企业代扣代缴个税的账务处理
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录假设：个人所得税扣除标准为800元；所得税税率33%。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。
税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额＝×15％－125＝295。
月末发放工资时，账务处理为：借：应付工资3600贷：现金3305应交税金——代扣代缴个人所得税295缴纳税款分录略。
第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。
企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。
企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出” 科目。
与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。
按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。
按照国税发[1995]065号文件的规定，应纳税额计算如下：应纳税所得额＝÷＝÷＝；应扣缴个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝×15％－125＝。
账务处理如下：借：营业外支出贷：应付工资若该企业当年度税前利润总额为120000元，营业外支出账户中列支代负本单位职工的个人所得税税额为30000元，不考虑其他纳税调整因素。
公司代扣代缴社保的会计账务处理分录
公司代扣代缴社保的会计账务处理分录
1、支付工资时代扣社保：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款或现金
其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）
2、公司代职工缴纳社保时：
借：其他应付款——代扣代缴社保
贷：银行存款或库存现金
工资社保公积金会计分录怎么做？
一、计提工资、社保、公积金
一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。
1、计提工资总额
借：管理费用/销售费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提公司承担的社保部分
借：管理费用/销售费用——社保
贷：应付职工薪酬——社保
3、计提公司承担的公积金部分
借：管理费用/销售费用——公积金
贷：应付职工薪酬——公积金
二、缴纳社保公积金
借：应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——公积金
其他应收款——个人社保
贷：银行存款
三、实际发放工资
实际发放工资时，由公司代扣代缴个人社保、公积金及个税。
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应收款——个人社保
其他应收款——个人公积金
应交税费——个人所得税
四、缴纳个税
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款。
个人劳务报酬代缴个税的账务处理流程
个人劳务报酬代缴个税的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!个人劳务报酬代缴个税的账务处理流程可以分为以下几个步骤：1. 获取收入信息首先，需要明确个人劳务报酬的金额。
企业代扣代缴个税的账务处理
企业代扣代缴个税的账务处理企业代扣代缴个税的账务处理个人所得税是以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税可分为以下两种情况：〔1〕纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；〔2〕扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。
许多企业在履行扣缴义务时没有严格区分上述两种情况导致税款计算错误，此外对扣缴义务人代付税款的会计处理没有明确。
那么，企业应如何正确计算代扣代缴的个人所得税及进行账务处理呢？下面笔者依据新?中华人民共和国个人所得税法?〔以下简称<个人所得税法>〕的相关，以企业经常发生的支付工资薪金、劳务酬劳代扣代缴个人所得税业务为例进行分析。
一、支付工资薪金代扣代缴个税〔一〕由纳税人自己负担税款1、计算方法?个人所得税法? ，工资、薪金所得，以每月收进额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
其应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数例1：某企业职工王力2021年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。
王力应缴纳个人所得税的计算过程如下〔假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同〕：依据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：王力应缴纳个税＝〔5500－2000〕×15%－125＝525－125＝400〔元〕2、账务处理为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税〞科目核算。
在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬〞科目；贷记“现金〞、“银行存款〞、“应交税费——应交个人所得税〞等相关科目。
实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税〞科目；贷记“银行存款〞科目。
小企业会计准则代扣代缴个人所得税会计分录
小企业会计准则代扣代缴个人所得税会计分录说到“小企业会计准则代扣代缴个人所得税会计分录”，哎呀，这个听起来好像很复杂，其实仔细琢磨一下也没啥大不了的。
就像做饭一样，有些步骤看着复杂，实际上一做就明了。
所以今天咱们就来聊聊这个话题，把它搞得通俗易懂，顺便让你也能熟练掌握这块知识。
别担心，不管你是小白还是老司机，跟着我走一遍，你肯定能掌握到位。
你想啊，作为一个小企业，咱们最常碰到的就是“代扣代缴”了。
意思就是，员工挣了工资，咱公司得代替他们把该交的税给交了。
这不仅仅是企业的责任，还是国家规定的事儿。
说得直接点，员工挣的钱，税务局不可能一个个去找，所以得通过企业来扣，最后上交。
你想想，国家也不傻，谁都得履行责任，这就是代扣代缴的“缘由”了。
要是细说，代扣代缴其实就是在发工资的时候，企业要先从员工的工资中扣掉个税，扣完了之后，咱们再把剩下的交给员工，剩下的这部分，叫做“净收入”。
税款扣完了，咱们还得及时把钱交到税务机关，别到时候迟了，被罚得要命。
这个流程其实就是个“流水线作业”，有点像开车上路，要是你没有系好安全带，警察叔叔肯定会找你麻烦。
那会计分录该怎么做呢？这个也不难，咱们先来个简单的模拟。
假设某员工这个月工资是10000块，扣除个人所得税后的净收入是8000块，剩下的2000块就得上交给税务局。
你会发现，这2000块就相当于一个“通行证”，它能让企业在税务局那儿不被拦下。
好了，接下来就进入正题。
咱们得记账，先把这2000块给扣掉。
记得，记账的时候，要分清楚几个账户。
比如，第一步是“借：应付职工薪酬”，这个账户用来记录咱们给员工发工资的总额，也就是10000块。
