金蝶K3现金流量表系统说明书

系统概述

本章是对金蝶k3财务系统现金流量表系统内容的总述。

现金流量表系统简介

现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。

现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。

现金流量表功能简介

现金流量表模块主要有以下一些功能：

设置报表方案

对同一个账套可以设置多个报表方案出不同的报表，如：可以按不同的币别设置方案，出外币的现金流量表。

提取数据

将选取的账套中的凭证进行拆分处理，使其变为一一对应的关系，为确定现金流动所属的类别做好准备。

T型账户

从现金类科目的T形账户中可以确定现金的流向，确定现金的流动是属于经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、还是属于筹资活动产生的现金流量。

凭证查询

在现金流量表模块中可以设置组合条件查询拆分后的凭证。

报表

在确定了现金的流量之后可以编制现金流量表，既可以采用直接法编制报表，也可以净利润为起点，通过调整项目将净利润调节经营活动所产生的现金流量。报表的格式可以模块预设，修改。

手工调整报表数据

报表数据可以通过T形账户和附表数据来指定，也可以手工录入，对于报表项目进行调整。

修改报表项目

报表项目名称可以修改，报表项目可增加、删除。可设置需进行特殊处理的报表项目。

现金流量表简介

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况；利润表反映企业一定时期内经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产获利的能力；现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

现金流量表的作用

现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金的流入和流出的全貌。现金流量表的主要作用有：

一、现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因

现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映。如企业当期从银行借入300万元，偿还利息1万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款300万元，支付利息1万元。因此。通过现金流量表能够反映现金流入和流出的原因，即现金是从哪里来，流到哪里去。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。

二、现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付股利的能力

投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为了有利可图。通常情况下，报表阅读者比较关心企业的获利情况，并且往往以获得利润的多少作为衡量的标准，企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。但是，企业一定期间获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。在某些情况下，虽然企业利润表反映的经营业绩很可观，但企业同时又财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素是其主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的会计政策等所产生的获利能力和支付能力的差异。通过现金流量表能够了解企业现金流入和流出的构成，分析企业偿债和支付股利的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心。同时，通过现金流量表使投资者和债权人了解了企业获取现金的能力和现金偿付的能力，为筹资提供了有用的信息，也使有限的社会资源流向最能产生效益的地方。

三、现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力

现金流量表反映企业一定期间内的现金流入和现金流出的整体情况，说明企业现金从哪里来，又运用到哪里去。现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生净利润与经营活动产生现金流量的差异；

投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金流量的能力。通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。

四、分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响

资产负债表能提供企业一定日期财务状况的情况，它所提供的是静态的财务信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金，又用去多少现金；利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息，但利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资和筹资活动给企业带来多少现金，又支付多少现金。现金流量表提供一定时期现金流入和现金流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资活动各筹资活动获得多少现金，企业获得这些现金是如何运用的，更能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表起到补充说明的作用，现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁。

五、现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息

现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者或阅读者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。

现金流量表的编制基础

现金概念

现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。具体包括：

一、库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

二、银行存款

银行存款是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，区别在于：如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。

三、其他货币资金

其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、信用卡、在途货币资金等。

四、现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动