小规模纳税人账务处理
小规模纳税人建材购销账务处理流程
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事业单位小规模缴纳增值税账务处理流程
事业单位小规模缴纳增值税账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小规模纳税人销售收入的会计账务处理分录
定期定额方式适用于没有完整考核依据的小型纳税单位，指的是税务机关以典型调查、逐户确定营业额和所得额为征税依据的方式。
贷：营业外收入
知识拓展：小规模纳税人开票免税怎么做账
小规模纳税人的征收方式1.查账征收
查账征收方式适用于财务会计制度比较健全，可以认真履行纳税义务的纳税单位。指的是税务机关根据纳税人提供的账表所体现的经营情况，以适用税率对税款进行计算的方式。
2.查定征收
查定征收方式适用于账册不够健全，但可以控制原材料或者进销货的纳税单位。指的是税务机关以纳税人的从业人员、采用原材料等因素为依据，按照适用税率对税款进行计算缴纳的方式。
小规模纳税人销售收入的会计账务处理分录
1.销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
2.结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
小规模纳税人免征增值税的账务处理第一步：确认应交税费
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
第二步：确认税金减免为营业外收入
借：应交税费—应交增值税
劳务派遣公司小规模纳税人账务处理流程
劳务派遣公司小规模纳税人账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小规模纳税人账务处理
小规模纳税人的账务处理一、进货时：借：原材料（库存商品）贷：银行存款（应付账款）二、生产时：（有生产能力的企业适用）1．过程产生的直接材料、直接人工以及制造费用等，要通过生产成本和制造费用科目核算。
借：生产成本贷：应付职工薪酬、原材料、制造费用2．生产完工，结转成本借：库存商品贷：生产成本三、销售时：1．销售时借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税2．结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四、期间费用的处理：借：管理费用、销售费用、财务费用等贷：现金（银行存款）五、月末损益结转1．结转各项收入：借：主营业务收入、其它业务收入、营业外收入贷：本年利润2．成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其它业务成本、营业外支出3．期间费用的结转：借：本年利润贷：管理费用、销售费用、财务费用4．税金的结转：借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税六、年终结转：1．如果盈利：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润2．如果亏损：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润PS：1．每月应该对本月的应交税金进行计提计提增值税：借：应交税金—应交增值税贷：应交税金—未交增值税计提城市维护建设税：借：营业税金及附加贷：应交税金—应交城市维护建设税计提教育费附加及地方教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税金—应交教育费附加应交税金—应交地方教育费附加扣缴税款时：支付增值税：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款支付城市维护建设税：借：应交税金—应交城市维护建设税贷：银行存款支付教育费附加和地方教育费附加：借：应交税金—应交教育费附加—应交地方教育费附加贷：银行存款2．支付印花税：借：管理费用贷：银行存款3．收到银行利息：借：银行存款—银行XX户贷：财务费用4．每月月末对本月工资进行计提：借：管理费用贷：应付职工薪酬发放上月工资：借：应付职工薪酬贷：现金/银行存款。
小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人账务处理流程对于小规模纳税人来说，账务处理是非常重要的一环，正确的账务处理流程可以帮助企业节省时间和精力，同时也能够避免因为账务处理不当而导致的税务风险。
下面我们来详细介绍一下小规模纳税人账务处理的流程。
首先，小规模纳税人需要做好日常的票据管理工作。
这包括对所有的进项发票和销项发票进行认真的整理和归档，确保每一张发票都能够准确无误地记录在账簿中。
同时，还需要及时处理好其他财务凭证，比如银行对账单、收据等，确保每一笔资金流都能够清晰地记录下来。
其次，小规模纳税人需要按照税法规定，及时、准确地申报税款。
这包括月度的增值税申报和纳税、季度的企业所得税预缴申报等。
在申报过程中，需要认真核对各项数据的准确性，确保申报的税款金额是正确无误的。
同时，也需要注意申报的时间节点，确保能够按时完成各项申报工作。
另外，小规模纳税人还需要做好财务报表的编制工作。
这包括月度的资产负债表和利润表的编制，以及年度的财务报表的编制。
在编制财务报表的过程中，需要认真核对各项数据的准确性，确保财务报表能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。
最后，小规模纳税人需要做好税务稽查的准备工作。
这包括及时整理和归档好各项税务资料，确保能够在税务机关的稽查要求下，及时、准确地提供相关的资料和解释。
同时，也需要做好与税务机关的沟通和协调工作，确保在税务稽查过程中能够顺利地配合税务机关的工作。
综上所述，小规模纳税人的账务处理流程包括日常票据管理、税款申报、财务报表编制和税务稽查准备等多个环节。
只有做好了这些工作，企业才能够在税务管理方面做到规范、高效，避免因为账务处理不当而导致的各种税务风险。
希望以上内容对您有所帮助，谢谢阅读！。
小规模纳税人增值税账务处理流程