咱们得往税务局上交税款，记得这个是一个“贷”项，叫做“应交税费——应交个人所得税”，金额就是那2000块。
剩下的8000块，咱们就直接发给员工了，这时候会记一个“借：应付职工薪酬”8000，最后要“贷：银行存款”8000。
这样一来，税款扣完，工资发完，账务就算处理妥当了。
企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的账务处理
企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的账务处理
企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入，未计入收入，也没有计提增值税，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税和增值税的风险。
账务处理：
1、收到手续费时计入“其他收益”，若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、收到手续费时计入“其他收益”，若是小规模纳税人按“商
务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费—应交增值税
3、用于相关人员的奖励：免征项目，暂免征收个人所得税。
账务处理：
借：应付职工薪酬—工资薪金10000
贷：银行存款10000。
赠送礼品代扣代缴个税的会计处理【会计实务操作教程】
赠送礼品代扣代缴个税的会计处理【会计实务操作教程】 在上一篇文章中提到，企业在促销展业中赠送礼品区分不同情况确定是 否代扣代缴个人所得说，对于需要代扣代缴个税的礼品赠送，会计处理 是怎样的呢？ 一、理论处理： 根据不同情况，计入销售费用（如广告宣传）、管理费用（公关支出） 等。 例如：某乳业公司(一般纳税人)在母亲节期间，为树立品牌形象，开 展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉 6 000箱，每箱市场价格为 105 元，实际成本 60元。 会计处理： （1）结转成本： 借：销售费用 467100
贷：库存商品 360000 应交税费——应交增值税(销项税额) 107100 （2）计提个人所得税，收到款项并交税： 借：其他收款 12600 12600
贷：应交税费——应交个人所得税 借：银行存款 12600
贷：其他应收款
12600
借：应交税费—应交个人所得税 12600 贷：银行存款 实际操作 12600
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
在实际工作中，赠送礼品的个人所得税，往往不可能向礼品接受者收 取，故代缴的个税实际上还是由赠送礼品的单位承担，礼品的价值也就 成为税后所得。会计处理的原则是代缴的个税随礼品本身所计入的会计 科目入账。 上述例子的会计处理就变成： （1）结转成本： 借：销售费用 467100 贷：库存商品 360 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 107 100 (2)计提个人所得税 借：销售费用 12600 贷：应交税费——应交个人所得税 2600 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
建筑企业为员工代扣代缴个人所得税的流程
建筑企业为员工代扣代缴个人所得税的流程根据个人所得税法规定的累进税率来执行，具体如下：1. 综合所得适用税率：3%：应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率为3%；10%：超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%；20%：超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%；25%：超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%；30%：超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%；35%：超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%；45%：超过960,000元的部分，税率为45%。
2. 计算方法：应纳税所得额= 每月工资、薪金收入额5000元（起征点）专项扣除（如五险一金等个人承担部分）专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）依法确定的其他扣除。
需要注意的是，如果建筑企业员工取得的是劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，其预扣预缴的个税计算方式会有所不同。
劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率。
例如，劳务报酬收入不超过20,000元的，预扣率为20%；超过20,000元至50,000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2,000元；超过50,000元的部分，预扣率为40%，速算扣除数为7,000元。
建筑企业为员工代扣代缴个税的申报时间为次月15日前。
例如，企业在9月份发放员工工资并代扣了个税，那么需要在10月15日前向税务机关进行申报并缴纳税款。
需要注意的是，如果申报期限的最后一日是法定休假日，则以休假日期满的次日为期限的最后一日；如果在期限内有连续3日以上法定休假日的，则按休假日天数顺延。
建筑企业为员工代扣代缴个税的具体操作流程如下：1. 前期准备：员工信息收集：收集员工的身份证号码、姓名、联系方式等基本信息，确保信息的准确性和完整性，以便后续进行人员信息采集。
办理税务登记：建筑企业需在税务机关办理相关的税务登记手续，确定企业的纳税身份和相关信息。
企业代扣代缴个人所得税申报操作流程
企业代扣代缴个人所得税申报操作流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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记账实操代扣代缴个税的会计处理
贷：应付职工薪酬——工资 2、发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保 应交税费——应交个人所得税 银彳丁存款 上交杜保时 借:应付职工薪酬-社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交） 贷:库存现金或者银行存款 上交个人所得税时 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 会计分录是什么意思？ 会计分录亦称“记账公式".简称"分录".它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户
பைடு நூலகம்
及其金额的一种记录.在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保 证账户记录的正确和便于事后检蛰.每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额.会计分录分为简单 分录和复合分录两种.简单分录也称"单项分录”.是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录.复合分 录亦称"多项分录".是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计 分录.
