换掉短板或将短板加长才成。人们把这一规律总结为“水桶效应 ”
7.水桶效应结论（理解）：
1）比最低木板高出的部分是没有意义的，高出越多，浪费越大；
2）要想提高木桶的容量，就应该设法加高最短的那块木板的高度
8.瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。(84)
9.挤出效应：是指政府开支增加所引起的私人支出减少，这样就减弱了扩张性财政政策刺激经济的作用。
10.税收负担：是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。
11.增值税：是对从事产品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节，以产品销售和营业服务所取得的增值额，按差别税率课征的流转税。
12.所得税：又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收
13.消费税：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。（消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。）（266）
14.国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行

债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。(301)
15.社保支出：是财政转移支付的重要内容，主要是指国家财政用于社会保障方面的支出，并包括非财政经费安排的社会保障支出。其内容主要包括社会保险支出和社会福利
16.购买性支出：是指政府在市场上购买履行各种职能所需的商品和劳务的支出，包括购买日常行政活动所需的商品和劳务的支出，以及购买用于国家投资所需的商品和劳务的支出。
补充：
17.转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。(78)
支出（含社会救济支出或社会补助支出和社会优抚支出）两方面。
18.基尼系数：是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，由意大利经济学家基尼于１9２２年提出。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。
19.税务代理人：指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

20.政府采购：政府采购就是指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。
政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。（342）
21.分税制：分税制是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上,按照事权和财权相统一的原则,结合税种的特性,划分中央与地方的税收管理权限和税收收入, 并辅之以补助制的预算管理体制模式，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的,这是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。（361）
22.财政政策：是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。（395）

二．简答题
1、简述发行国债职能的作用表现
答：1、弥补财政赤字的作用；用发行国债的方式弥补财政赤字，这有利于缓解财政困难，保障国家重点经济建设则起到难以取代的作用
2、国债为国民经济建设起着重要的作用；它为增强国民经济宏观调控能力等方面发挥了积极作用。
3、国债成为政府宏观调控的工具；第一，调节货币供应量，第二，公开市场业务引起利率和利率结构

发生变化，第三，国债公开市场业务影响金融市场变化
2．财政收入的主要形式有哪些？（188）
答：1)税收收入：税收市政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。
2)国有资产收益：国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。
3)国债收入：国债收入是指国家通过信用凡是取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。
4)收费收入：收费收入是指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。
5）其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等
3、简述市场失灵的表现形式？（14）
答：垄断，信息不充分和不对称，外部效应与公共物品，收入分配不公，经济波动。
4.财政效应的主要分析方法？（58）
答：（1）“成本效益分析法”适用于那些有直接经济效益的支出项目。
（2）“最低成本法”适用于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目
5、商品税，所得税各自税制的优缺点？（262——268）（优势比较）
答：商品课税的优点：税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发。缺点:由于商品课税和商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金，劳动力和商品的自由竞争和流动。
所得课税的优点:1)税负相对公平。2）一般不会存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。3）有利于维护国家的经济权益。4）课税有弹性。缺点：1）所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制。2）所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性。3）计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难。
6、我国现行增值税的计征意义？(263)
答：1、有利于保证财政收入及时、稳定地增长。
2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化
3、有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展
7、 简述财政支出增长原因分析
答：一是内在因素。随着国家经济的发展和国民收入的增加，在现行税制下国家税收收入必然呈不断增长趋势，而追求政治权力最大化的政府是喜欢多支出的。政府的财政支出的上升必然会同国民生产总值的增加以及由此带来的财政收入的增加成线性关系；二是外在因素。在社会发展

过程中会有动荡时期，如战争、经济危机及别的社会灾难，这时财政开支会出现急剧增加的需求，于是政府只能被迫提高税率或新增税种，而公众在动荡时期也会易于接受提高了的税率和新增的税种但动荡时期过后，税率水平并不会退回到原来水平上，有些新税还要继续存在，另外社会动荡也会改变公众的社会观念，使政府有新的职能，导致财政支出的上升
8、简述财政收入和税收的原则？（223）
答：财政收入原则：1、发展经济，广开财源原则
2、兼顾三者和两级利益原则（ 所谓“兼顾三者利益”是指财政在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，不能只顾财政收入的取得，还应将必要的财力留给单位和个人，以调动和发挥它们的积极性。“兼顾中央与地方两级利益”是指国家财政在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，应该同时兼顾中央级财政和地方级财政的利益关系。）
3、“合理负担”原则（“合理负担”原则主要体现在税收中，就是指在组织财政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例，实行负担能力强的多负担，负担能力弱的少负担）
税收原则：1、财政原则：税源充裕、富有弹性、保护税本、适度合理。
2、效率原则：包含经济效率原则和行政效率原则。
3、公平原则：是指税收制度应体现横向公平和纵向公平。：
4、征纳便利原则：税收征收管理制度要既便于税务机关征收，又便于纳税人缴纳，即应该具有确实、便利等特点
补充：
9、 财政政策和货币政策配合的原因和方式？（413）
答：原因：1）两者的作用机制不同。2）两者的作用方向不同。3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。
方式：1）松的财政政策和松的货币政策，即所谓“双松”政策。
2）紧的财政政策和紧的货币政策，即所谓的“双紧”政策。
3）紧的财政政策和松的货币政策。
4）松的财政政策和紧的货币政策。
10、国债在弥补财政赤字方面跟税收增加，货币投放相比有什么优点？（312）
答：1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，可能产生的副作用也很小。2）国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。
增加税收包括开增新税﹑扩大税基和提高税率。但它具有相当的局限性，并不是弥补财政赤字稳定可靠的方法：首先，由于税收法律的规定性，决定了不管采用哪一种方法增加税收，都必须经过一系列的法律程序，这使增加税收的时间成本增大，难解政府的燃眉之急

