审计技巧和非现场审计方法
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前台会计核心系统查询：优缺点 数据包风险：优缺点 excell 分析法 风险管理系统：风险监控体系(2).docx 审计工具
审计工具模板显示.doc 当日会计流水查询框.doc
科技奖.doc 5.数据收集和分析的方法
特征： 机构、时间段、金额特征、记账方向特征、账户特征、交易特征、 客户特征、
前台业务检查有哪些数据收集方法？ 授信业务检查有哪些数据收集方法？ 同业业务检查有哪些数据收集方法？ 6.信息查询工具.doc
险.docx 4、方案、制度、规划的设计能力培养
5.思考题：下例风险排查方案设计
如何排查某一业务风险？
• 如何排查同业风险？ • 如何排查同一客户风险？ • 如何排查某一柜员风险？ • 前台业务主要风险是什么？如何查？ • 如何查举报信？P63 吉林宾馆租赁、洛阳、重庆住房分配、泰
安
• 如何进行查大害，防大患的审计？P92。资金？ 6.审计人员如何进行新业务审计？
审计流程执行情况、审计不足和风险评估 ⑧ 审计整改监督
3.完善的系统控制审计的现场和非现场审计的统一
（三）信息收集渠道和工具运用 1. 了解本行的系统：财务系统、会计系统、信贷系统、零贷系统、资
金系统、国际业务系统 2. 了解支付系统:支付工具.doc 3.了解本行的会计科目 4.内部信息查询渠道和工具
商wk.baidu.com银行审计方法、技巧
一、审计方案的编制方法 二、非现场审计信息收集和分析方法 三、风险点大数判断方法和技巧运用 四、现场审计重点和审计质量管理 五、关注当前的监管热点 六、审计报告撰写和运用
一、审计方案的编制方法
（一）审计重点导向 1、审计规划
内部审计存在的重大问题.docx
年度审计规划方法.doc
2、审计思维 问题导出分析.doc 风险的时空观 博弈思维： 发散思维 创新思维 直觉思维 换位思维 ：我认为、应该 记忆思维
3.审计的重心： 审计的重心：总部？网点的操作风险？ 财权：广告，费用计划，费用使用 授信审批权：点贷，隐形审批 大额资金业务和同业业务交易 陶礼明案.docx 理财产品发行与发行公司的合作关系 产品设计和开发权 人事权：客户经理的来源，支行长长期不调换、违规不处理 制度的制定 系统的开发
（二）合理配置审计资源：处理好现场和非现场审计的关系和人员的分 工
1. 现场与非现场审计的关系 2. 非现场审计工作的主要内容 ① 年度审计规划 ② 审计方案的制定 ③ 规范审计流程和制定审计制度 ④ 数据分析 ⑤ 报表合规性审计 ⑥ 审计报告综合、归纳总结、专题风险报告 ⑦ 对现场审计质量的后评估：方案的执行情况、审计计划的执行情况、
二、非现场审计信息收集和分析方法
（一）审计信息收集范围 1. 收集各类业务数据：举例：审计资料准备目录
审计切入点？P128 2. 报表分析举例
指标分析设计表格.doc 费用占比分析表.xls 费用执行情况.xls 资产负债表分析.xls 损益表分析.xls 财务指标执行分析.xls 帐户之间关联关系分析.doc 3. 检查重点准备举例.doc2. 关注重点人.docx 舞弊行为检查方法.doc
（二）大数据信息分析思维和方法： 1、什么是大数据和大数据审计？
案例：殷-大数据时代.doc 案例：大数据-从个人揭示整体.doc 2、大数据审计的特征分析 充分性：时间段长 全面性：所有机构、所有业务 工作位移：现场审计向非现场审计转移、审计方式改变 从个体向整体特征揭示分析 总结和归纳
案例：审计署 光大审计报告.docx 案例：审计署-关心问题-国开行.doc 案例：审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc 案例：贷款：理事长操纵贷款.docx 案例：贷款---垒大户--联社.docx 案例：贷款：虚假按揭贷款（开发商）.docx 案例：贷审会会议不正常.doc 案例：风险检查快速反映机制.doc 案例：关联企业关系识别方法.doc 案例：归纳-营运内控环境较差.doc
