全面预算管理培训——计划与预算的信息来源
全面预算培训计划
全面预算培训计划一、培训目标本次培训旨在帮助学员全面了解预算的概念、原理和方法，掌握预算编制和控制的技能，提高预算管理水平和效率；同时，培养学员的分析问题和解决问题的能力，促进企业预算管理水平的提高。
二、培训对象全面预算培训适合财务人员、企业管理人员、负有预算编制和控制工作任务的员工参加。
三、培训内容1. 预算的概念和原理- 预算的定义和作用- 预算编制的基本原则- 预算和企业目标的关系2. 预算编制方法- 预算编制的流程- 预算编制的基本步骤- 预算编制的技巧3. 预算控制技能- 预算控制的基本概念- 预算与实际对比分析- 预算控制的方法和技巧4. 预算管理中的分析和决策- 预算数据分析方法- 预算决策的原则- 预算管理中的问题解决技巧5. 预算与绩效管理- 预算与绩效管理的关系- 预算对企业绩效管理的影响- 提高绩效管理水平的方法6. 实例分析与案例讨论- 预算编制与控制案例分析- 实际预算问题讨论- 学员分享与交流四、培训形式本次培训采取多种形式，包括理论讲解、案例分析、角色扮演、小组讨论和实际操作等，旨在使学员能够全面、系统地掌握预算的相关知识和技能。
五、培训时间和地点本次培训计划为期一周，具体时间和地点另行确定。
六、培训师资本次培训将邀请具有丰富教学经验和实践经验的专业人士担任培训讲师，确保培训内容的专业性和实用性。
七、培训效果评估培训结束后将对学员进行培训效果评估，了解学员对培训内容和形式的满意度和提出改进建议，以便改进今后的培训计划。
八、培训支持在培训期间，将提供必要的学习材料、场地、设施和服务，保障培训的顺利进行。
同时，学员可以通过电话、邮件等方式向培训机构提出问题和意见，获取培训支持。
九、培训费用本次培训的费用包括讲师费、场地费、学习材料费、餐饮费等，具体费用根据实际情况另行确定。
十、总结全面预算培训计划将为学员提供一个系统、全面的预算管理培训，帮助学员掌握预算编制和控制的技能，提高工作效率，促进企业的发展。
全面预算管理方案培训计划
一、培训背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业面临的市场竞争日益激烈。
全面预算管理作为企业内部控制的重要手段，对于提升企业经营管理水平、提高经济效益具有重要意义。
为提高公司员工对全面预算管理的认识，加强预算编制与执行，特制定本培训计划。
二、培训目标1. 提高员工对全面预算管理的认识，树立预算意识；2. 掌握全面预算编制的方法和技巧；3. 熟悉全面预算执行过程中的控制要点；4. 增强预算分析能力，为决策提供有力支持。
三、培训对象公司全体员工，特别是财务部门、业务部门、管理层等关键岗位人员。
四、培训时间2022年10月至2023年3月，共计6个月。
五、培训内容1. 全面预算管理概述- 全面预算管理的概念、原则和作用- 全面预算管理的国内外发展趋势2. 全面预算编制方法与技巧- 预算编制的程序和步骤- 各部门预算编制的方法和技巧- 预算编制的注意事项3. 全面预算执行与控制- 预算执行过程中的监控与调整- 各部门预算执行的控制要点- 预算执行过程中的风险防范4. 全面预算分析与考核- 预算执行结果的分析方法- 预算执行结果与绩效考核的关联- 考核指标体系的构建与运用5. 案例分析与实战演练- 成功案例分析- 模拟预算编制与执行过程六、培训方式1. 内部讲师授课：邀请公司内部具有丰富预算管理经验的讲师进行授课；2. 外部专家讲座：邀请行业专家进行专题讲座，分享先进的管理理念和经验；3. 案例分析与实战演练：通过案例分析、小组讨论、实战演练等形式，提高学员的实际操作能力；4. 线上线下相结合：利用公司内部培训平台，开展线上培训，提高培训覆盖面。
七、培训评估1. 培训结束后，对学员进行考核，检验培训效果；2. 定期对培训内容进行更新，确保培训的针对性和实用性；3. 收集学员反馈意见，不断改进培训方案。
八、培训保障1. 公司领导高度重视，为培训提供必要的支持；2. 财务部门负责培训的组织和实施，确保培训质量；3. 各部门积极配合，确保培训顺利进行。
全面预算管理培训(PPT55页)
重点预算目标列示
单位 公司层面
利润中心
收入中心
重点预算目标
利润、息税前利润、毛利、收入总额、成本、费用总额、 总资产利润率、经营活动现金流
利润、息税前利润、毛利、收入总额、成本、费用总额、总 资产利润率、经营活动现金流
收入总额、收入增长率
成本费用中心
成本费用总额、成本费用率
预算编制
预算执行期及编制期 预算的执行期为每年的1月1日至12月31日。 年度预算的编制期为预算执行期前一年的10月初。
• （5）对超出预算的支出项目进行初步审核。
预算编制与执行机构
性质 预算编制与执行机构。
构成 各责任中心
主要职责
• （1）根据预算管理委员会下达的预算目标，将公司整体预算编制要求
与本单位的实际情况相结合，具体制定本部门该年度的预算计划，并具体
分解年度预算至季度预算和月度预算；