记账实操-代扣代缴个税的会计处理
记账实操-代扣代缴个税的会计处理 代扣代缴个税分录 1.公司从工资中代扣个人所得税时： 借:应付职工薪酬 贷:应交税费——应交个人所得税 2、公司代缴个人所得税时： 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 计提和发放工资的会计分录 1、计提工资时： 借：管理费用——工资 销售费用——工资 制造费用——工资 生产成本——直接人工
代扣代缴个人所得税的会计分录
代扣代缴个人所得税的会计分录个人所得税政策实施以来，中国内陆个人所得税免征额调至3500元。
个人所得税代扣代缴系统的出现让你更方便更快捷的上缴个税。
然而，在使用个人所得税代扣代缴过程中出现了不同的问题。
接下来小编将为您介绍个人所得税代扣代缴系税常见情况。
代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况：（一）支付工资、薪金代扣代缴个人所得税企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。
例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。
但合同约定，赵云自己承担个人所得税；钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=（3000-800）×15%-125=205元会计处理为：借：应付工资3000贷：现金2795应交税金-代扣代缴个人所得税 205第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。
应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数企业应为钱宙承担税款为：[（3000-800-125）÷（1-15%）]×15%-125=241.18（元）计提个人所得税时的会计处理为：借：管理费用等241.18贷：应付工资241.18发放工资时的会计处理：借：应付工资3241.18贷：现金3000应交税金--代扣代缴个人所得税额241.18（二）承包、承租经营所得应缴所得税承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率；二是承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。
新准则与新税法代扣个税的处理
所 得 额 在 ５ ０ ２０ ０ — ０ ０元 ， 用 １ ％ 的税 率 、 算 扣 除 数 为 ２ ， 适 ０ 速 ５
应 纳税 额 ＝１ ０ ｘ１ ％一 ５ ４ （ ） ７ ０ ０ ２ ＝１ ５ 元 。
企 业账务 处理为 ：
① 企业计 提代付 职工个人 所得税 款时
借 ： 润 分 配 — — 代 付 个 人 所 得 税 ５ 利 ０ 贷 ： 交税费—— 应交个 人所得税 应 ５ ０
②支 付职工 工资时
借 ： 付职工薪 酬 应 贷： 金 现 ２ ０ ７０ ２０ ７０
支 出 ” 目。 与 之 相 适 应 ． 业 代 负 担 的 个 人 所 得 税 也 不 得 科 企
贷 ： 行存款 银
５ Ｏ元
维普资讯
二 、 包 承 租 所 得 代 扣 个 人 所 得 税 。 承 包 经 营 、 租 经 承 承
利 等 税 法 规 定 所 得 的 企 业 、 业 单 位 ， 按 税 法 规 定 代 扣 代 事 应
营 所 得 适 用 ５ ３ ％ 的 五 级 超 额 累 进 税 率 ，是 以 每 一 纳 税 ％一 ５ 年 度扣除必 要费用进行 计算 的 ， 于平 时的工 资已经发 放 ． 由 年 终 汇 算 清 缴 时 ， 从 其 应 分 得 的 利 润 中 ， 应 缴 的 个 人 所 可 将
确定征 税的其他 所得等 。
一
、
工 资 薪 金 所 得 代 扣 个 人 所 得 税 。工 资 薪 金 所 得 计 算
个 人 所 得 税 时 采 用 ５ ４ ％的 九 级 超 额 累进 税 率 ，企 业 为 ％一 ５ 职工代扣代 缴个人所得税 有两种情 况 ： （ ） 款 个 人 负 担 ， 业 作 为 个 人 所 得 税 的 扣 缴 义 务 一 税 企 人 ． 按 规 定 扣 缴 该 职 工 应 缴 纳 的个 人 所 得 税 。代 扣 个 人 所 应
员工个税公司承担账务怎样处理？
员工个税公司承担账务怎样处理？随着个人所得税改革的不断深入，越来越多的企业开始承担员工个人所得税的缴纳，这对于企业来说，需要做好相关的账务处理工作。
那么，员工个税公司承担账务应该如何处理呢？一、员工个税公司承担账务的背景在个人所得税改革之前，企业需要扣除员工的个人所得税，并按月向税务部门缴纳。
在个税改革之后，企业可以选择承担员工个人所得税的缴纳，这样可以减轻员工的负担，同时也可以提高员工的工作积极性和工作满意度。
企业承担员工个人所得税需要做好相关的账务处理工作。
二、员工个税公司承担账务的处理方法1、核算个人所得税缴纳金额企业需要核算每位员工的个人所得税缴纳金额，并按月向税务部门缴纳。
在核算个人所得税缴纳金额时，需要考虑到员工的工资、奖金、津贴等收入，以及各种扣除项目，如社保、公积金、子女教育等。
