最新政府会计制度-平行记账(运用举例)

最新《政府会计制度》-平行记账（运用举例）

如，用现金进行业务活动。

例：购买文件柜 1 个，计 210 元，用现金支付。

填制凭证：

摘要会计凭证预算凭证

借：业务活动费用 ----- 商品和服务费用 -----借：事业支出 ----- 财政拨款

办公费支出 -- 基本支出 --- 日常公用

经费210

购文件柜 1 个210

贷：库存现金 210贷：资金存结 ----- 货币资金

210

为了更好地弄懂科目分类，下面我们先讲科目明细。

第一章科目分类明细

财政拨款收入（财务收入类）

①一级单位（与财政局直接发生联系，即财政拨付的款项，直接到账的单位）

总账科目一级科目

一般公共预算财政拨款

财政拨款收入

政府性基金预算财政拨款

②二级单位（与财政局间接发生联系，即财政拨付的款项，到达的是本单位的上一级单位）

总账科目一级科目

一般公共预算财政拨款

财政拨款收入

政府性基金预算财政拨款

业务活动费用（财务支出类）

总账科目一级科目

工资福利费用

业务活动

费用

商品和服务费用

对个人和家庭的补

助费用

固定资产折旧费

其他资本性

支出费用

二级科目

基本工资

津贴补贴

奖金

社会保障缴费

其他工作福利费用

办公费

维修费

水费

电费

差旅费

其他商品和服务费用

退休费

离休费

医疗费

住房公积金

固定资产按月累计折旧

办公设备购置（固定资产）

专用设备购置（固定资产）

分类1分类2

人员经费

日常公用经费

基本支出

人员经费

此项无资金流动，故不参与分类

日常公用经费基本支出

业务活动

费用

基本建设支出费用（由发改委立项的）

基础设施建设（项目支出）

大型修缮 （项目支出）

大型购置 （项目支出）

专项业务费 （项目支出）

办公设备购置（固定资产）

专用设备购置（固定资产）

基础设施建设（项目支出）

大型修缮

大型购置专

项业务费

专项专款

项目支出

基本支出

日常公用经费

专项专款

项目支出

【基本支出】 包括：人员经费、日常公用经费两项。

【项目支出】 包括：其他资本性支出（专款部分） 、基本建设支出（专款部分） 。

【人员经费支出】 是指：工资福利费用、对个人和家庭补助费用的款项。

【日常公用经费支出】 是指：商品和服务支出、其他资本性支出（非专款部分）

、基本建

设支出（非专款部分）的款项。

【项目支出】 基本预算以外，财政预算专款安排的支出。 显著特点： 专项专款

（项目支出）（项目支出）（项目支出）

财政拨款预算收入（预算收入类）

总账科目一级科目二级科目

人员经费

基本支出

所涉内容

①工资福利费用

②对个人和家庭补助费用

财政拨款预算收入

日常公务经费

①商品和服务支出②其他资本性支

出（非专款部分）③基本建设支出

（非专款部分）

创建具体项目名称

项目支出例：机关大院排水工程

.......

①其他资本性支出（专款部分）

②基本建设支出（专款部分）

事业支出（预算支出类）

总账科目一级科目二级科目

基本支出

财政拨款支出

项目支出事业支出

非财政专项

项目支出

资金支出

其他资金支出基本支出

三级科目

人员经费

日常公用经费

项目名称 1

项目名称 2

项目名称 1

项目名称 2

人员经费

日常公用经费

所涉内容

①工资福利费用②对个人

和家庭补助费用

①商品和服务支出②其他资本性支

出（非专款部分）③基本建设支出

（非专款部分）

①其他资本性支出（专款部分）

②基本建设支出（专款部分）

①其他资本性支出（专款部分）

②基本建设支出（专款部分）

①工资福利费用②对个人

和家庭补助费用

①商品和服务支出②其他资本性支

出（非专款部分）③基本建设支出

（非专款部分）

费

用

树

状

图

第二章资产类

温馨提示：请第一章所有的科目分类打印出来，再看后面的凭证，就会一目了然。1001库存现金

①到银行提取现金，作备用金。

例：到银行取出现金5000 元，作为备用金。

填制凭证：

摘要会计凭证预算凭证

借：库存现金5000——取现金

贷：银行存款——

5000

② 买打印纸、饮用水等，用现金支付。

例：购买打印纸 1 箱，计 200 元，用现金支付。