• （2） 对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明。
销售回款情况
根据对各地区相应的客户历史付款记录、公司的客户信用管理政策及对未 来市场的付款变动情况的预测等，预计各地区新签合同产品的收款时间。
根据企业期初应收账款情况，结合本期收回应收账款及应收账款发生情况 ，预计各期应收账款情况。
期末应收账款=期初应收账款+本期发生应收账款-本期减少应收账款
根据企业期初预收账款情况，结合本期减少预收账款及新发生情况，预计 各期应收账款情况。
产品销售预算表
—销售收入预算（ 销量、金额）
—销售回款预算（ 根据回款率情况）
—应收账款、预收 账款
—内部销售情况
销售预算是全面预算的起点。在市场经济环境下，销售数量是绝大多数企业的约 束因素。作为全面预算的编制起点，销售预算的准确性决定着整个预算的有效性。
2024版《全面预算管理培训》PPT课件
完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考 核结果公正、客观、准确，为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明，确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据，按可预见的各种业务 量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的 明确经营目标，提供决策支持。 监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜 在风险，采取相应措施进行防范 和控制。
企业全面预算管理(培训)
预算编制方法与流程
编制方法
选择适合企业实际情况的预算编制方 法，如固定预算、弹性预算、滚动预 算等。
编制流程
明确预算编制的流程，包括预算编制 准备、预算编制上报、预算审查调整 和预算审批下达等环节。
预算审批与下达
审批权限
明确各级领导在预算审批中的权限，确保审批流程的规范性和有效性。
下达执行
将经过审批的预算下达给各预算责任主体，并监督预算的执行情况。
要点一
总结词
要点二
详细描述
国际化战略，实现全球资源优化配置
该跨国企业通过全面预算管理国际化，实现了全球资源的 优化配置和有效利用。通过制定全球统一的预算管理体系 和标准，加强了企业的跨国经营和风险管理能力。同时， 关注不同国家和地区的经济环境和市场特点，优化了企业 的国际业务布局和经营策略。
THANK YOU
02
企业全面预算管理体系的构建
预算组织与职责
预算组织
明确全面预算管理组织架构，包 括预算管理委员会、预算工作组 和预算责任网络。
职责分工
明确各层级在全面预算管理中的 职责，确保各司其职、协同合作 。
预算目标设定与分解
目标确定
根据企业战略规划和经营计划，确定全面预算管理的目标。
目标分解
将全面预算管理的目标分解到各个预算责任主体，确保目标 的可执行性。
在预算执行过程中，根据实际情况对 预算目标进行调整，以适应市场变化、 业务变化或其他不可预见因素。
预算修正
在预算执行过程中，对预算计划进行 必要的修正，以纠正偏差、提高效率 或解决突发事件。
预算分析与报告
预算分析
定期对预算执行情况进行深入分析，找 出差异原因，提出改进措施和建议。
全面预算管理方案培训计划
全面预算管理方案培训计划一、培训内容1. 预算管理的基本概念和原理。
介绍预算管理的基本概念和原理，解释预算管理在企业管理中的作用和意义。
2. 预算编制的方法和步骤。
详细介绍预算编制的方法和步骤，包括预算的设定、编制、审核和执行等过程。
3. 预算控制的技巧和方法。
探讨预算控制的技巧和方法，包括预算的执行与控制、预算的调整和完成度量等方面。
4. 预算管理中的问题与解决方案。
分析预算管理中常见的问题和解决方案，包括预算冲突的解决、预算的优化和改进等方面。
5. 预算管理的信息化应用。
介绍预算管理的信息化应用，包括预算管理软件的使用和预算管理系统的建设等方面。
6. 预算管理案例分析。
通过实际案例的分析，加深学员对预算管理的理解，提高预算管理的实际操作能力。
二、培训方式1. 理论讲解。
通过讲师的讲解，介绍预算管理的基本概念和原理，让学员了解预算管理的基本知识。
2. 实际操作。
通过实际操作的方式，让学员掌握预算编制和预算控制的技巧和方法，提高实际操作能力。
3. 案例分析。
通过案例分析的方式，让学员深入了解预算管理在实际工作中的运用，加强学员的实际操作能力。
4. 集体讨论。
通过集体讨论的方式，让学员共同分享自己的经验和观点，提高学员的预算管理思维能力。
5. 实地考察。
安排学员实地考察其他企业的预算管理情况，加深学员对预算管理的认识和理解。
三、培训目标1. 提高学员对预算管理的理解和认识，增强学员的预算管理意识。
2. 增强学员的实际操作能力，掌握预算管理的基本技巧和方法。
3. 加强学员的预算管理思维能力，提高学员的问题解决能力。