企业可以通过财务软件或手工记录的方式进行核算。
2、开具个人所得税专用发票企业在缴纳员工个人所得税时，需要开具个人所得税专用发票。
在开具发票时，需要填写员工的姓名、身份证号码、纳税人识别号等信息，并注明是个人所得税专用发票。
开具发票后，企业需要将发票存档备查。
3、记录个人所得税缴纳明细企业需要记录每位员工的个人所得税缴纳明细，包括缴纳时间、缴纳金额、缴纳方式等信息。
在记录缴纳明细时，需要注意保密，防止泄露员工的个人信息。
4、编制个人所得税缴纳报表企业需要编制个人所得税缴纳报表，包括个人所得税缴纳明细表、个人所得税缴纳汇总表等。
在编制报表时，需要按照税务部门的要求进行，确保报表的准确性和规范性。
5、纳税申报和缴纳企业需要按照税务部门的要求进行纳税申报和缴纳。
在申报和缴纳时，需要注意时间和金额的准确性，避免因为错误而导致的罚款和利息。
三、员工个税公司承担账务的处理方法包括核算个人所得税缴纳金额、开具个人所得税专用发票、记录个人所得税缴纳明细、编制个人所得税缴纳报表、纳税申报和缴纳等。
企业需要按照税务部门的要求进行处理，确保账务的准确性和规范性。
个税会计分录的记账方法
个税会计分录的记账方法
1. 嘿，你知道吗，当公司代扣代缴个人所得税的时候，那会计分录可就要登场啦！比如说，我们发工资的时候，公司从员工工资里扣了个税，这时候就得这么记：借“应付职工薪酬”，贷“应交税费——应交个人所得税”。
这不就清楚明白啦！
2. 哇塞，还有哦，当我们实际缴纳个税的时候，那又不一样啦！就好比去交税就像去完成一项重要任务一样。
借“应交税费——应交个人所得税”，贷“银行存款”呀，是不是挺简单的！
3. 想一想呀，要是不把这个税会计分录搞清楚，那可不行呀！比如说公司给员工发奖金，里面包含了要代扣的个税，这时候当然得按规矩来记啦，这多重要呀！
4. 哎呀呀，当有额外的个税款项需要调整时，也别慌哦！就像遇到点小风浪一样，稳住就行啦。
比如发现之前计算有误，需要调整，那该怎么记就怎么记呀。
5. 嘿呀，在处理个税会计分录时，可不能马虎哟！就如同精心对待一件珍贵的物品一样。
像员工报销费用中涉及到个税的部分，也得正确记录呢。
6. 难道你还不明白个税会计分录的重要性吗？好比是高楼大厦的基石呀！当进行税务申报时，这些分录就是最有力的依据呀，清楚了吧！
7. 你瞧，不管是平时的工资发放，还是特殊情况，个税会计分录都起着关键作用呢！就跟一个默默付出的好帮手一样。
比如有员工离职，个税的结算也得做好分录呀。
8. 每次处理个税会计分录，都感觉像在打一场小战役呢，得认真对待呀！好比作战要有策略一样。
像一些专项附加扣除的调整，也得对应记好呀。
9. 总之啊，个税会计分录是非常重要的啦，大家一定要掌握好哦！不然可就要出乱子啦！。
代扣代缴个税手续费返还账务处理
代扣代缴个税手续费返还账务处理税务机关对扣缴义务人所扣缴的税款，应按照所扣税款的2%付给扣缴义务人手续费，由税务机关按月填开收入退还书发给扣缴义务人，由扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。
对于该笔手续费收入，存在以下几个问题：1.扣缴义务人在会计上应如何处理？目前通常的做法有，一是计入往来款项；二是计入“其他业务收入”；三是计入“营业外收入”。
2.扣缴义务人收取的返还手续费收入，从扣缴义务人的单位来讲，主要涉及流转税和企业所得税。
这比收入是否应征收营业税和企业所得税？3.如果企业将取得的代扣代缴手续费返还收入奖励给相关人员，这些人员要不要缴纳个人所得税？观点一：该笔收入应作为“应纳税所得的收入”该会计处理最为核心的地方在于对2005年11月14日财政部与国家税务总局、中国人民银行联合发的文件《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）中“单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员”规定的理解。
本人认为财行[2005]365号之所说“收入”虽强调“单独核算”，但并不是强调绝对的企业会计制度意义上的收入，更多的是强调应作为“应纳税所得的收入”。
在会计科目的选择上，我的观点如下：1、首推通过“其他业务收入”。
“其他业务支出”科目进行配比核算，手续费收入计入“其他业务收入”科目，用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员的支出计入“其他业务支出”科目，借记：其他业务支出，贷记：现金、银行存款、管理费用等科目。
“其他业务收入”是指企业除“主营业务收入”以外的日常其他销售或其他业务的收入。
如邮件中所述，代扣代缴手续费是企业提供了一定的劳务后取得的收入，企业只要正常履行了代扣代缴义务，该经济利益就是可以确定获得的，又由于手续费收入的比例是确定的，从而该经济利益也是可以计量的，因而它符合会计制度关于劳务收入的确认原则。
应交个人所得税会计分录
应交个人所得税会计分录
当企业在支付员工工资时，需要根据税法规定扣除相应的个人所得税。
这一过程在会计处
理上通常分为两个步骤：计提和实际缴纳。
企业需要根据员工的工资总额和税法规定的税率表计算应扣缴的个人所得税额。
这一部分
