审计工作底稿-存货盘点

10 确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响 获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因，查验管理
11 部门审批文件
12 编制存货监盘小结
13
执行情况说明 已执行
已执行
已执行 已执行 已执行 已执行
N/A N/A N/A N/A N/A 已执行
索引号 A12-18-1 A12-18-7 A12-18-10 A12-18-4 A12-18-2 A12-18-6
5 盘点日之间所有增减变动的会计记录基础上进行倒轧测试
6 获取并检查被审计单位期末存货盘点明细表、汇总表
7
检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作帐务处理而置于(或寄存)他处的存 货，上述存货是否正确列示于存货盘点表中
8 对于存放或寄销在外地的存货，应采用适当的抽查方法进行审验
9 对商品房存货进行实地勘察、查验合同、了解进度，或向立项单位发函询证
A12-18-1
二、 调整
三、 余
期初余额
上年审定数（或未审数）
本期审定数
未审数
期末余额 本期审定数
四、 审计 结 论：
1、
本科
目经
审计 后无
√
调整
事
项，
2、 本科 目经 审计 调整 后， 审定
3、 因
原因，本科 目余额不能 确认：
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一、
审计
序号
内容
取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并作出记 1 录评价
参与被审计单位存货盘点的：观察并监督盘点计划的执行，并作适当抽点形成书面记 2录
应获取盘点日前后存货收发及移动的凭证号码，检查库存记录与会计记录期末截止是 3 否正确
4 盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录进行核对 如未参与年末盘点，应在审计外勤工作时对存货进行抽盘，并在获取资产负债表日至
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
审计程序表
被审 计单 审查项目:
A公司 存货－存货盘点
审核员: 会计期间： 2005.12.31 复核员:
XXX XX
日期: 日期:
2006.03.20 2006.03.30