4. 提高学员的信息化应用能力，掌握预算管理软件的使用和预算管理系统的建设。
5. 加强学员之间的交流和合作，建立预算管理团队，提高预算管理的整体效益。
四、培训评估1. 培训前测试。
在培训开始前进行测试，了解学员的预算管理水平和需求，为培训教学提供依据。
2. 培训中评估。
在培训过程中进行考核，包括理论知识的测试、实际操作的考核、案例分析的评估等方面。
全面预算管理培训
全面预算管理的实践建议与总结
全面预算管理的实践建议
• 明确战略目标：确保预算目标与企业战略目标一致 • 健全组织体系：建立完善的全面预算管理组织体系 • 加强预算管理：确保预算编制、执行与控制的有效性 • 建立激励机制：激发员工参与全面预算管理的积极性
全面预算管理的优化方法
• 预算编制优化：提高预算编制的准确性和合理性 • 预算执行优化：提高预算执行的效率和效果 • 预算控制优化：提高预算控制的及时性和有效性
全05面预算管理的考核与激
励
全面预算管理的考核指标体系设计
全面预算管理的考核指标体系
• 财务指标：利润、成本、现金流等 • 非财务指标：客户满意度、员工满意度、市场占有率等 • 预算执行指标：预算编制、预算执行、预算调整等
CREATE TOGETHER
DOCS
DOCS SMART CREATE
全面预算管理培训
全01面预算管理的基本概念
与重要性
全面预算管理的定义与目标
全面预算管理是一种管理系统
• 以企业战略目标为导向 • 通过预算编制、执行与控制、考核与激励等手段 • 提高企业资源配置效率和经营效益
全面预算管理的核心目标
全面预算管理的控制手段
• 财务控制：通过财务报表监控预算执行情况 • 非财务控制：通过非财务指标监控预算执行情况 • 审计控制：通过审计活动监控预算执行情况
全面预算管理的调整与优化
全面预算管理的调整原因
• 市场变化：市场需求、价格波动等 • 企业内部变化：组织结构、资源配置等 • 政策调整：政府政策、法律法规等
全面预算管理的职责分工
全面预算管理培训内容
功能之三——沟通和协调
预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程 和结果：大家知道要做什么。 预算实施，少不了沟通尤其是协调：大家知 道怎么做。预算使本部门与其他部门及整个 企业的关系具体化。如：采购必须与生产需 求协调，生产又需要与销售协调，财务部则 需根据销售预算和采购预算安排现金预算等。
6、编制产品成本预算 产品成本预算，是指为规划一定预算期内每种产品的 单位产品成本、生产成本、销售成本等内容而编制的 一种日常业务预算。 在变动成本法下，如果产成品存货采用先进先出法计 价，则产品成本预算的编制程序为： （1）估算每种产品预算期预计发生的单位生产成本； （2）估算每种产品预算期预计发生的生产成本；（3） 估算每种产品预算期的预计产品生产成本；（4）估算 每种产品预算期预计的产品销售成本。相关计算公式 为：
2.编制上报。各预算执行单位按照企业预算委 员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以 及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方 案，于10月底前上报企业财务管理部门。 3.审查平衡。企业财务管理部门对各预算执行单 位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合 平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员 会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步 调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以 修正。
生命周期预算的优点 完全成本信息；收回早期有关成本；确定决 策的影响。
2、目标一致性原则： （1）总体管理风格 （2）一致行动：注意“预算虚增螺旋式上升” 情况
3、参与性原则 只有对预算结果负责的人和其业绩由预算 执行结果度量的人参与到预算编制过程中 时，预算才有效。 参与性预算优点：内在化；接受；可实现 的目标。 参与性预算缺点：效率底下；作假；控制。
全面预算培训课件(PPT42张)
全面预算培训课件(PPT42张)REPORTING2023 WORK SUMMARY目录•全面预算概述•预算编制方法与技巧•预算执行与控制策略•预算分析与报告呈现•预算信息化管理系统应用•企业实践案例分享与讨论PART01全面预算概述全面预算定义全面预算是企业为实现战略目标，对未来一定时期内经营、投资、财务等经济活动进行全面规划和预测，并通过对执行过程的监控和分析，及时指导经营活动的改善和调整，确保企业战略目标的实现。
明确企业目标通过预算编制，将企业战略和年度经营计划转化为具体的预算目标，明确各部门和员工的责任和任务。
优化资源配置通过对资源的合理分配和调度，提高资源使用效率，降低企业运营成本。
