集团筹资业务管理流程与风险控制图范例

筹资业务管理流程与风险控制图
筹资业务管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果筹资活动违反国 家法律、法规，可能 遭受外部处罚、经济 损失和信誉损失或资 金冗余及债务结构不 合理，就可能造成筹 资成本过高 4 资金回收 如果债务过高、资金 安排不当、不能按期 偿债、资金管理不当 等，就会造成资金流 失或因筹资记录不真 实， 而使得账实不符、 筹资成本信息不真实 如果 《筹资分析报告》 未经适当审批或超越 授权审批，可能产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为而使企业遭受 损失 结束 审批 准 审核 审核 审批 准 审核 审核 5 签订《借款 协议》 归还金融 机构本息 6 筹资账务 处理 7 8 编制《筹资 分析报告》 8 筹资考核 D3 D2 审批 准 审核 审核 财务总监 财务部经理 财务部 开始 1 编制 《筹资计划》 2 执行《筹资 计划》 3 资金分配 筹资主管 段 阶
D1
2．筹资业务管理流程控制表
筹资业务管理流程控制 控制事项 阶 D1 段 划报财务部经理、财务总监审核并报总经理审批 详细描述及说明 1．财务部每年根据下年度初步资金预算及有关资金安排预测资金使用情况，编制筹资计


控 制
2．筹资主管根据筹资计划办理与相关金融机构的借款或融资业务手续，借款合同或融资 合同的签订必须经总经理审批 3．筹资主管根据投资计划或各所属单位的资金使用计划，做好内部资金分割使用管理工 作，并签订《分割使用协议》 4．财务部根据内部资金《分割使用协议》做好各所属单位资金及利息的回收工作 5．财务部与金融机构签订《借款协议》 ，做好借款本息的核对与管理工作，报财务部经理、 D2 财务总监审核并由总经理审批通过后，归还金融机构的本息 6．财务部根据审核后的相关会计凭证做好账务处理工作 7．筹资主管根据资金使用状况及金融市场的变化编制《筹资分析报告》 ，报财务部经理、 D3 财务总监审核并报总经理审批 8．财务部经理定期或不定期对筹资主管的筹资工作进行考核，并将考核意见上报总经理
相 关 规 范
应建 规范 参照 规范
 筹资业务偿付控制制度  筹资决策审批过程书面记录制度 《企业会计准则—基本准则》 《企业内部控制应用指引》  筹资计划
文件资料
 借款协议  筹资分析报告
责任部门 及责任人
 财务部  财务经理、筹资主管、总经理、财务总监

















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