税法作业题3_离线作业

税法作业题3_离线作业
《税法》作业题3
三、计算题
1．某邮电局2006年2月份取得：邮政业务收入10万元，电话、电传收入2万元，发行纪念邮票收入3万元，报刊发行收入6万元，邮务物品销售收入1万元。

请计算该邮电局应缴纳营业税税额。

应纳营业税额=（10+2+3+6+1）×3%=0.66（万元）
2.某省汽车运输公司2006年5月份运载货物自我国境内运往韩国，全程运费10万元，到境后，改有韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。

请计算该公司应纳营业税税额。

应纳税营业额=10-3=7（万元）
应纳营业税额=7×3%=0.21（万元）
3．某饭店为三星级，2006年11月份取得：客房营业收入90万元，餐饮营业收入100万元。

所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元。

娱乐业营
业税税率当地规定为20%。

请计算该饭店应纳营业税税额。

服务业应纳营业税额=（100+90）×5%=9.5（万元）
娱乐性应纳营业税额=（5+12+3）×20% =4（万元）
4．某中外合作企业2006年1月份取得如下收入：高尔夫球场营业收入50万元；承办体育比赛收入20万元；开办养老院取得合理收费用10万元；广告收入15万元。

请计算该企业应纳营业税税额。

由于开办养老院属于营业税免征项目，因此，
应纳营业税额=（50×20%+20×3%+15×5%）=7.5+0.6+0.75=8.85（万元）
5．某市属汽车运输公司2006年3月份发生如下业务收入：接受委托运送货物收入25万元；提供装卸服务取得收入5万元；租借固定资产（汽车）取得租金收入4万元；取得堆存收入6万元。

请计算该汽车运输公司应纳营业税税额。

应纳营业税额=[（25+5）×3%]+]（4+6）×5%]=0.9+0.5=1.4（万元）
6．某企业设在县城，2006年7月缴纳增值税64万元、消费税18万元，另外，因违反税法规定被加收滞纳金和处以罚款合计12万元。

请计算该企业应纳城建税税额。

应纳城市维护建设税税额=（64+18）×15=4.1（万元）
四、综合题
1．甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖 3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2006年经营业务如下：
⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款 1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。

工程当年完工并进行了价款结算。

⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司（B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。

⑶甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55万元。

要求：
⑴计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应
缴纳的营业税；
⑵计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；
⑶计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；
⑷计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税；
⑸计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

2、总承包建筑工程应缴纳的营业税＝(3000－500－200)×3%＝69(万元)
(2)转让办公用房应缴纳的营业税＝(1300－700)×5%＝30(万元)
(3)招待所收入应缴纳的营业税＝30×5%+55×20%＝12.5(万元)
(4)甲建筑工程公司应缴纳增值税＝500×17%－300×17%＝34(万元)
(5)甲建筑公司应代扣代缴的营业税＝200×3%＝6(万元)
2．某市一娱乐公司2006年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入
情况如下：
（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；
（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；
（3）美容美发、中医按摩收入150万元；
(4）独立核算的小卖部零售收入60万元；
（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）；
（6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；
（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；
（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

要求：
（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；
（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；
（3）计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税；
（4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附
加。

B.该娱乐公司当年应缴纳的营业税①门票收入应缴纳的营业税：220×20%=44（万元）
歌舞厅收入应缴纳的营业税：400×20%=80（万元）
游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%=20（万元）
②保龄球收入应缴纳的营业税：120×5%=6（万元）
③美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税：150×5%=7.5（万元）
④非独立核算小卖部销售行为，缴纳营业税：60×5%=3（万元）
⑤餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%=30（万元）
（注：销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。

）
⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税：（76+4）×5%=4（万元）
⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务，不是营业税的征收范围。

⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴
纳的营业税：10×5%=0.5（万元）
该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=44+80+20+6+7.5+3+30+4+0.5=195（万元）（2）该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税＝180×250/10000=4.5（万元）
（3）该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税=（195+4.5）×7%=11.66（万元）（4）该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加=（195+4.5）×3%=5（万元）
3．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年生产经营情况如下：
（1）2006年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。

支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（3）6~12月领用外购已税烟丝850万
元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。

（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。

为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3％对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。

11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。

要求：（1）计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。

（2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。

（1）烟厂进项税=204+60*7%=208.2万元
销项税=4563/1.17*0.17+7500*0.17+200*2.6*0.17=20 26.4
应交增值税=2026.4-208.2=1818.2
应交消费税=
4563/1.17*0.5+(7500+200*2.6)*0.45+
（3000+200）*0.015-375 =5232
(2)商场增值税=200*2.6*(1+3%)*17%-200*2.6*17%=2.652 营业税=200*2.6(3%+2%)*5%=1.3万元.
4.地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2006年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。

又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。

（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。

（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，
台球和保龄球收入12万元。

（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）
要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育附加。

（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税、城市建设税及教育费附加。

（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税、城市维护建设税及教育费附加。

（4）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附
（1）建筑工程公司承包工程应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加：(9000-4000-3000)×3%×（1+5%+3%)=64.8(万元)
（2）建筑工程公司转包工程代扣代缴营业
税、城市维护建设税、教育费附加：1000×3%×（1+5%+3%)=32.4(万元)
（2）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加：4000÷ 1.17+17%-236-30×7%=581.2-236-2.1=343.1(万元)
343.1×（5%＋3%)＝27.45(万元)
共计：343.1＋27.45＝370.55(万元)
（4）宾馆应纳营业税、城建税、教育费附加：(80×5%+60×20%+12×5%)×（1+5%+3%)=17.93(万元)。