加强过程控制通过预算执行过程中的监控和分析，及时发现和解决问题，确保企业目标的顺利实现。
提升企业绩效通过预算考核和激励机制，激发员工积极性和创造力，提升企业整体绩效。
全面预算体系构成业务预算包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等，反映企业日常经营活动的预算安排。
专门决策预算针对企业不经常发生的、一次性的重要决策事项而编制的预算，如固定资产投资预算、对外投资预算等。
财务预算反映企业在计划期内预计现金流入、流出以及财务状况的预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等。
汇总审批将各级各部门编制的预算汇总，经过审批后形成企业全面预算方案。
根据业务预算和专门决策预算编制现金预算、预计利润表和预计资产负债表等财务预算。
编制专门决策预算针对重要决策事项编制专门决策预算。
确定预算目标根据企业战略和年度经营计划，确定预算目标和关键指标。
编制业务预算各部门按照分工编制销售、生产、采购、费用等业务预算。
全面预算编制流程PART02预算编制方法与技巧固定预算编制基于历史数据或行业标准设定固定预算额度。
适用于稳定、可预测的业务环境。
优点简单易行，便于管理。
缺点缺乏灵活性，难以应对业务变化。
010204根据业务量变化调整预算额度。
全面预算管理培训课件
采用滚动预算，实现预算的动态管理；引入零基预算，提高预算的精细化和灵 活性；利用信息技术手段，提高预算管理的效率和准确性。
预算调整与优化中的注意事项
遵循企业战略和财务目标
预算调整与优化必须符合企业的 战略和财务目标，确保预算与企
业目标保持一致。
持续改进和优化
在预算调整与优化过程中，要关 注风险控制和合规性问题，确保 预算调整与优化符合相关法规和
企业内部规定。
注重风险控制和合规性
预算调整与优化涉及多个部门和 岗位，需要加强沟通与协调，确 保预算调整与优化得到各方的支 持和配合。
加强沟通与协调
预算调整与优化是一个持续改进 和优化的过程，需要不断总结经 验教训，持续改进预算管理体系 和方法。
06
全面预算管理案例分析
CHAPTER
全面预算管理成功案例分享
险、项目风险等。
建立风险预警机制
通过设置预警指标和阈值，对预算执 行过程中的风险进行实时监测和预警
。
制定风险控制措施
针对识别出的风险点，制定相应的风 险控制措施，如加强收入管理、优化 支出结构、强化项目监管等。
及时应对和处理风险事件
一旦发生风险事件，应立即启动应急 预案，采取有效措施进行应对和处理 ，降低风险损失。
加强预算执行信息公开与透明度
按照规定公开预算执行相关信息，接受社会监督，提高预算执行的透 明度和公信力。
05
预算调整与优化
CHAPTER
预算调整的条件与程序
预算调整的条件
市场环境发生重大变化，导致原预算无法继续执行；企业内部资源发生重大变化，需要调整预算以适应新的经营 环境；原预算编制存在重大缺陷或错误，需要调整以符合实际情况。
优质实用课件精选全面预算管理培训讲义
预算的方法
预算围绕业务而不是财务
预算损益表 预算现金流量表
财务预算 预算资产负债表
预算 体系
经营预算
研发投 入预算
市场费 用预算
销售费
用预算
销售
生产成
预算
本预算
培训 费用预算
投融资 预算 管理部门 费用预算
预算管理系统
价 值 流
执行 主体
研发 市场 销售 生产 培训
运营 管理
价值管理系统
研发 部门
制度体系不完整，相应的考核体系没有建立起来，使得预算执行好坏变得无关紧要，因 而不能引起足够的重视，使得预算管理失败。
缺少完整的体系化工具，培训不足。
P15
实施预算管理应具备的基本条件
基础不完全具备，还做预算吗，怎么办
明确的企业发展方向与经营模式 确定年度经营计划 建立健全管理会计，积累历史及行业的分析
全面预算管理
公司战略实现的过程管理工具
始于周朝，历代因之
“冢宰制国用，必于岁之杪，五谷皆入，然后制国用；用 地小大，视年之丰耗，以三十年之通制国用，量入以为出”
（《礼记·王制》）
P2
* # 预 算 ¢￥ & % * # * ~
“预算是人学的，可不是 人干的，但又是我们不能 不干的。”
P3
目录
第一部分
2-核心问题 目标分解 业务衔接 管理信息
P17
问题预算的解决方案
能解决前述问题的预算是好用的预算
问题预算需要一个体系、一套工具、一个系统帮助转变为 真正的管理工具，而不是表格与数字。
我们给预算的定位
P18
第三部分： 构建全面预算管理体系
P19
全面预算管理
全面预算管理培训计划
全面预算管理培训计划一、培训背景随着市场竞争的日趋激烈和企业业务的不断扩大，预算管理成为企业管理中的重要环节。
良好的预算管理可以帮助企业制定合理的目标与计划，提高资源利用效率，降低浪费成本，提升企业的竞争力。
因此，为了提高企业管理人员的预算管理水平，提升企业的经营效益，我们决定开展全面预算管理培训计划，以提升企业管理人员的综合素质和预算管理能力。