三、风险点大数判断方法和技巧运用
（一）大数分析方法 案例：浦发银成都分行.docx 案例：贷款重要风险点判断.doc 案例： 审计现场判断节点.doc 案例：什么业务架构下会产生什么问题？ 案例：主要领导岗位变动在什么情况下会存在什么问题？ 案例：异地分行的架构在什么情况下可能会存在什么风险？ 案例：库存现金在什么控制方式下可能会存在风险？ 案例：抵质押物在什么情况下可能会存在什么风险？ 案例：什么流程会出现什么风险？
4. 会计帐户检查要点.doc 5. 财务报表真实性检查方法.doc
6.非报表信息： 包括：工作总结、台账、人员变动信息、监察部门的监 察处理信息、内外部审计报告及整改、群众举报材料被 审计单位的内外部审计报告及整改情况
7. 外部信息： 税务、外管、财政、人行、银监等检查和罚款的信息
8. 媒体及互联网的有关报道； 9.其他资料。
Book1-流动性.xls
要关注本行的架构风险 案例：架构与发展、风险的关系及审计.docx 案例：“窝案”.doc 案例：XX银行资金违规交易.doc 案例：转贴现操作 案例：设立按揭等贷款审批中心 案例：设立投行部与财务公司的业务 案例：贷款：理事长操纵贷款.docx 本行同业业务经营架构的风险？ 同业业务直销风险？
要关注信息系统：
（1）信息系统是获取审计数据和信息的渠道
（2）审计信息系统的重要性
案例：系统.doc 案例L 系统管理漏洞.doc 案例： 完善信息科技系统，控制前台操作风险.docx
会计抹账、错账更正、存贷款利息等调整的操作流 程风险控制
怎么查？
2、风险排查方案举例：P64 排查.doc
3、专项审计方案示范： • 抵质押物和保证金风险.doc • 权利质押率规定.doc • 抵质押检查方案设计及审计报告格式---烟台.doc • 如何查处新增大额不良贷款银行内部 人为道德风
（二）审计方案编制基本思路 1、审计方案基本要素
审计范围 业务架构 信息系统 业务流程：议事规则.doc： 相关制度：
（1） 制度是审计的依据？ （2）制度的不完善带来业务的风险？ （3） 案例 制度.doc 相关人员 重要风险点 审计报告 举例：Book1--授信.xls Book1-资金.xls
审计工具模板显示.doc 当日会计流水查询框.doc
科技奖.doc 5.数据收集和分析的方法
特征： 机构、时间段、金额特征、记账方向特征、账户特征、交易特征、 客户特征、
前台业务检查有哪些数据收集方法？ 授信业务检查有哪些数据收集方法？ 同业业务检查有哪些数据收集方法？ 6.信息查询工具.doc
险.docx 4、方案、制度、规划的设计能力培养
5.思考题：下例风险排查方案设计
如何排查某一业务风险？
• 如何排查同业风险？ • 如何排查同一客户风险？ • 如何排查某一柜员风险？ • 前台业务主要风险是什么？如何查？ • 如何查举报信？P63 吉林宾馆租赁、洛阳、重庆住房分配、泰
安
• 如何进行查大害，防大患的审计？P92。资金？ 6.审计人员如何进行新业务审计？
审计流程执行情况、审计不足和风险评估 ⑧ 审计整改监督
3.完善的系统控制审计的现场和非现场审计的统一
（三）信息收集渠道和工具运用 1. 了解本行的系统：财务系统、会计系统、信贷系统、零贷系统、资
金系统、国际业务系统 2. 了解支付系统:支付工具.doc 3.了解本行的会计科目 4.内部信息查询渠道和工具
商wk.baidu.com银行审计方法、技巧
一、审计方案的编制方法 二、非现场审计信息收集和分析方法 三、风险点大数判断方法和技巧运用 四、现场审计重点和审计质量管理 五、关注当前的监管热点 六、审计报告撰写和运用
一、审计方案的编制方法
（一）审计重点导向 1、审计规划
内部审计存在的重大问题.docx
年度审计规划方法.doc
2、审计思维 问题导出分析.doc 风险的时空观 博弈思维： 发散思维 创新思维 直觉思维 换位思维 ：我认为、应该 记忆思维