会计分录通常表现为“应付职工薪酬”科目的增加与“应交税费-应交个人所得税”科目的增加。
具体会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/生产成本（根据实际情况选择）
贷：应付职工薪酬
企业需要将计算出的个人所得税从员工工资中扣除，并计入企业的应付税费中。
这时的会
计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
在实际缴纳税款时，企业需要将扣除的个人所得税按时足额缴纳至税务机关。
此时，会计
分录则反映了企业减少的负债和增加的现金或银行存款。
具体的会计分录为：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款/现金
值得注意的是，企业在进行会计处理时，必须确保所有的数字和计算都符合税法的规定，
并且要保留完整的计算过程和相关证据，以备税务部门的审查。
企业在实际操作中可能还
会涉及到其他相关的税费，如社会保险费、住房公积金等，这些也需要按照相关规定进行
会计处理。
个人所得税的会计分录是企业财务管理中的一个重要组成部分，它不仅关系到企业的合规性，也直接影响到员工的切身利益。
因此，企业应当重视个人所得税的会计处理，确保每
一步骤都准确无误，以便顺利完成税款的计提和缴纳工作。
会计司答复收到税务部门的代扣代缴手续费如何进行账务处理等实务问题
会计司答复收到税务部门的代扣代缴⼿续费如何进⾏账务处理等实务问题根据企业会计准则，外购⽆形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定⽤途所发⽣的其他⽀出。
⾮房地产开发企业签订⼟地出让合同，缴纳的印花税是构成⽆形资产的⼀部分还是⼊税⾦及附加科⽬核算？【会计司】答复意见如下：企业应当按照企业会计准则和《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的相关规定进⾏会计处理。
全⾯试⾏营业税改征增值税后，“税⾦及附加”科⽬核算企业经营活动发⽣的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇⼟地使⽤税、车船税、印花税等相关税费。
请问⽼师，房地产公司销售不动产的印花税，应当计⼊税⾦及附加和管理费⽤中哪个会计科⽬？【会计司】答复意见如下：根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的有关规定，全⾯试⾏营业税改征增值税后，“税⾦及附加”科⽬核算企业经营活动发⽣的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇⼟地使⽤税、车船税、印花税等相关税费。
疫情期间出台的减免税政策，⼀般纳税⼈应该如何做账务处理？财政部能否出个解读公告？包括增值税免税政策，⼟地使⽤税、房产税减免政策，⽹上有很多做法是计⼊其他收益；企业应该如何做账务处理？1.增值税免税，是否可以可以直接做：借：银⾏存款、应收账款贷：主营业务收⼊\其他业务收⼊ (含税) 还是应该：借：银⾏存款、应收账款贷：主营业务收⼊\其他业务收⼊ (不含税) 应交税费-应交增值税(销项税额) 借：应交税费-应交增值税(减免税款) 贷：其他收益是不是应该⽤第⼀种做法⽐较好？2.房产税、⼟地使⽤税免征的情况下，是否是⽆需做账务处理，如果是减征，能按照减征后的做账务处理吗？ 借：税⾦及附加等 贷：应交税费——应交房产税/应交城镇⼟地使⽤税还是⼀定要通过其他收益核算？政府补助准则中解释：企业选择总额法对与⽇常活动相关的政府补助进⾏会计处理的，应增设“6117 其他收益”科⽬进⾏核算。
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企业代扣代缴个税的账务处理企业代扣代缴个税的账务处理企业代扣代缴个税的账务处理个人所得税是以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税可分为以下两种情况：（1）纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；（2）扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。
不少企业在履行扣缴义务时没有严格区分上述两种情况导致税款计算错误，此外对扣缴义务人代付税款的会计处理没有明确规定。
那么，企业应如何正确计算代扣代缴的个人所得税及进行账务处理呢？下面笔者根据新《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称<个人所得税法>）的相关规定，以企业经常发生的支付工资薪金、劳务报酬代扣代缴个人所得税业务为例进行分析。
一、支付工资薪金代扣代缴个税（一）由纳税人自己负担税款1、计算方法《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
其应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数例1：某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。