二、培训目标1.了解预算管理的基本概念和理论知识，掌握预算管理的重要性和作用；2.掌握预算管理的基本方法，熟练掌握预算编制、执行、监控和调整的流程；3.提高预算管理人员的数据分析能力和决策能力，能够根据预算情况制定相应的决策；4.培养团队协作精神，提高预算管理团队的整体协调与执行能力；5.强化沟通与协调能力，提高与各部门的合作与协调能力；6.提高预算管理人员的计划与执行能力，实现企业目标的科学管理。
三、培训内容1.预算管理基础知识（1）预算管理概念与意义（2）预算管理的目标和作用（3）预算管理的基本原则和方法（4）预算管理的组织架构和职责分工2.预算编制与执行（1）预算编制的基本原则和步骤（2）预算编制的技巧和方法（3）预算执行的流程与方法（4）预算执行的监控和调整3.预算管理技能培训（1）数据分析与预算决策（2）预算管理软件的使用（3）预算管理案例分析（4）实战演练与模拟训练4.团队协作与执行能力（1）团队协作与沟通技巧（2）领导力与团队激励（3）目标达成与绩效考核（4）危机处理与问题解决能力5.实践与案例分析参观一些成功企业的管理模式和实践经验，通过案例分析，总结成功的管理经验和教训。
四、培训方式1.专业讲座邀请企业管理咨询顾问、高级财务人员等专业人士进行讲解，传授经验和技巧。
2.案例分析通过真实案例的分析，让学员了解实际的预算管理问题并学会解决方法。
3.互动讨论通过小组讨论、问答、角色扮演等多种方式，增加培训的趣味性和互动性。
4.实战演练设置预算编制模拟场景，在实际操作中进行培训，帮助学员更好地掌握预算管理技能。
全面预算管理培训PPT70页
全面预算管理
是指对预算的编制、审批、执行、控制、分析、 调整、考核及监督等管理方式的总称。
四、全面预算管理的意义 战略支持，提升战略管理能力 资源优化，提高资源使用效率 全员参与，增强公司凝聚力 事先防范，降低经营风险 目标明确，考核透明化，增强员工积极性 收入提升与成本节约，实现企业利益最大化
应收账款预算表
部门：
单位：元
项目
期初余额 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期末余额 合计
每季实收金额
期初余额与销售收入
1
2
3
4
250000 250000
1000000 600000 400000
1500000
900000 600000
2000000
1200000 800000
1500000
900000
综合平衡 确保重点
过程控制 分级实施 奖罚兑现 严格考核 奖罚兑现
八、全面预算管理的基本原则 1. 量入为出，综合平衡； 2. 效益优先，确保重点；
3. 全面预算，过程控制； 4. 权责明确，分级实施； 5. 严格考核，奖罚兑现。
5.1.各组织权、责、利对等原则； 5.2.各组织决策权、执行权、监督权三权分离 原则，以保证权力的制衡。
销售预算表
部门：
单位：元
季度 项目 销售量（件） 单价（元）
销售收入
1
2
3
4
全年
10000 15000 20000 15000 60000
100
100000 0
100
150000 0
100
200000 0
100
全面预算管理培训
全面预算管理培训全面预算管理是企业重要的管理手段之一，它是一种以财务信息为基础，以衡量、评估、计划和控制为主要功能的管理工具。
全面预算管理能够为企业提供准确的财务信息，支持企业管理的决策，为企业的发展提供有力的支持。
以下是全面预算管理培训的内容。
一、全面预算管理的概念和意义全面预算管理是指企业在制定预算时，将所有的支出和收入都考虑进去，并将其纳入到宏观财务管理中，以实现企业的战略目标。
全面预算管理是企业管理决策的基础，通过全面预算管理，企业可以根据财务预测、计划与决策，达到效益最大化的经营目标，提高企业经济效益，增强企业核心竞争力。
全面预算的意义在于：1.表现全面性：将各种收支纳入全面预算中，尽可能地全面预测、计划和控制资金流动，能够更好地反映企业的真实情况。
2.提高管理水平：能够帮助企业制定科学合理的预算计划，更好地暴露问题和隐患，从而提高管理水平。
3.提高经济效益：通过全面预算管理，企业能够合理控制成本和费用，提高盈利能力，达到企业经济效益最大化的目的。
二、全面预算管理的核心流程1.财务数据的分析：全面预算管理需要以财务数据为基础，通过分析企业的财务数据，以及市场环境变化等因素，制定预算方案。
2.预算计划的制定：全面预算管理需要以分析结果为基础，制定实施预算计划。
3.预算执行情况的监督和控制：全面预算管理需要对预算执行情况进行监督和控制，及时发现问题和风险，并采取应对措施。
4.预算修订和优化：全面预算管理需要根据实际情况进行预算优化和修订，以实现企业更好的经济效益。
三、全面预算管理的实施要素1.数据的收集和整合：企业需要收集、整合、分析各项数据，为预算计划制定提供依据。
2.预算目标的确定：企业需要确定预算目标，明确预算计划的重点，为全面预算管理提供方向。
3.预算流程的设计：企业需要设计预算流程，确定各环节的职责、流程和时间节点。
4.信息的沟通和协调：企业需要做好信息沟通和协调工作，避免信息孤岛，确保全面预算管理的顺利进行。
