金融工具的种类
金融工具知识点总结
金融工具知识点总结引言金融工具是金融市场中的重要组成部分，它们是用于进行金融交易和投资的工具。
金融工具的种类繁多，包括股票、债券、期货、期权、外汇等。
不同的金融工具有不同的特点和用途，投资者需要根据自己的投资目标和风险承受能力来选择适合自己的金融工具。
本文将对金融工具的基本概念、分类、特点、风险和投资策略等方面进行总结和讨论，以帮助读者更好地理解金融工具，并在投资中做出明智的决策。
一、金融工具的基本概念1.金融工具是指在金融市场中用于进行金融交易和投资的各种工具和产品。
它们可以是股票、债券、期货、期权、外汇等，也可以是衍生品、基金、证券化产品等。
金融工具的种类繁多，每种都有其独特的特点和用途。
2.金融工具具有流动性强、价格波动大、风险较高等特点。
投资者在选择金融工具时需要考虑其风险和收益特征，以及自身的投资目标和风险偏好。
3.金融工具的价值取决于其所代表的资产的收益和风险，以及市场对其未来价值的预期。
投资者需要根据对市场的判断和对金融工具的分析来决定是否进行投资。
二、金融工具的分类1.根据金融工具的特点和用途，可以将其分为股票、债券、衍生品、基金、外汇等几大类。
（1）股票是公司发行的股份，代表了对公司所有权的一种权益。
持有股票的投资者有权分享公司的利润分配，有参与公司治理的权利，也有资本收益的可能。
股票的风险和收益均较高，适合对高风险高收益投资者。
（2）债券是公司、政府或其他实体发行的债务工具，代表了债务人对债权人的债务承诺。
持有债券的投资者有权获得固定的利息和偿还本金，债券的风险较低，适合对稳定收益的投资者。
（3）衍生品是以某种标的资产为基础，通过合约进行交易的金融工具，包括期货、期权、掉期、互换等。
衍生品的风险和收益都较高，适合对风险有一定承受能力的投资者。
（4）基金是由专业机构或个人管理的集合投资工具，包括共同基金、指数基金、封闭式基金等。
基金的风险和收益因基金投资的不同资产而异，适合对多元化投资的投资者。
资本市场金融工具的种类
资本市场金融工具的种类
资本市场金融工具一般可以分为：
一、债券： 1. 公司债券：由企业发行的债券，是企业融资的最主要形式之一； 2. 国债：是政府发行的债券，也是投资者理财的重要选择； 3. 金融债券：是银行、证券公司、保险公司等金融机构发行的债券； 4. 政策性金融债券：是政府金融机构发行的债券，它是政府运用金融手段来实现社会经济发展目标的重要方式。
二、股票： 1. 上市公司股票：是指在证券交易所上市交易的股票； 2. 新股：是指新上市公司发行的股票，供投资者投资； 3. 场外股票：指非上市公司发行或转让的股票，不能在证券交易所进行交易。
三、基金： 1. 证券投资基金：是指以投资证券为主要投资对象的基金； 2. 期货投资基金：是指以投资期货为主要投资对象的基金； 3. 结构性投资基金：是指以投资收益和风险都受到把握的结构性金融产品为主要投资对象的基金。
四、期权： 1. 证券期权：是指在证券市场上发行的期权； 2. 期货期权：是指在期货市场上发行的期权； 3. 结构性期权：是指采用复杂的结构性金融产品组合而成的期权。
金融工具分类
金融工具分类
1金融工具分类
金融工具是投资产业发展的核心，它是资源配置的重要组成部分，主要用于经济社会中资金的各种形式的转换。
现代金融市场中，常用的金融工具主要有股票、债券、并购金融工具和衍生金融工具四种。
1.1股票
股票是指公司发行的，包含公司权益的证券，即在金融市场上可以流通的有价证券。
投资者拥有股票就可以享受公司股利，以及公司的增值。
投资者可以通过购买股票来获得股权投资收益，以及公司发出的股票上涨时可以获得的盈利收益。
1.2债券
债券是拥有被购买人发行人之间契约关系的投资工具，由发行人向投资者发行，发行人在有效期限内按照约定的利率支付票面利息，到期还本金给予投资者。
投资者通过购买债券可以获得利率收益，当债券行情上涨时，可以获得潜在的可买入低价买出高价卖出的利润。
1.3并购金融工具
并购金融工具是指企业间的一种金融手段，它涉及企业间的合并和收购，包括对对方股份的收购、取得对方股权投资、合并企业和收
购它方股权等操作。
并购金融工具既可以缩短企业运营活动中复杂过程的时间，又可以给双方企业带来资金节约和收益最大化的效果。
1.4衍生金融工具
衍生金融工具是基于其他金融工具而产生的金融产品，它们的价格和行情表现与这些金融工具有关系。
衍生金融工具的主要功能是实现增加收益或降低风险的目的，如期权、远期合约和交易投资。
它们的投资价值更加复杂，适合经验较多的投资者进行实施。
总之，现代金融市场中常用的金融工具有股票、债券、并购金融工具、衍生金融工具等四种，这些金融工具可以帮助投资者获得更高的投资收益，但投资者一定要根据自身的情况妥善把握风险，谨慎选择，才能从中受益。
新会计准则金融工具分类
新会计准则金融工具分类新会计准则（即《企业会计准则第42号，金融工具》，以下简称新准则）对金融工具进行了全面的分类和计量处理。