王力应缴纳个人所得税的计算过程如下（假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同）：根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：王力应缴纳个税＝（5500－2000）×15%－125＝525－125＝400（元）2、账务处理为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。
在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目；贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。
实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目；贷记“银行存款”科目。
根据例1的计算结果，企业应作如下账务处理：（1）月末计提应发工资（含税）时借：生产成本等5500贷：应付职工薪酬5500（2）支付工资并代扣个人所得税时借：应付职工薪酬5500贷：现金或银行存款5100应交税费——应交个人所得税400 （3）代缴个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税400 贷：银行存款400（二）由扣缴义务人代付税款根据新《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）的规定，在计算应纳税所得额时，与取得收入无关的支出不得税前扣除。
因此，计提雇主代雇员负担的税款应计入“营业外支出”科目，但在计算企业所得税时作为纳税调整增加额处理，除雇主代雇员负担的税款外的工薪支出按照受益对象分配计入相关的成本、费用或其他科目，并可以按照新税法的规定在计算企业所得税税前扣除。
即借记“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
具体的计算方法和账务处理应区分以下不同情况：1、雇主为雇员全额负担税款（1）计算方法应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数需要注意的是，上述应纳税所得额公式中的“税率”，是指不含税所得按不含税级距对应的税率；应纳税额公式中的“适用税率”，是指应纳税所得额按含税级距所对应的税率。
例2：承例1，假设企业为王力全额负担个人所得税。
王力应缴纳个人所得税的计算过程如下：根据不含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：应纳税所得额＝（5500－2000－125）÷（1－15%）＝3375÷85%＝3970.59（元）应缴纳个税＝3970.59×15%－125＝470.59（元）（2）账务处理①计提应付职工薪酬时借：生产成本5500贷：应付职工薪酬5500②计提代付个人所得税时借：营业外支出470.59贷：应付职工薪酬470.59③支付职工薪酬时借：应付职工薪酬5970.59贷：现金或银行存款5500应交税费——应交个人所得税 470.59④缴纳个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税470.59贷：银行存款470.592、雇主为雇员定额负担部分税款（1）计算方法应纳税所得额＝雇员取得的工资+雇主代雇员负担的税款－费用扣除标准应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数例3：承例1，假设企业为王力定额负担个人所得税300元。
王力应缴纳个人所得税的计算过程如下：应纳税额＝（5500+300－2000）×15%－125＝570－125＝445（元），其中雇主负担300元，雇员负担145元。
（2）账务处理①计提应付职工薪酬时借：生产成本等5500贷：应付职工薪酬5500②计提代付个人所得税时借：营业外支出300贷：应付职工薪酬300③支付职工薪酬时借：应付职工薪酬5800贷：现金或银行存款 5355应交税费——应交个人所得税445 ④缴纳个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税445贷：银行存款445二、支付劳务报酬代扣代缴个税（一）由纳税人自己负担税款1、计算方法劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：（1）每次收入未超过4000元应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（每次收入额－800元）×20%（2）每次收入在4000元以上应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×（1－20%）×20%（3）每次应税劳务报酬所得超过20000元应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝每次收入额×（1－20%）×适用税率－速算扣除数例4：王某受聘担任某公司兼职业务员，2008年3月6日为该公司介绍一笔销售业务，按照合同约定，该公司一次性支付王某介绍服务费60000元，个人所得税由王某自己负担。