2024年《全面预算知识培训》PPT课件
06
总结回顾与展望未来发展
2024/2/29
24
关键知识点总结回顾
01
02
03
04
全面预算管理的概念、原则和 意义
预算编制的流程、方法和技巧
预算执行、监控与调整的策略 和工具
预算考核与评价的指标、方法 和实践
2024/2/29
25
学员心得体会分享
通过培训，我深刻理解了全面预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制和执行的 基本方法。
。
2024/2/29
效果评价
分析预算执行的效果是 否达到预期目标，以及 是否存在改进的空间。
效益评价
可持续性评价
综合评价预算执行的效 益，包括经济效益、社
会效益等方面。
19
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
2024/2/29
20
企业战略与全面预算关系探讨
整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 • 零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议
预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
2024/2/29
9
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司战略规划和 年度经营计划，制定 预算目标。
强化预算调整监督
对预算调整进行严格的监 督和审核，确保调整后的 预算符合公司整体战略和 业务发展需求。
14
风险防范与应对措施
识别潜在风险
通过对市场环境、政策变化等因 素的敏锐洞察，识别预算执行过
程中可能出现的潜在风险。
2024/2/29
全面预算管理培训
全面预算管理培训全面预算管理是企业管理中的一项重要工作，它可以帮助企业实现财务目标的有效管理。
为了提高管理人员的预算管理能力，许多企业都会开展全面预算管理培训。
本文将探讨全面预算管理的重要性，并介绍一种有效的培训方式。
第一部分：全面预算管理的重要性（300字）全面预算管理是一种全面规划和控制企业财务活动的管理方法。
通过制定完善的预算计划和预算控制措施，企业可以合理调配资金，提高资源利用效率，实现财务目标。
全面预算管理的重要性主要体现在以下几个方面：1. 资源优化利用：全面预算管理可以帮助企业合理分配资源，避免资源浪费和重复投资。
通过预算管理，企业可以评估各项活动的成本和效益，优化资源配置。
2. 目标达成与控制：全面预算管理设定了明确的财务目标和指标，帮助企业明确自身的经营方向。
同时，通过预算控制，企业可以及时发现偏差并采取相应措施，确保目标的实现。
3. 决策支持：全面预算管理为企业提供了决策支持的依据。
通过预算编制过程中的数据分析和预测，管理者可以更好地了解企业的财务状况和经营风险，从而做出科学合理的决策。
第二部分：全面预算管理培训的方式和内容（600字）为了提高管理人员的预算管理能力，企业可以采取多种培训方式。
以下是一种有效的培训方式：1. 理论培训：首先，企业可以组织理论培训课程，介绍全面预算管理的基本概念和理论知识。
这包括预算编制的原则和方法、预算执行与控制等内容。
通过理论培训，管理人员可以全面掌握预算管理的基本原理，并了解其在企业管理中的应用。
2. 案例分析：其次，企业可以组织案例分析活动，让管理人员通过实际案例来理解和应用全面预算管理。
这些案例可以是真实的企业案例，也可以是模拟案例。
通过案例分析，管理人员可以更好地理解全面预算管理的具体操作，并培养解决问题的能力。
3. 实践训练：最后，企业可以安排实践训练环节，让管理人员在实际工作中应用和实践全面预算管理。
这包括让管理人员参与预算编制和预算执行过程，通过实践来提升他们的实际操作能力和团队协作能力。
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将激励机制与绩效指标、激励机制相结合
- 激励员工工作的积极性 - 员工对薪酬体系的满意度提高
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全球最佳实践借鉴（续）
将成本控制与预算相联系
- 使实际成本和预算成本的关系更紧密 - 成本控制的效果更快、更精确
F-02-002-011 F-02-002-012 F-02-002-013 F-02-002-014 F-02-002-015 F-02-002-016 F-02-002-017 F-02-002-018 F-02-002-019 F-02-002-020 F-02-002-021 F-02-002-022 F-02-002-023 F-02-002-024
降低预算的复杂性及预算制定周期
- 节省预算编制本身的成本 - 减少预算编制过程对企业核心工作的影响
根据实际变化对预算进行滚动调整
