全面预算系统设计与实现论文

全面预算系统的设计与实现

中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）08-000-01

摘要全面预算管理系统是以业务项目为核心，该系统的建设目的是构建业务财务一体化管控体系，建立完整的涵盖预算编制与预算管控相关业务流程的信息系统，从而提升预算管理组织运作的有效性。全面预算系统以年度预算管理、项目预算管理两个主要应用为切入点，按照核心模型设计并提升企业精细化管理水平。

关键词预算年度项目管理编制管控分析

一、绪论

中国移动通信集团吉林有限公司（以下简称吉林移动）全面预算管理系统是以业务项目为核心，该系统的建设目的是构建业务财务一体化管控体系，建立完整的涵盖预算编制与预算管控相关业务流程的信息系统，从而提升全面预算管理组织运作的有效性。其设计的核心理念是：以业务计划项目预算管理为核心，通过项目活动管理将企业全面预算管理的控制能力渗透至企业经营各个环节；通过业务与财务的协同管理，将财务会计流程与经济业务流程有机地融合，用事前的业务计划预算来控制业务和财务活动的发生和执行，并实现自动账务处理。

吉林移动全面预算管理系统建设的总体目标是：搭建以“项目化管理”为核心的全面预算管理系统，构建业务财务一体化管控体系，建立完整的涵盖预算编制与预算管控相关业务流程的信息支撑

系统，提升预算管理组织运作的有效性。具体目标如下：

1. 规范全面预算管理系统建设；

2. 将全面统一业务规范固化在统一的系统规范中；

3. 利用信息化手段真正实现预算的闭环管理；

4. 以信息化手段整合财务资源、高效支撑财务信息系统运作，提升财务信息系统服务效率与质量；

5. 实现业务运作与财务监控环节间的有效集成及财务信息共享水平。

二、全面预算系统总体定位和架构

全面预算管理的重点业务分为年度预算管理及日常预算管理两个部分，年度预算管理的重点是年度预算的编制，日常预算管理的重点是运营支出预算管理。

全面预算管理实现的业务财务一体化模式体系涵盖的业务主要包括：年度预算管理、日常预算管理、合同管理、结算管理、付款管理、核算信息管理六个环节。

三、全面预算系统外部关系

全面预算管理系统在财务管理系统整体应用架构中位于业务应用层，其满足对公司全面业务预算及财务预算的编制、管控、分析等业务需求，作为财务控制功能中的一个应用系统，全面预算管理系统在财务系统整体架构中有详细的定位关系。

四、全面预算系统业务架构及设计实现

（一）系统业务架构

全面预算系统本身作为预算控制中的核心系统，包括两个主要应用：年度预算管理和项目预算管理。其中年度预算管理为管理整个年度预算，控制整个年度的预算总额，包括收入类预算、支出类预算和业务类预算等；项目管理则是为日常支出类预算服务，使得日常支出的预算能够以项目的形式来进行管理，同时通过项目的管理来对日常预算的成本、现金等进行控制，达到对日常支出类预算的精细化管理。

（二）系统核心模型

1.项目模型

项目作为日常预算管理、执行和控制的对象，其自身有业务活动和项目类别、组织等关键属性，在业务活动之下，业务活动需要的资源——预算科目来执行该活动，因此，项目也就有了预算科目，并可以通过项目来对个预算科目进行控制。控制存在资金预算和成本预算，成本预算可以用来控制项目所关联的合同，使得合同额不得超过项目总额，资金预算可以控制报账，使单位时间内报账金额不能超过所关联项目的资金预算额。由此，项目便完成了预算控制的功能，与此同时项目中关联动因、标杆等信息也为项目的精细化管理做好数据准备。

2.预算数据模型

预算是系统的核心和关键，但是由于预算这个概念比较模糊不容易对其进行实例化，我们采取了预算指标来进行建模，因而预算整体就是很多预算指标的集合。预算指标有预算科目、组织、时间、

数据类型和预算值这些关键属性，而前四个属性又是预算指标的重要维度。这样就可以把预算指标按照预算科目、组织、时间和数据类型进行区分，以满足系统中对于预算分科目、单位、时间和预算类型的需要。

五、全面预算系统实施总结

2010年6月，经过半年多的紧张建设，吉林移动全面预算管理系统顺利完成全业务、全周期、全地市上线，这标志着吉林移动在中国移动范围内第一家率先实现全系统（预算系统-合同系统-报账平台-erp系统）、全周期（预算编制、执行控制、预算分析）、全地市统一预算控制管理。

此次吉林移动全面预算管理系统涵盖了年度预算管理、日常预算执行控制、全面预算分析等关键业务流程，主要有以下意义：一是根据移动集团统一的业务系统规范使吉林移动与其他各省区市移动公司在中国移动范围内统一预算管理标准和管理语言，实现与集团总体预算管理规范的统一；二是进一步强化“项目化管理”模式，并引入移动集团统一制定的“业务活动”业务管理维度，提升年度预算编制的精细化水平和业务财务融合水平；三是加强与合同、报账、erp等周边系统的接口衔接，在预算执行的全生命周期各环节实现预算资源占用的管控，并可及时获取预算实际执行情况，从而提升预算支出管控水平的精细化和透明化；四是搭建预算报表分析体系，实现从预算编制审核到预算执行和发生情况的全流程的预算分析功能。