。其次，由于增加税收必定加重负担，减少纳税人的经济利益。所以，纳税人对税收的增减变化是极为敏感的，这就使得政府依靠增税来弥补财政赤字的试图往往受到很大的阻力，从而使增税可能议而不决。最后，拉弗曲线标示增税是受到限制的，不可能无限的增加，否则，必将给国民经济造成严重的恶果。
增发货币是弥补财政赤字的一个方法，至今许多发展中国家仍采用这种方法。但是从长期来看，通货膨胀在很大程度上取决于货币的增长速度，过量的货币发行必定会引起通货膨胀，将带来恶性后果。因此，用增发货币来弥补财政赤字只是一个权宜之计。
11、市场经济条件下，财政的资源配置职能？
答：资源配置职能。资源配置，广义地理解是指社会总产品的配置，狭义地理解是指生产要素的配置。不论作何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。
财政的资源配置机制和手段主要有：第一，根据社会主义市场经济条件下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。第二，优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出的比例，购买性支出与转移性支出的比例。第三，合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。第四，通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资的整体效率。第五，提高财政配置本身的效率。
12、财政政策和货币政策工具的不同点？（405-407）
答：财政政策工具有：税收、 国债、 转移支付、 财政补贴等。财政政策的主要调节工具有发行国债，和在国际市场上发行信用级别较高的国际债券，以及政府转移支付（如加大社会保障资金的份额等）
货币政策工具分为两类，一是一般性货币工具，包括法定准备金，再贴现，公开市场操作。二是选择性货币政策工具，包括消费信用控制，证券市场信用控制，不动产信用控制，道义劝告。
货币政策的工具相对较多一些，主要有在贴现窗口操作、发行货币、调节存款准备金率和外汇储备（主要相对我国目前还实行相对固定的汇率而言）等。
13.我国财政政策的基本内容？（395）
答：其内容包括： 社会总产品，国民收入分配政策，预算收支政策，税收政策，财政投资政策，财政补贴政策，国债政策，预算外资金收支政策等
三：论述题
1. 论述优化我国财政支出的基本思路？（98）
答：（一）内增长理论
（二）当前调整和优化财政支出结构的方针和措施
1.加强财政的宏观调控
2.加

大新农村建设的资金投入和政策扶持力度
3.支持就业，再就业和社会保障工作。
4.促进自主创新，推进经济增长方式的转变。
5.加大转移支付力度，促进区域协调发展。
6.着力支持经济体制改革。
2. 论述现阶段我国税制的存在问题及其改革思路？
答：（一）税负水平不合理。我国宏观税负水平不仅远远低于经济发达国家，也低于一部分发展中国家。这导致了税收的财政职能和宏观调控职能的发挥受到一定得限制，直接影响我国经济结构调整的力度。
（二）税制结构不合理。一是流转税，所得税的比列不合理：流转税所占比重过大，所得税所占比重过小。二是其他税种配置不够科学，合理。上述种种问题的存在，使得各税种之间的科学合理地协调配合，充分发挥税制整体功能作用受到一定得影响，特别是有些税种的缺位，会直接影响经济结构调整的进程。
（三）各税种的缺陷要求启动新一轮的税制改革
1.增值税需要转型。我国现行增值税，无论是在税制上还是征收管理方面，与理想的成熟性增值税相比仍有极大差距，还属于发展性即不完整性增值税。
（四）地方税改革措施未出台。
改革目标：
（一） 优化税制结构
1、税种结构的优化
流转税过大的税制结构与市场经济的发展是不相适应的，调整现行税制结构，逐步降低流转税的比重，增大非流转税收的份额，是发展我国市场经济的要求，也是税制改革的基本目标之一。
2、中央税与地方税结构的优化
建立充裕、稳固的地方税体系不仅是优化税制结构的重要内容，也是规范地方政府行为，推动税费改革的前提。
（二）调整税收负担。需要在保持现有宏观税负水平的前提下，逐步调整税负结构，降低企业的负担水平。
（三）税收法制化。有必要加速税收法制化进程，提高税收法律级次，真正做到有法可依，执法必严，违法必究。
3. 结合我国实际，论述财政在市场经济条件下的公平分配职能？（37）
答：（1）财政的收入分配职能是指财政通过收入再分配来调节初次分配形成的收入分配差异，促进社会公正、公平，维护社会稳定。
（2）收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。
（3）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围。第二，规范工资制

度。第三，加强税收调节。第四，通过转移性支出，改善生活水平和福利水平。
4. 我国分税制的完善基本思路？（368）