- 使预算作为一种管理工具更具可信度 - 更迅速而有针对性的对变化作出反应
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全球最佳实践借鉴举例
最佳实践
最佳实践原理
产品成本计算
- 根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构成
间接费用计划
- 营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算
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年度经营目标制定要点
预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效 水平；包括公司价值目标，重要的投资比率（长期投资比例，投资回报率，研 发投资比例，市场开拓比例等）
2
中国企业经营中碰到的预算问题（续）
预算制订
各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门 经过努力可以达到的目标
各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门 之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分 配的冲突
预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配
无法确认编制预算所需的时间和人力的投入， 预计投入的人力和时间过于漫长
预算编制
战略规划审批下达
运营计划审批下达
预算审批下达
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全面预算编制的基本观念
整体观念
全面观念
计划观念
责任观念
弹性观念
• 预算编制以公司 的发展战略目标 和企业在各具体 方面的基本策略 为编制原则
• 以调整以后的组 织架构、明确的 部门职责分工和 权限划分以及完 善的工作流程为 基础
设计有弹性的预算
设计有弹性的预算，并及时对差 异进行分析调整，从而使企业能 够更好的对市场的的变动作出迅 速的反应，如设计多情境预算等, 但一般不频繁调整预算，并应解 释调整的原因
预预算算是是关关于于企企业业在在一一 定定的的时时期期内内（（一一般般为为 一一年年或或一一个个既既定定的的期期
内内））经经营营、、财财务务等等 方方面面的的总总体体业业务务管管理理
结合成本控制来设计预算
精确的成本信息是预算的基础， 大量精确的容易获得的成本信息 将大大提高预算的准确性和预算 制订的速度
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年度计划与预算的管理体系框架
市场环境
战略
业务计划 (3－5年)
预算 (1年)
1
战略
流程和KPI
2
目标/考核指标
战略控制
3 执行措施
(业务流程、成本、 利益、主要绩效考 核指标、负责人)
最佳实践公司
将预算制定与公 司战略相联系
预算对于资源分配和进度监控具有指导意义。将 制定、执行预算同公司的战略结合起来，通过各 个层面了解公司的发展，从而得到有关机遇和挑 战的反馈，调整公司策略，提高绩效水平。
戴尔电脑公司每年都要 举行几次会议向公司员 工传达公司当前的战 略，进行相关的全员培 训。
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全球最佳实践借鉴举例
最佳实践
最佳实践原理
最佳实践公司
降低预算的复杂 性及预算制定周 期
对预算机制的优化可以缩短预算制定周期。较短 的预算周期不仅可以节省财务部门的成本，也可 以降低每一个制定预算的业务单位的成本。在降 低成本同时又不会影响公司的核心增值业务以及 预算的质量。
11月30 日 销售部销售预算
12 月 5 日
生产部生产计划 和材料预算 12 月10 日
物资管理部预算 ( 包括采购预算)
12 月15 日 12月20日 财务部预算汇总 12 月25日 总裁办召开预算会
12 月28 日 董事会召开预算会
12 月30 日 总预算批准下达
网络工程预算
示例
客户服务预算
各部门人员需求
预计损益表
新增固定资产投 资预算及折旧
预计资产负债表
预预算算总总表表和和 预算分析
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预算编制工具-预算编制应具备明确的时间表
各部门电脑需求 12 月10 日
信息技术部预算
各部门费用预算
制定销售计划 11 月中旬
财务部预算编制原则
11月中 旬 市场部市场计划
使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括：
- 根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响 的管理报告
