其他货币资金科目的会计核算【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
其他货币资金科目的会计核算【会计实务操作教程】 其他货币资金科目的会计核算 一、其他货币资金的概念及内容 其他货币资金是指除现金、存款以外的其他各种货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证 存款、信用卡存款和存出款等。 二、其他货币资金的核算 设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下， 设置“外埠存款” 、“银行汇票存款” 、“银行本票存款” 、“信用证保证 金存款” 、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。 三、其他货币资金要注意的问题 （一）外埠存款 外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采 购专户的款项。外埠存款要注意的问题包括： 1、非法设立外埠存款帐户。主要表现为：捏造申请书，骗取银行信 用，在异地开设采购户，进行非法交易。在异地会同异地合伙单位设立 存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。 2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行投资、 投资等交易活动。
加在途货币资金。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时wk.baidu.com去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
（二）银行汇票
汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐 结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。银行汇票要 注意的问题包括：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取 现金。到外地提取现金，用于非法活动。贪污汇票存款，找假发票，使 发票单位或收款单位不一致。 2、非法转让或贪污银行汇票。也就是说，企业部收到银行汇票时，不 及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。 3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。主要表现在：接受过期、 作废或经涂改的银行汇票；接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇 票；收到的银行汇票，收款人并非本企业。 （三）银行本票 银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭 以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。要注 意的问题包括： 1、银行本票与采购金额不一致。银行本票金额大，致使业务员用假发 票抵帐，贪污余款。 （四）在途货币资金 在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项，在月终尚 未到达，处于在途的资金。 要注意的问题包括：收到存款或收到在途货币资金不作转帐处理，挪 作他用或者贪污；虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增