新准则将金融工具分为两大类别，即金融资产和金融负债，并进一步细分为四个类别，包括以公允价值计量且计入当期损益的金融资产或金融负债、以公允价值计量且计入其他综合收益的金融资产或金融负债、以摊余成本计量的金融资产或金融负债，以及可供出售金融资产。
下面将对每个类别进行详细介绍。
第一，以公允价值计量且计入当期损益的金融资产或金融负债。
此类金融工具是指在初次确认时选择以公允价值计量，并符合以下条件之一的金融工具：一是在该金融工具的现金流量特征主要是利息和除利息外的计价要素时；二是该金融工具属于持有到期的金融资产或指定为以公允价值计量且不再重分类至当期损益的金融负债。
这类金融工具的变动会直接计入当期损益，在资产负债表中以公允价值呈现。
第二，以公允价值计量且计入其他综合收益的金融资产或金融负债。
此类金融工具是指在初次确认时选择以公允价值计量，并符合以下条件之一的金融工具：一是以公允价值计量的权益类投资工具，且在被投资单位不能以公允价值计量其绝大部分投资性房地产的情况下，该工具可以以公允价值计量；二是指定为以公允价值计量且不再重分类至当期损益的金融负债。
这类金融工具的变动在资产负债表中以公允价值呈现，但将其计入其他综合收益。
第三，以摊余成本计量的金融资产或金融负债。
此类金融资产或金融负债是指：既不符合以公允价值计量且计入当期损益的金融资产或金融负债的条件，也不符合以公允价值计量且计入其他综合收益的金融资产或金融负债的条件的金融资产或金融负债。
摊余成本指的是在初次确认时，除偶尔存在的交易成本外，以特定的成本减去摊销的将来现金流量的预测净额。
第四，可供出售金融资产。
可供出售金融资产是指非衍生金融工具，不属于上述三类金融资产的金融工具。
这类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，在资产负债表中以公允价值呈现。
金融工具准则指南
金融工具准则指南金融工具准则指南是一份重要的指南，它主要涵盖了金融工具的分类、计量、披露等方面的内容。
下面将对其主要内容进行展开。
一、金融工具的分类金融工具的分类是指将各种金融工具按照其性质和特征进行分类。
根据金融工具的不同特征，可以将其分为债务工具、权益工具和衍生工具三类。
债务工具是指借款人向投资者发行的债券、票据等金融工具，其特点是有固定的利率和到期日，投资者可以获得固定的利息收益。
权益工具是指股票、优先股等金融工具，其特点是投资者可以分享公司的盈利和资产增值，但风险也相应增加。
衍生工具是指基于其他金融工具而产生的金融工具，如期权、期货、掉期等。
衍生工具的特点是可以用于对冲风险、进行投机等操作。
二、金融工具的计量金融工具的计量是指对金融工具进行估值和确认，以便于在财务报表中进行披露。
根据金融工具的不同特征，可以采用不同的计量方法。
债务工具的计量一般采用摊余成本法，即将债务工具的发行价值按照利率和到期日进行摊销，以确定每期的利息收益和债务工具的账面价值。
权益工具的计量一般采用公允价值法，即根据市场价格或其他可靠的估值方法，确定权益工具的公允价值，并在财务报表中进行披露。
衍生工具的计量一般采用公允价值法或成本法，具体取决于其用途和特征。
三、金融工具的披露金融工具的披露是指在财务报表中对金融工具进行详细的披露，以便于投资者和其他利益相关方了解公司的金融风险和财务状况。
金融工具的披露内容包括金融工具的种类、数量、公允价值、摊余成本、到期日、利率、风险等信息。
此外，还需要披露公司的金融风险管理政策和措施，以及对未来可能发生的金融风险的预测和评估。
以上就是金融工具准则指南的主要内容，它对于企业的金融管理和财务报告具有重要的指导作用。
企业应当认真遵守金融工具准则指南的规定，做好金融工具的分类、计量和披露工作，以保证财务报表的准确性和透明度。
会计准则金融工具确认和计量
会计准则金融工具确认和计量1 介绍金融工具是指可以转让的证券或合同，包括股票、债券、期货等。
对于企业而言，金融工具是重要的投资和融资手段。
在会计准则中，金融工具的确认和计量是一个重要的问题，会直接影响企业的财务报表和经营状况。
本文将介绍会计准则中金融工具的确认和计量规定。
2 金融工具分类根据会计准则的规定，金融工具可以分为以下三类：2.1 金融资产金融资产是指企业持有的可以转让的证券或合同，包括股票、债券、期货等。
与企业的主营业务无关的金融资产被视为金融投资，需要按照会计准则规定进行确认和计量。
2.2 金融负债金融负债是指企业签署的可以转让的合同，需要按照会计准则规定进行确认和计量。
常见的金融负债包括借款、应付票据等。
2.3 金融衍生品金融衍生品是指价值是基于一个或多个标的资产，但并不需要拥有这些标的资产，而是通过某些约定来确定其价值的金融产品。
金融衍生品包括期权、合约等。
3 金融工具确认金融工具确认是指企业在持有、发行或接受金融工具时所做的会计处理。
根据会计准则的规定，金融工具确认包括以下两个要素：3.1 持有目的和商业实质企业在确认金融工具时，需要考虑持有目的和商业实质。
持有目的是指企业购买金融工具的目的，可以是投资、套期保值等。
商业实质是指金融工具的经济本质，需要结合合同条款和市场环境进行判断。