- 在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况（最优、正常、最差）及其影响到的因素，在公 司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对
- 预留可以用于市场突现的机会的资金，把握市场的机会 - 使用其他弹性的预测方法进行预算的制定，包括预算滚动等
• 各部门在充分协商 的基础上，编制预 算并认可公司正式 下发的整体预算， 负责本部门的预算 执行和控制
• 财会部汇总各部门 的预算，编制最后 的预算报表,负责 上报及下发整体预 算和执行中的各种 分析报告
• 稽核部根据预算的 执行状况和其他因 素组织进行绩效考 评工作
• 全面预算管理和 组织架构、部门 职责、业务流程 相互配合，实行 分层授权负责制
7 对预算执行情况按月进行检查，并 将目标数据和实践数据进行差异分 析找到问题的原因从而加以改进
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全球最佳实践借鉴
将预算制定与公司战略相联系
- 对部门目标对企业整体战略所作的贡献有更清晰的理解 - 对企业战略目标更有力的支持
设计战略性分配资源的流程
全面预算管理培训
项目小组内部培训
Business and Systems Aligned. Business Empowered.TM
内容
中国企业经营中遇到的问题 预算的概念和作用 预算管理体系框架 全球最佳实践借鉴 预算编制的观念和步骤 预算执行监控
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将激励机制与绩 效指标相联系
转变评估流程和激励机制，体现绩效考核的重要 性。那些可以完成预算，但是未能得到预期市场 份额和客户满意度的经理获得的报酬少于达标的 经理。这种观念的转变更注重综合绩效表现，同 时也使预算流程更具真实性。
JP摩根投资银行、惠普 公司、美孚石油公司均 将奖金、利润分享及股 票期权计划同业绩目标 的达成相联系。
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预算的概念及作用
预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一 系列量化的计划安排
细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划
预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、 子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的 行为规范
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全面预算制定步骤
战略目标分解 运营计划
营营业业预预算算
资资本本预预算算
销售预算
应收帐款预算
预计现金流量表
生产预算
库存预算 人力资源预算 管理费用预算 长长期期投投资资及及投投 资收益预算
财务费用预算 销售费用预算 制造费用预算 直接人工预算
材料采购预算 产品成本预算
结合企业战略来设计预算
预算编制以公司的发展战略目标 和公司在各具体方面的基本策略 为编制原则，以良好的组织架构 自上而下、自下而上相结合的方 式、明确的职责分工和权限划分 以及完善的工作流程为基础
设计分配资源的程序
企业内部在资源分配上的竞争 是不可避免的，企业必须设计 资源分配的程序以支持企业的 主要战略
的的预预测测
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降低预算的复杂度和周期
降低预算的繁杂度和周期将大大 降低预算制订所需的时间和成 本，并降低对企业正常经营所造 成的影响
协调与绩效考评的关系
预算的执行情况通过绩效考核体 系中的相应指标来反映，预算的 执行情况将会纳入绩效管理体 系，但单纯实现企业预算目标并 不一定实现企业效益的最大化， 所以应以企业绩效考评指标表现 的最优化为目标，实现预算目标 是第二位的目标
• 各层管理人员在 授权范围内，对 日常事务自主决 策，根据市场形 势的变化做出高 效的应对
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计划与预算的信息来源
各相关部门提供以下信息：
销售计划
- 根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测
价格预测
- 公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及业务员对未来市 场的预测等等因素，制定价格预测
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