国有企业资金管控与使用的举措(1)

国有企业资金管控与使用的举措

一、资金管理与使用控制相脱节

一些国有企业经过改制重组后，对现代企业制度下的财务管理缺乏正

确认识，企业内部审计往往按领导意志办事，资金使用控制得不到严

格监管，内部审计工作形同虚设或流于形式。由于企业法人“集多重

头衔于一身”掌握财务大权，给一些高管提供了擅自挪用、转移资金

的机会。在资金管理方面，会计核算与管理岗位的设置未能分离，资

金管理出现问题后，互相推诿；加之一些会计核算随意性大，使得企

业的财务报表不真实。更有一些企业对资金管理完全不加控制，随意

购买资产，使FRIENDSOFACCOUNTING得企业不良资产增加，长期挂账、支付力不足，仅靠借新还旧来维持企业的经济运行。

二、国有企业资金管理和使用控制的创新策略

国有企业决策层必须高度重视和支持财务部门对资金的创新管理才能

紧跟形势，使企业资金管理和使用控制有效进行。同时，财务管理部

门和财会人员要根据企业特点和自身情况，吸取业内同行先进的管理

理念和创新方法，扬长避短，乘势而行。

（一）利用计算机信息技术，为企业资金管理和有效控制提供保障

在新的形势下，国有企业决策层和财务管理部门及财会人员应树立

“资金集中管理”为核心的理念，而使用计算机网络技术和统一的财

务管理软件是实施先进的管理思想、管理机制和管理模式的有效方法，也是实现资金集中管理和有效监控的必然选择。财务管理软件的统一

使用是推广科学方法和先进技术及先进管理理念的重要环节之一，还

可以推进企业管理、生产管理、营销管理并使之逐渐进步。企业财务

管理部门应从资金管理的薄弱环节入手，建立起以资金管理和使用控

制为核心的内部信息管理系统。运用财务软件可以对企业的总账、应

收账款管理、应付款管理、固定资产管理、网上银行、票据通、现金

流量、网上报销、保障中心、企业对账、财务分析、所得税申报等项

目从不同角度轻松实现从核算到报表分析的全过程管理；为企业提供多方面、多角度的精细化财务数据；协助企业进行往来款管理、现金银行管理等；同时，还可以进行灵活的凭证录入、查询、审核、进账及汇总，实施多种账务处理、查询、输出的项目。

（二）优化国有企业现金流量管理

现金流量管理是指以现金流量作为资金管理的重心，围绕企业投资、筹资、融资、资金运用和经营活动构建的一种管理体系。现金流量的优化管理需要企业在资金管理中保持现金的流动性和收益性，在现金流入和支出的基础上，实现现金周转最大化，使企业现金流动长期处于优化状态。优化现金流量管理，首先要加大应收账款回收力度，延缓应付款周期。对那些延期拖欠企业账款的单位和个人加强控制，使用电子资金转账系统和收账政策加速各种应收账款票据开出，提供现金折扣，并不断评估和分析现金流量情况，改进现金收款方法，尽快收回欠款，使这部分欠款为企业发挥有效的营运作用。延缓应付账款交付周期就是要有计划地推迟付款，其目的是使这部分现金能够最大限度地得到利用。企业可以建立一个具有集中付款功能的中心账户，进行异地付款、汇票付款等，还可以对支付日期、支付方法、资金筹集的方式进行有效控制。其次，加强对企业现金流量的预算管理。现金流量预算管理是优化现金流量管理的基础，现金流量预算管理的目的是在企业需要时有足够的现金可用，在企业发生资金短缺时可以救急，发现企业有多余资金时可以进行投资。强化现金流量预算管理可以提高现金使用效率，优化资金结构，降低财务成本。强化现金流量预算管理：一是科学控制现金流量。财务管理部门、财会人员要严格控制现金支出，保证企业生产经营、营销、投资建设的需用。强化现金流量预算管理要进行精细化管理，在综合考虑、预测企业产品需求量、销售量与市场价格的前提下制定现金流量预算管理方案。二是建立和完善现金流量预算管理体系。财务管理部门要以企业年度的生产经营、销售价格、安全设施、企业文化建设、职工福利等成本核算为基数，了解企业前一年现金流出和流入情况，在这样的基础上编制本年度的现金流量预算方案。在编制现金流量预算过程中，还要结合企

业各单位的实际情况，对不合理的地方进行调整，并对企业各单位资

金运作情况、收入情况作出评价和分析，这样的现金流量预算方案才

切实可行。

（三）加强企业资金使用内部控制管理

目前，大部分国有企业还实行“多级法人治理结构”的管理模式。这

种管理模式的弊病是：企业集团下属各公司可以同时控制并使用资金，每一个公司都具有独立行使财务支配和收支核算权力。这种对资金的

分散管理使企业集团承担的风险越来越大，而权力和利益却逐渐向企

业集团下属各公司扩散。企业集团资金的分散管理还使企业集团与下

属公司利益产生矛盾，企业下属公司使用资金的随意性和非透明性及

追求利益最大化的行为严重影响了企业集团的经济效益。因此，在

“多级法人治理结构管理”的情况下，实行资金分散管理是行不通的。只有根据企业特点制定切实可行的资金使用内控制度，才能化解这种

管理模式的弊端，实行“资金集中管理”。实行资金集中管理有利于

企业集团宏观掌握筹资、投资、融资的综合平衡，提高企业整体的资

金使用效率，规避财务风险，充分发挥出资金的使用效益，提升企业

整体竞争能力。在世界500强企业集团中，已有80%的企业集团使用这种内控方法进行资金管理和监督。实行企业集团资金集中管理，有利

于树立企业集团整体利益观念，实现企业集团整体利益最大化，提高

企业集团整体管理水平。

三、结束语

综上所述，加强企业资金管理与使用控制是实现财务管理创新，推动

企业管理工作上水平、上台阶的重要环节；也是实现企业管理科学化、规范化、现代化的迫切需要。只有创新和完善资金管理与使用控制机制，真正做到资金使用动态监控、集中管理、盘活沉淀、调剂余缺，

才能促进企业资金良性循环，提高资金管理的运营效能。

国有企业资金管控与使用的举措