3.2 控制权金融工具确认时需要考虑是否具有控制权。
控制权是指企业对金融工具的支配能力和决策能力，即能否对金融工具产生重大影响。
例如，企业持有50%的股票，可以对公司决策产生影响，那么企业就具有控制权。
4 金融工具计量金融工具计量是指企业对持有的金融工具进行估值。
金融工具计量需要考虑以下因素：4.1 公允价值公允价值是指资产或负债在市场上可以按照合理价格进行交易的价值。
企业需要根据市场情况对金融工具进行公允价值计量。
4.2 摊余成本摊余成本是指企业持有到期日或者转让日期的金融资产，在持有期间按照一定的计算方法进行的计量方法。
了解各类金融工具的特点与优劣
了解各类金融工具的特点与优劣现代社会，金融工具是经济发展的必要组成部分。
了解各类金融工具的特点与优劣对于投资者和金融从业者来说至关重要。
本文将深入探讨不同类型的金融工具，以帮助读者更好地理解金融市场。
一、股票（Stocks）股票是许多人最熟悉的金融工具之一。
它代表了对一家公司所有权的一部分。
购买股票使投资者成为该公司的股东，并享有权益和收益的分配。
1. 特点：- 股票具有流动性，投资者可以随时买卖股票，更灵活地管理自己的投资组合。
- 投资股票可以获得资本增值和分红等收益。
- 股票市场的波动性较大，风险较高。
2. 优劣：- 股票的收益潜力较大，尤其是在经济增长期间。
- 但同时，股票市场的波动性也可能导致投资者的损失。
二、债券（Bonds）债券是借入资金的金融工具，由政府、企业或其他实体发行。
债券投资者实际上是借出资金给发行方，并获得一定的利息。
1. 特点：- 债券有固定的利率和到期日，投资者可以根据自己的需求选择不同类型的债券。
- 债券相对较稳定，风险较低。
2. 优劣：- 债券提供稳定的收入流，适合保守型投资者。
- 但债券回报相对较低，尤其是在通货膨胀期间。
三、期货（Futures）期货是一种标准化合约，在未来某个特定日期交割一种标的物，如商品或金融资产。
期货合约的价格受到供需因素、利率变化等多个因素的影响。
1. 特点：- 期货交易所提供高度流动的市场，投资者可以通过买卖期货进行投机和套利。
- 期货市场可以提供风险管理的工具，如套期保值。
2. 优劣：- 期货市场的波动性较大，风险相对较高。
- 同时，期货市场也提供了较高的回报潜力。
四、期权（Options）期权是一种金融合约，在未来某个特定日期以特定价格买入或卖出标的物的权利。
买方有权选择是否执行期权，而卖方则有义务满足买方的要求。
1. 特点：- 期权提供投资者对市场波动性的不同方式的利用。
- 期权交易可以增加投资组合的灵活性和对冲风险。
2. 优劣：- 期权具有灵活性，可以根据市场变化进行调整。
金融工具会计分类与处理
金融工具会计分类与处理金融工具是指允许企业进行金融交易、获取资金或管理风险的合同。
在企业会计中，金融工具的分类和处理十分重要。
本文将对金融工具的分类以及相应的会计处理方法进行介绍。
一、金融工具的分类根据国际财务报告准则（IFRS 9），金融工具可分为以下三类：债务工具、权益工具和衍生工具。
1. 债务工具债务工具是指企业作为借款人发行的，承诺未来支付固定收益的金融工具。
常见的债务工具包括债券、贷款和可转换债券等。
在会计处理上，债务工具被分为两类：以摊余成本计量和以公允价值计量。
2. 权益工具权益工具是指企业作为资本提供者所持有的金融工具。
例如普通股和优先股。
在会计处理上，权益工具一般以公允价值计量，并通过公允价值变动的损益表或其他综合收益表来反映价值变动。
3. 衍生工具衍生工具是指其价值来源于基础资产，并且不要求投资者支付或接收出资或购买基础工具。
衍生工具的价值来源于股票、利率、汇率、商品价格或其他指数等。
常见的衍生工具包括期货合约、期权等。
衍生工具的会计处理一般以公允价值计量，根据其特性可能产生现金流入或流出。
二、金融工具的会计处理1. 以摊余成本计量的债务工具以摊余成本计量的债务工具用于长期持有并且满足持有至到期的商业模式。
企业在购买债务工具时，将其初始确认金额分配为贷方借款成本和借方负债。
在后续会计期间，企业按预期收益率以摊余成本计量借款成本，并逐期确认为借款收入。
每期应计入利息收入。
2. 以公允价值计量的债务工具以公允价值计量的债务工具分为两类：其变动对其他综合收益或损益表产生影响的债务工具和其变动完全计入损益表的债务工具。
前者的公允价值变动通过其他综合收益表确认，后者则通过损益表确认。
3. 以公允价值计量的权益工具以公允价值计量的权益工具的变动通过损益表或其他综合收益表确认。
4. 以公允价值计量的衍生工具以公允价值计量的衍生工具的公允价值变动通过损益表确认。
若衍生工具达到了结算交易条件，则会进行结算。
金融市场的金融工具与金融产品
金融市场的金融工具与金融产品金融市场是一个重要的经济领域，涵盖了各种金融交易和资金流动。
在金融市场中，金融工具和金融产品是为了满足投资者和借款人的不同需求而设计的。
它们在金融市场中扮演着重要的角色，为资金的流动和风险管理提供了必要的手段。
本文将探讨金融市场中的金融工具与金融产品，并分析它们的特点和作用。