小规模纳税人增值税账务处理流程
小规模纳税人增值税账务处理流程由以下步骤组成：
1. 纳税人根据税收法律法规、规定的税率和基数，计算应缴纳的增值税；
2. 纳税人按照国家规定的增值税税种、税率和纳税期限，通过自行记账或委托专业机构来处理增值税账务；
3.登记缴纳应税款；
4.把增值税账务办理的结果报送税务机关；
5.税务机关对纳税人的增值税账务处理情况进行日常监管检查和年度支付审查；
6.纳税人按照规定，提供增值税账务处理的相应凭证。
小规模纳税人增值税账务处理流程万以下免税
小规模纳税人增值税账务处理流程万以下免税 The following text is amended on 12 November 2020.小规模纳税人增值税账务处理流程（包括3万以下免税的处理）因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。
如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
附简易处理方式：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入（不含税）应交税费--应交增值税借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入--税费减免注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。
但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去翻看凭证，然后再加加减减。
现在针对这种情况，我给出一种解决方案：设置如下科目应交税费—应交增值税（应交税金）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（减免税金）应交税费—未交增值税下面举例来说明如何应用这些科目例1：小微企业本月销售一批货物，收到含税价款1030元，借：银行存款 1030贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（应交税金）30小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。
借：应交税费—应交增值税（已交税金） 15贷：现金或银行存款 15借：银行存款 515贷：主营业处收入 500应交税费—应交增值税（已交税金）15月末或是季末处理：借：应交税费—应交增值税（应交税金） 30贷：应交税费—应交增值税（减免税金）30借：应交税费—应交增值税（减免税金） 30贷：营业外收入（减免税金） 30附加税处理：如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。
小规模纳税人的账务处理完整版
小规模纳税人的账务处理HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】小规模纳税人与一般纳税人的账务处理小规模纳税人：一、进货时借：原材料（库存商品）贷：银行存款（或应付帐款等）二、生产时1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。
即：借：生产成本贷：应付工资、原材料、制造费用等2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转借：产成品（或库存商品）贷：生产成本三、销售时1、销售时借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入应交税金--增值税2、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）四、月末损益结转1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税五、年终的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2、如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润一般纳税人：（1）购进货物时借：原材料（或库存商品）应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）销售货物时借：银行存款（或应收帐款）贷：主营业务收入（或商品销售收入）应交税金--应交增值税（销项税额）（3）结转销售成本借：主营业务成本（或商品销售成本）贷：库存商品（4）计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额（5）实际交纳税款时借：应交税金-应交增值税（已交税）贷：银行存款（或现金）（6）如果有销售退回时：收到货物时：借：库存商品贷：商品销售成本（或主营业务成本）收到红字发票时：借：应交税金--应交增值税（销项税额）主营业务收入（或商品销售收入）贷：银行存款（或应收帐款）（7）如果将已购的货物用作他用或发给职工：借：应付福利费等贷：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额转出）小规模纳税人与一般纳税人的区别问题1：分公司如果没有达到一般纳税人的标准，可以申请小规模纳税人。
小规模纳税人附加税账务处理流程
小规模纳税人附加税账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人是指年销售额不超过100万元的纳税人，他们在日常经营中需要
进行相应的账务处理，以便及时、准确地向税务机关申报纳税。
下面将介绍小规模纳税人的账务处理流程。
首先，小规模纳税人需要开设企业银行账户，将企业资金与个人资金分开，方
便进行资金的收支管理和税务申报。
在开设银行账户时，需要提供相关的企业证照和个人身份证明，以及经办人的委托书等文件。
其次，小规模纳税人需要建立健全的会计制度，包括日常记账、资产负债表、
利润表等会计报表的编制和保存。
会计制度应当符合国家相关法律法规和会计准则，确保账目的准确性和合法性。
再次，小规模纳税人需要按照税法规定，每月进行增值税的申报和缴纳。
在申