王某取得劳务收入应缴纳个人所得税的计算过程如下：根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：应纳税所得额＝60000×（1－20%）＝48000（元）应纳税额＝48000×30%－2000＝12400元2、账务处理劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的所得；工资、薪金所得则是个人从事非独立劳动，从所在单位领取的报酬。
根据例4的计算结果，该公司应作如下账务处理：（1）支付劳务报酬并代扣个人所得税时借：销售费用60000贷：现金或银行存款47600应交税费——应交个人所得税12400（2）代缴个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税12400贷：银行存款12400（二）由扣缴义务人代付税款1、计算方法如果单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额（或称纳税人取得的不含税收入额）换算为应纳税所得额，再按规定计算应代付的个人所得税款。
其计算公式为：（1）不含税收入额未超过3360元应纳税所得额＝（不含税收入额－800）÷（1－税率）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（2）不含税收入额超过3360元应纳税所得额＝[（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20%）]÷[1－税率×（1－20%）]应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数上述应纳税所得额公式中的“税率”，是指不含税劳务报酬收入所对应的税率；应纳税额公式中的“适用税率”，是指应纳税所得额按含税级距所对应的税率。
例5：假设例4劳务合同约定，与其报酬相关的个人所得税由该公司负担，则该公司一次性支付王某劳务报酬60000元属于不含税支付额，应先换算为应纳税所得额，再按规定计算应代付的个人所得税款。
根据不含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：应纳税所得额＝[（60000－7000）×（1－20%）]÷[1－40%×（1－20%）]＝42400÷[1－32%]＝62352.94（元）应纳税额＝62352.94×40%－7000＝24941.18－7000＝17941.18（元）2、账务处理根据上述例5的计算结果，该公司应作如下账务处理：（1）支付劳务报酬并代扣个人所得税时借：销售费用 60000营业外支出17941.18贷：现金或银行存款60000应交税费——应交个人所得税17941.18（2）代缴个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税17941.18贷：银行存款17941.18取得个税手续费返还的账务处理2010-1-18 10:30读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
”《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
”上述规定既规定了企业对于向个人支付款项时负有代扣代缴法定义务，同时也明确了对于企业履行代扣代缴义务的同时还可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
但是，企业应该如何进行处理这笔返还的手续费呢？很多人认为手续费属于从税务机关返还的款项应该不再涉税，但实际情况是否如此呢？对于企业取得的手续费返还收入是否可以由企业随意支配而不再需要缴纳任何税收呢？对于企业所取得的手续费返还收入主要涉及营业税、企业所得税与个人所得税三个税种。
营业税的处理根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。
此外，《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）第一条规定“根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的法规，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款时2%取得手续费。
对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关法规征收营业税和企业所得税。
”在这里，对于储蓄机构所取得的返还手续费应征营业税与企业所得税是有着充分的政策依据的，但对于一般性企业所取得的返还个税手续费虽然没有明确规定其应征营业税，但却也无法找到这部分收入应该不征或者免征营业税的规定。
但如果根据营业税条例中规定，对于企业所取得的手续费返还收入严格意义来讲应按服务业中的代理业进行缴纳营业税，只不过因为该笔收入是从税务机关取得因而模糊了征税概念。