一、金融工具金融工具是指可以在金融市场中进行交易的合约或证券。
它们是投资者进行投资和风险管理的工具。
金融工具种类繁多，可以分为金融债券、股票、衍生品等。
1. 金融债券金融债券是债务人（发行方）借款给债权人（投资者）的一种证券。
它通常包括债券的面额、利率、到期日等信息。
金融债券通过债务人向债权人发行，债权人购买债券后获得固定的利息回报，并在到期日时收回本金。
2. 股票股票是公司向公众发行的一种证券。
购买股票的投资者成为公司的股东，享有股东权益，包括分红权和表决权。
股票的价格受市场供需关系、公司业绩等因素的影响，投资者可以通过买卖股票获取资本收益。
3. 衍生品衍生品是一种在金融市场上衍生出来的金融工具，其价值基于其他金融资产的变动。
常见的衍生品包括期货、期权和掉期。
衍生品的交易一般需要当事人达成交易合约，以在未来的特定日期和价格进行交割或者结算。
二、金融产品金融产品是指金融机构设计并提供给客户的一种具有特定功能和风险特征的金融工具。
金融产品的目的是为了满足客户的投资、理财和风险管理等需求。
常见的金融产品包括储蓄存款、保险产品和基金产品等。
1. 储蓄存款储蓄存款是银行向存款人提供的一种金融产品。
存款人将资金存入银行，银行按一定的利率回报存款人。
储蓄存款相对较稳妥，风险相对较低，适合风险偏好较低的人群进行理财。
2. 保险产品保险产品是保险公司向客户提供的一种金融产品。
客户向保险公司支付一定的保费，保险公司在保险合同约定的范围内承担风险。
保险产品可以帮助客户在意外事件发生时分担风险，并提供财务保障。
3. 基金产品基金产品是由资金管理人根据特定投资策略管理的一种集合资金形式的投资工具。
新会计准则金融工具分类
新会计准则金融工具分类金融工具是指可以交易和转让的金融资产，包括现金、债权、股权和衍生品等。
在新会计准则中，金融工具的分类和计量依据国际财务报告准则(IFRS 9)进行规定。
IFRS 9对金融工具的分类主要分为三类：公允价值计量、摊余成本计量和其他权益工具。
本文将详细介绍这三类金融工具的分类依据及其计量方法。
一、公允价值计量金融工具公允价值计量金融工具是指会计准则要求以公允价值进行计量的金融工具。
公允价值是指在交易参与者之间进行交易的价格，或者在没有可用的市场价格时，根据其他可靠信息进行估计的价格。
公允价值计量金融工具包括交易性金融资产、可供出售金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
1. 交易性金融资产交易性金融资产是指为了进行短期买入或卖出而持有的金融资产。
对于交易性金融资产，其公允价值变动计入损益。
2. 可供出售金融资产可供出售金融资产是指既不属于交易性金融资产，也不属于摊余成本计量金融资产的金融资产。
可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不计入损益。
当不再满足可供出售的条件时，应将其转为其他类别进行重新分类。
3. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产这类金融资产是指既不属于交易性金融资产，也不属于摊余成本计量金融资产，其公允价值变动计入其他综合收益，不计入损益。
二、摊余成本计量金融工具摊余成本计量金融工具是指按照摊余成本法进行计量的金融工具，包括借贷款项、应收款项和应付款项等。
摊余成本计量是基于预计现金流量的现值进行计算的。
1. 借贷款项借贷款项是指借入方或贷出方根据合同约定进行的借贷关系。
借贷款项按照摊余成本计量，但当出借方确认存在减值时，应按照公允价值计量。
2. 应收款项应收款项是指企业应收取他人款项的权益。
应收款项按照摊余成本计量，但当确认存在减值时，应按照公允价值计量。
3. 应付款项应付款项是指企业应付给他人款项的义务。
应付款项按照摊余成本计量，但当确认存在减值时，应按照公允价值计量。
金融工具的特性与种类.ppt
交割、期货转现货交易。
条件要求解约或找到第三者接
替承受原有的权利义务。
5．交易的参与 参与者众多，市场的流动性和 专业化生产商、贸易商和金融
者
效率都很高。
机构
19
第6章 金融市场工具
6.6.3 期权
期权是指一种提供选择权的交易合约，购买期权 合约的人可以获得一种在指定时间内按协定价格 买进或卖出一定数量证券的权力。 买方向卖方支付一定数量的金额后拥有的在未来 一段时间内或未来某一特定日期以事先规定好的 价格向卖方购买或出售一定数量的特定标的物的 权力，但不负有必须买进或卖出的义务。
6.6.2 期货
金融期货是一种交易双方在未来特定日期或期限 内按事先协定的价格交割一定数量的金融商品的 合约。 金融期货是一种标准化的、可转让的、具有杠杆 性的延期交割合约。 一张期货合约经营的是有关一种商品的权力和义 务。
15
第6章 金融市场工具
6.6.2 期货
期货合约的购买者，也称多头，具有在将来某个 日期获得一种商品。 合同的出卖者，也称空头，有权利和义务在这个 日子将金融商品交付出去。
2
第6章 金融市场工具
6.1 金融工具的特性