报增值税时，需要填写增值税专用发票和普通发票等相关资料，并在规定的时间内向税务机关提交纳税申报表。
此外，小规模纳税人还需要进行所得税的申报和缴纳。
根据企业的经营情况，
需要编制年度所得税汇算清缴表，并在规定的时间内向税务机关提交相关资料和申报表。
最后，小规模纳税人还需要定期进行财务报表的编制和审计工作。
财务报表应
当真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果，审计工作应当由具有相关资质的会计师事务所进行。
综上所述，小规模纳税人的账务处理流程包括开设企业银行账户、建立会计制度、申报缴纳增值税和所得税、编制财务报表和进行审计等环节。
只有严格按照规定的流程进行账务处理，才能确保企业的财务稳健和合法合规。
希望以上内容对小规模纳税人在账务处理方面有所帮助。
小规模纳税人财务处理实例
小规模纳税人财务处理实例小规模纳税人是指按照国家规定，年度销售额不超过500万人民币的纳税人。
他们在税务管理方面相对简化，但在财务处理方面仍然需要重视。
以下是一家小规模纳税人的财务处理实例。
一、企业背景某小规模纳税人企业主营业务为服装批发零售，在某城市有实体店面和网络销售渠道。
公司成立于2019年1月，年度销售额约为300万人民币。
二、财务制度建立1. 会计政策确定根据小规模纳税人的特点，确定采用收入减去直接成本的模式进行核算。
确认主要会计政策包括计算法的确认和会计期间。
2. 财务核算程序设计建立财务核算程序，包括原始凭证的收集、分录的制定、账务的处理、资产负债表和利润表的编制等。
确保财务数据的准确和及时。
三、原始凭证处理1. 销售凭证处理销售凭证包括销售发票、销售订单和销售退货单等。
销售发票是确认销售收入的重要凭证，要按照规定开具并加盖纳税专用章。
销售订单是记录客户订单信息的凭证，要及时整理并与销售发票进行核对。
2. 采购凭证处理采购凭证包括采购发票、采购订单和采购退货单等。
采购发票是确认采购成本的重要凭证，要按照规定索取并加盖纳税专用章。
采购订单是记录供应商订单信息的凭证，要及时整理并与采购发票进行核对。
3. 费用凭证处理费用凭证包括员工工资、水电费、房租等费用的凭证。
要及时整理各种费用发票，并按照财务制度进行核对和记录，以确保费用的准确性和完整性。
四、账务处理1. 销售收入的确认根据销售发票和销售订单等凭证信息，将销售收入按照收款的实际情况进行确认。
应单独开立销售收入账户，在发生销售收入时进行记账，保证账务的准确性。
2. 采购成本的确认根据采购发票和采购订单等凭证信息，将采购成本按照采购的实际情况进行确认。
应单独开立采购成本账户，在发生采购成本时进行记账，保证账务的准确性。
3. 费用支出的确认根据费用凭证信息，将各种费用按照实际发生情况进行确认。
应单独开立费用支出账户，在发生费用支出时进行记账，保证账务的准确性。
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。
小规模纳税人账务处理,应如何进行？
都知道，如今市场中的企业纳税人按纳税人身份分为一般纳税人和小规模纳税人，所谓小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
那么，在现实社会经济中，小规模纳税人应如何进行账务处理呢？首先，本文先对小规模纳税人账务处理相关事项做简单说明。
如今，增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人增值税增收率一律调整为3%。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
其应纳税所得额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率，其中，销售额=含税销售额/（1+征收率）。
其次，关于小规模纳税人企业所得税核定征收。
核定征收所得税，主要是根据应税收入额或成本（费用）支出额来确定的。
在现实生活中，对小规模纳税人核定征收所得税，主要是以应税收入额来确定，而应税收入额无非是看开具发票上的金额数目，所以企业应对单据和凭证进行妥善保管和处理。
那么，小规模纳税人账务处理究竟应如何进行呢？其大致遵循以下几个步骤：第一步，收集单据。
小规模纳税人进行账务处理，首先就要注重对于单据的收集和保存，如费用报销单、发票、银行回单等。
单据是做账的凭证，因而小规模纳税人要对各类单据进行妥善保管。
第二步，编制记账凭证。
该步骤即通常所说的做账，财会人员会对单据进行检查和整理，并编制相应的记账凭证。
在该步操作中，小规模纳税人账务处理，需掌握以下概念及操作：（1）销售收入。
通常情况下，小规模的账务相对于一般纳税人来说要简单得多。
小规模纳税人的销售收入，只涉及到3个科目：借记银行存款或现金（或者应收账款），贷记主营业务收入+应交税金--应交增值。
（2）费用支出。
小规模纳税人发生费用支出时，借记：销售费用、管理费用（如果是生产企业，还会涉及到制造费用），贷记：现金或银行存款。
（3）进销存。
小规模纳税人发生进销存时，购入：借记库存商品，贷记现金或银行存款（或者应付账款）。
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小规模纳税人账务处理
2010-07-20 17:12
小规模纳税人账务处理
我公司（小规模定税的）这几个月卖了考勤机、软件等，可是买进来都没开发票，卖出去都开了销售发票了。
请问进货和销售帐务应怎么处理？补开到进货发票后应怎么处理？
进货时无发票（暂估入账）：
借：库存商品
贷：应付账款
销售时：
借：现金（银行存款或应收帐款）
贷：主营业务收入
应缴税费
发票过来（冲销以前暂估的会计封路）
借：应付账款
贷：库存商品
在做一笔新的（更具发票上金额）
借：库存商品
贷：现金
同时结转已售产品成本
借：主营业务收入
贷：库存商品
一、征收率减按3%计算
小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/（1+3%）
二、企业所得税核定征收
核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。