3.审计的重心： 审计的重心：总部？网点的操作风险？ 财权：广告，费用计划，费用使用 授信审批权：点贷，隐形审批 大额资金业务和同业业务交易 陶礼明案.docx 理财产品发行与发行公司的合作关系 产品设计和开发权 人事权：客户经理的来源，支行长长期不调换、违规不处理 制度的制定 系统的开发
（二）合理配置审计资源：处理好现场和非现场审计的关系和人员的分 工
1. 现场与非现场审计的关系 2. 非现场审计工作的主要内容 ① 年度审计规划 ② 审计方案的制定 ③ 规范审计流程和制定审计制度 ④ 数据分析 ⑤ 报表合规性审计 ⑥ 审计报告综合、归纳总结、专题风险报告 ⑦ 对现场审计质量的后评估：方案的执行情况、审计计划的执行情况、
二、非现场审计信息收集和分析方法
（一）审计信息收集范围 1. 收集各类业务数据：举例：审计资料准备目录
审计切入点？P128 2. 报表分析举例
指标分析设计表格.doc 费用占比分析表.xls 费用执行情况.xls 资产负债表分析.xls 损益表分析.xls 财务指标执行分析.xls 帐户之间关联关系分析.doc 3. 检查重点准备举例.doc2. 关注重点人.docx 舞弊行为检查方法.doc
（二）大数据信息分析思维和方法： 1、什么是大数据和大数据审计？
案例：殷-大数据时代.doc 案例：大数据-从个人揭示整体.doc 2、大数据审计的特征分析 充分性：时间段长 全面性：所有机构、所有业务 工作位移：现场审计向非现场审计转移、审计方式改变 从个体向整体特征揭示分析 总结和归纳
案例：审计署 光大审计报告.docx 案例：审计署-关心问题-国开行.doc 案例：审计署-交行-重视事件过程-而不是结果.doc 案例：贷款：理事长操纵贷款.docx 案例：贷款---垒大户--联社.docx 案例：贷款：虚假按揭贷款（开发商）.docx 案例：贷审会会议不正常.doc 案例：风险检查快速反映机制.doc 案例：关联企业关系识别方法.doc 案例：归纳-营运内控环境较差.doc
三、风险点大数判断方法和技巧运用
（一）大数分析方法 案例：浦发银成都分行.docx 案例：贷款重要风险点判断.doc 案例： 审计现场判断节点.doc 案例：什么业务架构下会产生什么问题？ 案例：主要领导岗位变动在什么情况下会存在什么问题？ 案例：异地分行的架构在什么情况下可能会存在什么风险？ 案例：库存现金在什么控制方式下可能会存在风险？ 案例：抵质押物在什么情况下可能会存在什么风险？ 案例：什么流程会出现什么风险？
4. 会计帐户检查要点.doc 5. 财务报表真实性检查方法.doc
6.非报表信息： 包括：工作总结、台账、人员变动信息、监察部门的监 察处理信息、内外部审计报告及整改、群众举报材料被 审计单位的内外部审计报告及整改情况
7. 外部信息： 税务、外管、财政、人行、银监等检查和罚款的信息
8. 媒体及互联网的有关报道； 9.其他资料。
Book1-流动性.xls
要关注本行的架构风险 案例：架构与发展、风险的关系及审计.docx 案例：“窝案”.doc 案例：XX银行资金违规交易.doc 案例：转贴现操作 案例：设立按揭等贷款审批中心 案例：设立投行部与财务公司的业务 案例：贷款：理事长操纵贷款.docx 本行同业业务经营架构的风险？ 同业业务直销风险？
要关注信息系统：
（1）信息系统是获取审计数据和信息的渠道
（2）审计信息系统的重要性
案例：系统.doc 案例L 系统管理漏洞.doc 案例： 完善信息科技系统，控制前台操作风险.docx
会计抹账、错账更正、存贷款利息等调整的操作流 程风险控制
怎么查？
2、风险排查方案举例：P64 排查.doc
3、专项审计方案示范： • 抵质押物和保证金风险.doc • 权利质押率规定.doc • 抵质押检查方案设计及审计报告格式---烟台.doc • 如何查处新增大额不良贷款银行内部 人为道德风
（二）审计方案编制基本思路 1、审计方案基本要素
审计范围 业务架构 信息系统 业务流程：议事规则.doc： 相关制度：
（1） 制度是审计的依据？ （2）制度的不完善带来业务的风险？ （3） 案例 制度.doc 相关人员 重要风险点 审计报告 举例：Book1--授信.xls Book1-资金.xls