金融市场工具可分为两类： 一类是金融市场参与者为筹资、投资而创造的 工具，如各种股票、债券、票据、可转让存单、 借款合同、抵押契约等。 另一类是是金融市场参与者为保值、投机等目 的而创造的工具，如期货合同、期权合同、互 换交易等。
3
第6章 金融市场工具
23
第6章 金融市场工具
6.6.4 互换
货币互换是指互换双方为交换以不同的货币表示、 以相同或不同的利率基础计算的现金流而签订的 合约。 货币互换是一项常用的债务保值工具，主要用来 控制中长期汇率风险，把以一种外汇计价的债务 或资产转换为以另一种外汇计价的债务或资产， 达到规避汇率风险、降低成本的目的。
金融市场与金融工具
金融市场与金融工具金融市场是指进行资金交换和金融工具交易的场所，是经济体系中非常重要的一个组成部分。
金融工具则是用于进行各种投资和金融活动的工具，通过金融工具的使用，个人和机构可以实现资金的调动和优化配置。
本文将探讨金融市场与金融工具的关系以及它们的作用。
一、金融市场的分类金融市场可以根据交易对象、交易方式以及交易场所等多个维度进行分类。
根据交易对象的不同，金融市场可以分为证券市场、货币市场、外汇市场等。
证券市场是指进行股票、债券等证券交易的市场，货币市场是指进行短期货币借贷和投资的市场，外汇市场则是进行不同国家货币兑换的市场。
根据交易方式的不同，金融市场可以分为场内交易市场和场外交易市场。
场内交易市场是指通过交易所进行交易的市场，如股票交易所、商品交易所等。
场外交易市场则是指通过柜台交易或者其他机构进行交易的市场，如柜台式债券交易市场、外汇柜台交易市场等。
根据交易场所的不同，金融市场可以分为国内市场和国际市场。
国内市场是指各个国家内部的金融交易市场，国际市场则是指各国之间进行金融交易的市场，如国际股票市场、国际债券市场等。
二、金融工具的种类金融工具种类繁多，常见的包括股票、债券、期货、期权、外汇等。
股票是一种代表股份所有权的金融工具，持有者可以分享公司的收益和资产增值。
债券是一种代表债权的金融工具，持有者可以获得债券发行人的利息和本金偿还。
期货合约则是一种标准化的金融工具，买卖双方约定在未来特定日期和价格进行交割的合约。
期权合约则是给予持有者在未来某个时间内以特定价格买入或者卖出某种资产的权利。
外汇则是指不同国家货币之间的兑换工具，外汇市场上进行外汇交易，有助于国际贸易和投资的进行。
除了上述常见的金融工具外，还有一些特殊的金融工具如衍生品，包括期货期权、掉期以及其他各种衍生产品。
这些金融工具的交易和使用可以满足不同投资者的需求，有助于进行风险管理和投资组合优化。
三、金融市场与金融工具的作用金融市场提供了一个有效的资金调配机制，促进了资金的流动和配置。
ficc业务品种金融工具分类
一、概述金融工具是指投资者可以购物或出售的各种金融商品，它们包括股票、债券、期货、期权和外汇等各种形式的金融衍生品。
金融工具的多样性使得金融市场充满了活力，也为投资者提供了更多的选择和投资机会。
在金融市场上，金融工具被广泛应用于各种投资和资金管理活动中，成为投资者获取利益和投资回报的工具之一。
二、金融产品分类金融工具根据其特性和用途可以分为不同的类别，下面给出了几种主要的金融工具和它们的分类：1. 股票股票是公司为了筹集资金而发行的证券，其持有者即为公司的股东。
股票可以分为普通股和优先股，普通股是公司最基本的股权形式，它可以享有公司的利润分配和参与公司治理，而优先股在公司分红和破产清算时具有优先权利。
2. 债券债券是发行者向购物者承诺在一定期限内支付固定的利息，并在到期时支付债务本金的一种证券。
根据债券的不同特性，可以将其分为政府债券、公司债券、可转换债券和零息债券等。
3. 期货期货是指在指定时间和价格买进或卖出标的物的合约。
期货可以分为商品期货和金融期货两大类，其中商品期货是以实物商品为标的物的期货合约，而金融期货则以股票、债券、汇率等金融资产为标的物。
4. 期权期权是指购房者有权在约定的时间内以约定的价格购物或卖出标的物的合约。
期权可以分为看涨期权和看跌期权两种，购房者在期权合约到期时可以选择是否行使期权。
5. 外汇外汇是指国际结算和国际支付中使用的一种支付手段。
外汇交易被认为是最活跃的金融市场之一，它的参与者包括各种金融机构、企业和个人投资者。
6. 衍生品衍生品是派生自一种或多种基础资产的金融合约，其中包括期货、期权、互换合约和其他结构化产品。
衍生品的价值和价格取决于基础资产的价格变动，它的特点是杠杆交易和与标的资产的关联性。
三、结语金融工具的分类是金融市场中非常重要的一部分，它为投资者提供了多样化的投资选择和风险管理工具。
不同类别的金融工具具有不同的特性和风险，投资者在选择金融工具时应根据自身的投资目标和风险偏好进行合理选择。
金融工具的定义和分类
金融工具的定义和分类金融工具是指用于获取资金的工具，它们可以被买卖、交易和使用，以便在金融市场上实现各种金融目标。
根据其性质和特点，金融工具可以被划分为多个类别。
本文将介绍金融工具的定义以及常见的分类，并对每一类金融工具进行简要的概述。
