财政收支审计工作方案

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财政收支审计工作方案

财政收支审计工作方案

为认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》，切实做好XX年度预算执行及其他财政收支审计工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和市政府有关要求，结合我区实际，制定本方案。

一、指导思想

深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，认真落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，围绕全区经济社会发展大局，全面履行审计监督职责，强化对权力运行的制约与监督，以重大政策措施和宏观调控部署落实情况、预算执行情况、财政资金安全情况为重点，查处重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大履职尽责不到位等问题，推动实现创新、协调、绿色、开放、共享发展，促进我区经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

二、总体目标

（一）促进重大政策措施和宏观调控部署不断落实。发挥好政策落实“督查员”作用，推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实到位，促进重大建设项目加快推进、资金统筹使用和制度规定健全完善。

（二）促进财政改革不断深化。根据上级关于深化预算管理制度改革的要求，推动加强预算执行、资金分配、收入征管、国库管理、绩

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效评价、责任追究等方面的制度建设，积极推进预决算公开。

（三）促进部门预算绩效管理不断规范。围绕部门单位“三定方案”确定的职责，检查部门单位参与预算资金分配和项目支出的管理、绩效情况，揭示部门单位资金绩效管理和履行经济责任方面存在的突出问题，推动健全完善“花钱必问效，无效必问责”的预算管理机制。

（四）促进廉政建设不断加强。规范财政收支行为，严肃查处骗取套取、贪污侵占、损失浪费等重大违法违纪问题，推动构建不敢腐、不能腐、不想腐的有效机制，深入推进党风廉政建设和反腐败斗争。

三、审计范围和项目安排

按照预算执行审计、稳增长等政策措施落实情况跟踪审计、经济责任审计相结合的原则，共安排预算执行审计部门单位5个，分别为：区财政局、地税分局、区教育局、区城乡建设委、区环保局；安排审计调查2项，分别为：结合稳增长跟踪审计开展财政支持“大众创业、万众创新”政策落实情况审计调查、XX年至XX年城乡社区建设专项资金管理使用及绩效情况审计调查。

四、审计重点内容

（一）区财政局具体组织预算执行情况。以推动《预算法》贯彻落实、建立全面规范公开透明的预算制度、完善财政管理、优化支出结构、促进稳增长等政策措施落实、提高财政资金绩效为目标，重点审计以下内容：

1.预算编制情况。审查上报人大审查批准的预算是否全面、完整，

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程序是否合规。一般公共预算、社会保险基金预算是否全面、完整，所有政府收入和支出是否均纳入预算，有无编制内容不完整、项目不细化、政府性资金收支未纳入财政预算管理等问题。支出预算是否按功能和经济性质分类编列到相应的款项。是否按规定在人大会议举行30日前，将本级预算草案的初步方案提交区人大常委会进行初步审查。

2.促进稳增长等政策措施落实情况。重点检查财政部门盘活财政存量资金、统筹财力安排、优化财政支出结构、加快财政支出进度、安排项目资金到位、保证重大项目建设情况。

（1）优化财政支出结构方面。重点关注加大对扶贫、“三农”、民政、社保、教育、医疗、环保等民生领域的投入力度情况。重点审查民办教育、文化、卫生、养老等新上项目财政贴息资金管理使用情况，分析财政资金投入与项目进展、事业发展以及政策目标实现情况，重点揭示应投未投、该用未用、虚报项目骗取财政补贴资金等问题。

（2）专项资金整合和统筹使用方面。对比分析四类预算分配的投向类似的资金，是否调入一般公共预算统筹使用或制定统一的资金管理办法，实行统一的资金分配方式，形成政策合力，有无各行其是，交叉、重复安排资金，专项补助支持对象相同、项目内容基本类同等情况。是否加大重点科目资金优化整合力度，对科技、教育、公共文化、医疗卫生等专项资金进行优化整合。选择部分整合后专项资金进行重点审查，分析设立的合理性，检查相关制度办法是否健全，执行是否到位；项目申报和分配方式是否科学，绩效评价制度是否健全，评价办法是否

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科学合理，绩效评价工作是否规范有效；有无分配标准不统一，项目确定随意性较大，挤占挪用和闲置浪费，以及绩效评价不科学、流于形式，评价结果运用不到位等问题。检查财政资金跨部门和部门内部统筹情况，对同一工作事项，是否明确由一个部门负责，资金相应列入其部门预算；对确需由多个部门负责的，是否按照项目和资金性质明确牵头部门，并按照部门预算管理规定分别列入各自部门预算，推进部门内部资金的统筹使用。结合部门预算执行审计，审查部门管理的专项资金设置管理情况，有无同一支出方向重复设立专项资金，同一政府支出功能分类项级科目下继续拆分成不同专项资金等问题。

（3）盘活存量资金方面。核实截至XX年底预算净结余、预算结转资金、财政专户结存资金和其他财政存量资金规模，分析存量资金的成因、结构、闲置时间和资金性质，有无结余资金和连续2年未用完的结转资金未及时收回，清理收回的存量资金未及时安排使用形成二次沉淀等问题。

（4）促进创业创新方面。开展财政支持“大众创业、万众创新”政策落实情况审计，检查相关政策措施（加大小微企业创业创新扶持力度，发放一次性创业补贴；支持创业孵化基地和创业园区建设，发放一次性奖补资金；支持实施“就业+”工程，加大职业培训力度，提高补助标准；扩大失业保险基金援企稳岗政策范围等）执行情况，重点揭示应投未投、该用未用、虚报冒领骗取财政补贴资金等问题。

3.预算执行管理情况。有关事项是否按规定调整预算，调整预算

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程序是否合规。检查对部门支出进度监督管理情况，对整体支出进度慢、存量资金规模较大的部门，有无继续安排项目资金增量。对财政拨款结转占当年财政拨款预算超过10%的部门，是否按一定比例相应核减其下年公用经费或项目支出规模。对当年预算下达后由于政策调整或项目发生重大变更等因素，年内难以形成有效支出的项目，有无未及时调减预算，导致形成新的结转。检查财政暂付款管理情况，是否建立暂付款回收机制和问责机制，出借库款是否履行审批程序，当年是否收回，有无违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。XX 年年底暂付款规模是否比XX年压减20%以上。

4.预决算公开情况。检查经人大批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况报告及报表，是否在批准后20日内向社会公开，是否对本级政府财政转移支付安排、执行情况及举借债务情况等重要事项作出说明。

5.执行政府采购制度方面。重点关注政府采购预算编制情况，是否存在未编制政府采购预算问题；结合省政府关于向社会力量购买服务的相关政策，关注政府向社会力量购买服务的实施情况。

（二）地税分局税收征管质量情况。以推动税收政策落实、促进地税系统严格履行税收征管职责、推进法治税务建设、提高税收征收质效、持续优化纳税服务和激发民间投资活力的职能作用为主要目标，并结合减轻和公平企业税负政策措施落实情况，重点审计以下内容：

1.税务部门贯彻执行税收政策落实情况。审查地税部门贯彻执行

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