而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是：
（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额
=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司），计算缴纳所得税。
三、纳税申报表
国税：
1、按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》
2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）
地税：
1、按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。
（即一个申报表申报多个税种）
2、按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。
主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
四、建账
所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的”应当采取核定征收。
所以，财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作。
当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。
税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。
对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。
问一下小规模纳税人，收加盟费1000元，赠800元的产物怎么样做账务处置惩罚，如何结转成本？产物促销买一赠一，是不是视同发卖？怎么样较量争论所得税、库存商品、成本结转？感谢
一、收加盟费1000元，可以计入“其他营业收入”科目。
二、赠800元的产物怎么样做账务处置惩罚，如何结转成本？
（1）收到赠品
借：库存商品 800
贷：营业外收入 800
（2）发卖时
借：银行存款等
贷：主营营业收入
贷：应交税金--增值税
（3）结转发卖成本
借：主营营业成本 800
贷：库存商品 800
三、产物促销买一赠一，是不是视同发卖？
是的。
四、怎么样较量争论所得税
1、所得税的┞拂收体式格局有两种：查帐征收和审定征收。
（1）假如你单元属于审定征收的，按收入较量争论缴纳所得税。
较量争论公式：
应交所得税=收入总额*税务审定固定比例*所得税税率
（2）假如你单元属于查帐征收的，按利润较量争论缴纳所得税。
较量争论公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率：
（1）一般企业所得税的税率为25%,
（2）相符前提的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（3）国度需要重点搀扶的高新手艺企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、管帐分录
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：今年利润
贷：所得税
（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
小规模纳税人账务处理及纳税申报！
一、税率
小规模纳税人2009年起统一税率为：3%,不分工业商业
09年前的税率：工业的是6%,商业的是4%
二、小规模纳税人的计算增值税的方法
①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 税率）
②计算增值税 = 不含税收入× 税率
注意：不实行抵扣。
直接计算即可。
例题：
南宁市金源贸易公司2009年是小规模纳税人,2009年8月销售钢材取得零售收入103 000元,当月购入钢材80 000元。
计算当月应交的增值税是多少？
①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 税率）=103000/1.03=100000
②计算增值税 = 不含税收入× 税率=100000*3%=3000
注意：
另外还涉及税费
1、防洪保安费=不含税收入*0.1%=100000=100
2、城建税=增值税*7%=3000*7%=210
3、教育费附加=增值税*3%=3000*3%=90
4、地方教育费=增值税*3%=3000*1%=30
三、申报申报方式
1、电话申报：1189967
2、申报前准备：要先计算应交的增值税和防洪保安费（主要是能核对电话申报时的结果）
3、电话申报：
拨打：1189967或12366,按提示操作即可。
只要求录入不含税收入,其他自动生成的
问大家个问题，是小规模纳税人的，我都糊涂了，如一个商店向A企业购进了一个杯子，为10.4块钱，含增值税0.4元钱，由于小规模纳税人没有进销项增值税抵扣制度，是不是商店算杯子的成本就是10.4元了，购进时，借：库存商品10.4 贷银行存款10.4，商店卖杯子时，如12块时(不含增值税，)如税率按4%算的话，是不是就借：银行存款12.48元，贷销售收入12元，应交税费-应交
增值税，0.48元，同时
结转销售成本，借：产品销售成本，贷：库存商品，是不是这样处理，请高手教教我，这样处理对不对
1.正因为是小规模纳税人，帐证不全！所以核定征收！
2.如果你想核算清楚，可以按正常的核算程序做帐！但是你就是无进项抵扣，按销售额和规定的税率缴纳营业税！
3.由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。
按应付或实际支付的价款和进项税额，借记“物资采购”、“原材料”、“管理费用”等，贷记“应付账款”、“银行存款”、“现金”等。
［例］AA厂系小规模纳税人，3月份购入原材料一批，增值税专用发票上注明：价款8800元，税额1496元；购入包装物一批，普通发票上所列价款2500元。
已付款并验收入库。
作会计分录如下：
借：原材料10296
包装物2500
贷：银行存款12796。