一、金融工具的定义金融工具是指用于融资、投资、风险管理和资金流动的各种工具。
它们可以是证券、衍生品或债务工具等，被广泛应用于各种金融市场和交易所。
金融工具的本质是为了满足市场参与者对流动性、风险管理和投资需求，从而促进经济的发展。
二、金融工具的分类1.证券类金融工具证券是一种具有相对固定收益和流动性的金融工具。
常见的证券类金融工具包括股票、债券、期权和股票期货等。
其中，股票是企业资本的载体，代表股东在公司中的所有权和权益；债券是发行者对债权人偿还本金和利息的承诺凭证；期权和股票期货是衍生品，可以在未来的时间以约定价格买入或卖出标的资产。
2.货币市场工具货币市场工具是指成熟期在一年以内的低风险、短期债务工具。
常见的货币市场工具包括国库券、银行承兑汇票和短期存款等。
这些工具通常用于满足短期资金需求，并且具有较高的流动性和安全性。
3.外汇市场工具外汇市场工具用于进行跨国货币交易和风险管理。
常见的外汇市场工具包括外汇现货、外汇远期合约和外汇期权等。
外汇市场工具允许参与者购买或销售不同国家货币、进行币种兑换以及保护汇率风险。
4.衍生品衍生品是一种衍生于其他金融工具的合约，其价值来源于基础资产的价格变动。
常见的衍生品包括期货合约、期权、掉期和互换等。
衍生品通常用于风险管理和投机，具有较高的杠杆效应和市场波动性。
5.债务工具债务工具是指债务人向债权人承诺支付本金和利息的合约。
常见的债务工具包括公司债、政府债券和债务证券化产品等。
债务工具是一种融资工具，被用于满足企业和政府的资金需求。
6.其他金融工具除了以上分类的金融工具外，还有一些特殊的金融工具，如投资基金、保险合同和银行存款等。
金融工具分类
直接金融工具是指资金供求双方直接进行资金融通时所使用的金融工具，如股、债券等。
间接金融工具是指资金供求双方通过银行等金融中介机构进行资金融通时所使用的金融工具，如银行存单等
（三）按权利与义务分类，可分为债权债务类金融工具和所有权类金融工具债权债务类金融工具主要是指票据、债权等代表债权债务关系的书面凭证。
金融工具的种类有哪些？金融公具的类别。
根据不同的分类方法，金融工具被分为不同的种类，具体如下：
（一）按金融工具的期限分类，可分为短期金融工具和长期金融工具
短期金融工具是指偿还期限在1年或者1年以内的各种金融工具，包括票据、借、短期国库券等。
长期金融工具是指偿还期限在1年以上的金融工具，如长期债权、股票等。
有权类金融工具以股票为代表，是一种表明所有权关系的书面凭证。
（四）按是否与直接信用活动相关分类，可分为原生金融工具和衍生金融工具
原生金融工具是在实际信用活动中出具的能证明债权债务关系或所有权关系的合法凭证，主要有商业票据、债券等债权债务凭证和股票、基金等所有权凭证。
衍生金融工具是在原生金融工具基础上派生出来的各种金1金融合约及其组合形式，总称，主要包括金融期货、金融期权和金融互换。
金融行业的金融工具及其应用
金融行业的金融工具及其应用金融行业是现代经济发展不可或缺的一部分，而金融工具则是金融行业中至关重要的组成部分。
金融工具是指各种金融市场上的交易品种，包括证券、衍生品、债务工具等，它们的产生和应用极大地促进了资金的流通和配置。
本文将简要介绍金融行业的几种主要金融工具及其应用。
一、证券类金融工具证券类金融工具是金融市场上最为常见的一种，它主要包括股票、债券和基金等。
其中，股票是一种代表公司所有权的金融资产，它可以在证券交易所上市交易。
投资者通过购买股票，可以分享公司的利润和资本增值。
债券则是一种借贷工具，发行人通过发行债券向购买者借款，购买者则享受一定的利息收益和本金保障。
基金是一种由专业基金管理人管理的集合资金，用于投资于各种不同类型的金融资产。
在金融工具的应用中，证券类工具可以用于投资和融资。
投资者可以通过购买股票、债券和基金等证券来获取资金增值和收益。
而企业则可以通过发行股票和债券等证券来筹集资金进行扩张和运营。
二、衍生品类金融工具衍生品类金融工具是指以标的资产为基础，通过合约进行买卖的金融产品。
主要包括期货合约、期权合约和掉期合约等。
期货合约是约定在将来特定日期以特定价格交割一定数量标的资产的合约。
期权合约则赋予购买者以在将来某一时间以约定价格买入或卖出标的资产的权利，而非义务。
掉期合约则是一种以固定交换利率或外汇汇率为基准，约定未来交换一定金额的资金的合约。
衍生品的应用主要体现在风险管理和投机行为上。
通过购买或出售衍生品合约，投资者可以有效对冲风险，降低交易所面临的市场风险。
而投机者则通过衍生品的杠杆效应，从市场波动中获取较高的收益。
三、债务工具类金融工具债务工具类金融工具是指以债务为基础的金融工具，主要包括贷款、信用证、票据等。
贷款是指金融机构向借款人提供的一定金额的资金，借款人需要支付一定的利息和本金。
信用证是一种保证付款的承诺，由银行或第三方机构向收款人提供付款保证。
票据则是债权人为合同约定的货币债务需求所签发的一种金融凭证。
新会计准则下金融工具的分类和计量
新会计准则下金融工具的分类和计量新的金融工具会计准则（IFRS9）于2024年1月1日起施行，取代了原有的国际财务报告准则（IAS39）。
新准则对金融工具的分类和计量进行了重要的改变，以提高财务报告的准确性和透明度。
下面是关于新准则下金融工具的分类和计量的详细介绍。
一、金融工具的分类根据新准则，金融工具被分为三个类别：债务工具、权益工具和合同成本和公平价值两者未有足够信息来明确归类的工具（运用双分类模型）。
1. 债务工具（Debt instruments）：债务工具包括债券、借款和其他需要支付固定或确定金额的金融资产。
例如，国债、公司债券、银行贷款等。
2. 权益工具（Equity instruments）：权益工具指的是那些表示对公司权益的金融资产，例如普通股和优先股等。
3.合同成本和公平价值两者未有足够信息来明确归类的工具：如果按照新准则无法明确将其中一金融工具归类为债务工具或权益工具，或者无足够可靠信息来计算公平价值，那么该金融工具将进行双分类。
这意味着，将其初始分类为合同成本，并在后续评估中根据合同特性或其他经营政策进行跟踪记录。
二、金融工具的计量根据新准则，金融工具的计量将根据以下两个基本原则：公平价值计量和历史成本计量。
同时，准则还引入了一个新的计量类别，合同成本计量。
1.公平价值计量：该计量方法要求计量金融工具时，考虑可观察到的市场交易价格或者经过可靠估计得出的其他可观察到的参考点。
在大多数情况下，公平价值将直接从市场查询或市场参考数据中获得。
2.历史成本计量：历史成本计量要求按照资产或负债的初始取得成本进行计量。
这一计量方法主要适用于债务工具。
3.合同成本计量：合同成本是一种新引入的计量方法，用于跟踪一些合同性的金融工具，主要是对金融资产的分类不能明确确定为债务或权益工具的情况。
合同成本的计量方法要求追踪工具初始计量时的合同成本，然后调整为满足信用损失和摊销利息等因素。
需要注意的是，对于金融资产和金融负债，准则要求在初始确认时对它们进行分类，并在后续对其进行重新评估。
金融工具的分类
金融工具的分类
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融工具分为基础金融工具(如：债券、股票等)和衍生工具(如：期货、期权、互换等)。
首先，金融工具一定是合同。
如果不是合同，那么一定不是金融工具。
第二，金融工具的买方，会形成自己的金融资产，对应的卖方形成的是金融负债或者权益工具。
金融资产一定不是独立存在的，只有有人发行了权益工具或金融负债，才会有金融资产的存在。
其实不管是教材里，基本上还是以讲解金融资产为主。
那么我们来看金融资产的分类。
会计准则把金融资产分为三类
1、以摊余成本计量的金融资产
2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
第一类简单的理解就是债券，形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债。
第二类第三类简单的理解就是股权，形成一方的金融资产并形成其他方的权益工具。
如果划分金融资产的分类呢，其实很简单，主要是看能否通过现金流量测试。
如果未来流入的现金流量是确定的（如债券按面值还本按票面利率计息，这就说明未来现金流量是确定的。
在买入的时点，可以明确知道未来现金流入的金额），则划分为第一类金融资产；如果不能通过现金流量测试，但是买入方的管理层可以将其人为指定为第二类金融资产；如果既不能通过现金流量，管理层也未指定，那么就分类为第三类金融资产。
用张志凤老师的话说，第三类是兜底的，不能分类为第一类或第二类，统统都是第三类。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
教学内容:
第一节 金融市场及其要素 第二节 金融市场的结构和功能 第三节 金融工具 第四节 货币市场 第五节 资本市场 第六节 衍生金融市场
第 三 章
第 一 节
金金
融融
市市
场
场 及
其
要
素
第一节 金融市场及其要素
一、金融市场(Financial Market)
（一）直接融资与间接融资 1、直接融资(Direct Finance)与间接融资(Indirect
3
第 三 章
第 一 节
金金
融融
市市
场
场 及
其
要
素
初级证券
货币资 金
资金盈余单位： 政府部门
企业，居民
直接融资 方式：
①直接贷款 ②证券市场交易
初级证券
货币资 金
资金赤字单位： 政府部门
企业，居民
货币资 金
次级证券
间接融资（机构： 各类金融机构； 方式：①贷款 ②证券市场交易
货币资 金
初级证券
金融市场运作流程图
第三章 金融市场
教学要求:
1、掌握本章的基本概念、基本原理、功能作用，能在 各节内容的学习中熟练运用这些概念和原理；
2、了解金融工具的含义，掌握金融工具的特征和种类、 作用；
3、掌握货币市场的概念，货币市场体系及其作用； 4、掌握资本市场的概念，以及初级市场与二级市场的 关系，了解新证券的发行方式，掌握证券交易所及场外交 易市场的各自特征； 5、掌握衍生金融市场的概念及其作用； 6、根据国内外的相关理论和实践活动，思考我国的金 融市场应该如何发展。
第 一 节
金金
融融
市市
场
场 及
其
要
素
（二）金融市场定义（P135－136） 是以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机
制的总和。 是反映金融资产交易而形成的一种供求关系； 金融资产交易可能在有形或无形的场所进行； 金融资产交易的运行机制，其中最主要的是价格机制。 金融市场有广义和狭义之分。
（三）金融市场的特征（P136） 市场参与者非常广泛，既可以作为资金的供给者，也可以 作为资金的需求者； 交易工具日益多样化； 交易价格对各种信息的反应更加敏感，与经济周期的联
3、信息聚集功能(反映微观、宏观、国际经济）
作为信息的聚集地，国民经济的晴雨表，为资金供求
双方提供信息，为企业提供信息，直接或间接反映国家货
币供应量的变动趋势等等。
4、调节经济的功能（调节经济总量、经济结构）
10
第
第二 三节 章金
融
金市 融场 市的 场结
构 和 功 能
三、金融市场的有效性
（一）威斯特，惕尼克提出的外在效率与内在效率
和 5、依交割的时间和性质可划分为即期、远期、期货与期
功 权市场；
能 6、依交易场所的性质，可划分有形市场和无形市场；
7、依地理位置可划分为国内金融市场和国际金融市场。
9
第
第二 三节 章金
融
金市 融场 市的 场结
构 和 功 能
二、金融市场的功能（P143－144）
1、聚集和分配资金的资源配置功能( S→I )
3、金融活动自由化趋势（放宽金融机构业务范围狭 窄、放松或解除外汇管制、放宽或取消利率管制、减少或 取消国与国之间金融机构活动范围的限制）；
4、金融监管国际化趋势。
（五）金融市场的基本要素（P141） 1、交易的对象：货币资金 2、交易的主体：包括个人、企业、政府和金融机构 3、交易的工具：是人作为债权债务关系载体的各类
Finance）的涵义（P134) 直接融资是指资金盈余单位和资金赤字单位结合来融
通资金，其间不存在任何金融中介机构涉入的融资方式 (产生直接融资的金融工具为初级证券，也即为直接证券)
经纪人和券商参与的直接融资。
间接融资是指市场参与者通过金融中介实现资金融通 的方式。间接融资会产生次级证券，即间接证券。
4
第 三 章
第 一 节
金金
融融
市市
场
场 及
其
要
素
2、直接融资与接融资的比较（优缺点，P135） 理论上间接融资可以提高效率，但实际情况是两者互 有优势、互为补充； 事实上此两种融资方式并没有太大的优劣之分，两者 的边界较模糊。
3、未来融资格局的发展趋势（P135） 在市场经济条件下，直接融资和间接融资都有其存在 和发展的客观经济条件，各有功用，不可或缺； 直接融资和间接融资主辅问题视各国国情决定； 在相当长时期，我国仍将保持以间接融资为主，直接 融资为辅的融资格局，但其间直接融资将呈快速发展的趋 势。
5
第 三 章
第 一 节
金金
融融
市市
场
场 及
其
要
素
主要发达国家企业资金来源结构 （占总额的%）
美国 加拿大 法国 德国 意大利 日本 英国
内部资金
75
外源资金
25
得自金融市场 13
得自金融机构 12
54 46 62
40 59 26
19 13
3
21 46 23
44 34 75
52 66 32
13
7
8
39 59 24
其他
0
外部资金合计 25
6 -5 12 46 54 38
4
0 -7
56 66 25
资料来源：R.Glenn Hubbard, MONEY,THE RINANCIAL SYSTEM AND THE ECONOMY 注：美国为1994—1990年平均数，其他国家为1970—1985年平均数。
6
第 三 章
对供者，既保持了流动性，又可获得收益
对求者，可选择，降低筹资成本
资金期限转换:短期资金转化为长期资金，长期证券
转化为现金、短期证券。
通过资金价格的变动，引导资金合理流动，提高资金
效率,导致资源的流动和再分配，促进资源最佳配置。
2、分散与转移风险功能
可进行组合投资，为长期资金提供了流动的机会，为
对冲交易、期货交易进行套期保值提供了便利。
系也更加密切，并随经济周期而波动。
7
第 三 章
第 一 节
金金
融融
市市
场
场 及
其
要
素
（四）金融市场的发展趋势（P137－140） 1、金融资产证券化趋势(将流动性较差的金融资产
转变为流动性较强的金融资产以及证券化资产在金融资 产总量中比重不断上升）；
2、金融市场国际化趋势（金融自由化，电子、通讯 技术的发展，无形市场的发展）；
金融工具，如票据、债券、股票等 4、交易价格：利率
8
第
第二
第二节 金融市场的结构和功能
三节
章 金 一、金融市场的结构(P142－143)
金 融 市 场
融 市 场 的 结 构
1、依金融工具的类型可划分为信贷市场、证券市场、外 汇市场、黄金市场等等；
2、依金融工具的性质可划分为债券市场与股权市场； 3、依融资期限可划分为货币市场和资本市场； 4、依金融市场功能可划分为一级市ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ和二级市场；