企业内部审计 ppt课件

《企业内部控制基本规范》摘录 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和 风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经 济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会 同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制 基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围 内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 第十五条 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机 构设置、人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效 性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控 制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督 检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审 计委员会、监事会报告。

第一，审计机构和审计人员都设在个单位内部。 第二，审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是 否得到遵守与执行。 第三，服务的内向性和相对的独立性。 第四，审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性意见 为主。
内部审计的由来

国际内部审计师协会(IIA)于1947年第一次提出了内部审 计定义，经过半个多世纪的探索，2001年IIA最新的第七 次定义指出：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活 动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、 规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效 果，帮助组织实现其目标。
一、大数据及大数据审计的认识

1．大数据改变审计传统模式。在“数据即资源”已成为社会共识 的环境下，审计作为行政权力制约监督体系的重要组成部分，在 近年的审计实践中已充分认识到大数据审计的重要性。各行各业 源源不断产生的数据，改变了传统的审计查账模式。尽管目前对 财务电子数据进行审计是必选操作，但财政、财务数据只是大数 据的一部分。随着审计作为国家治理的重要组成部分，审计监督 工作过程中采集的财政、财务收支账本所能显现和包含的数据信 息量已无法满足审计需求，因此扩大数据来源，开启数据通道， 全面掌握政府各部门数据资源目录，并充分利用大数据开展远程 监督、数据说话的新审计模式已成为必要。

2．整合数据充分发挥审计功能。国库集中支付后，除了预算指标、会计核 算、集中支付等预算单位财务数据集中在财政部门外，政府各部门掌握的业 务数据各自管理使用，数据割裂的情况没有得到改变。特别是财政、社保、 税务、工商、住房等部门数据种类多、体量大，但部门间的数据没有共享， 各自为政，各为其主，数据的叠加效应难以实现。只有将分散在不同部门中 的数据相互关联并进行深度挖掘分析，跟踪资金与关联业务的使用情况，揭 示存在的问题，让每一笔财政资金的运用纳入审计“云端”守护，才能准确揭 示存在的问题，评估相关政策实施的效果，分析事物发展变化的趋势，防患 于未然，发挥审计“预警”功能。 3．构建数据审计强化监督力度。作为国家的综合监督部门，审计机关代表 政府行使审计监督权，有权对国务院各部门和各级地方人民政府及各部门依 法进行审计监督。近年来我市审计机关根据《国务院关于加强审计工作的意 见》和《浙江省审计条例》等规定，相继建设完成“金审一期、二期工程”及 基础技术平台的建设。通过构建审计大数据，建设审计共享平台，培养了一 支能够深入开展数据式审计的队伍。在探索运用大数据技术，加大数据综合 利用力度，加强联网审计等方面进行有益探索，在利用大数据强化审计监督 方面取得了一定成效。
内部审计的定义

内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独 立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度 的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会 计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整， 对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。机构在部门、单位内部专门执行审计监督的职能，不承担 其他经营管理工作。它直接隶属于部门、单位最高管理当局，并在 部门、单位内部保持组织上的独立地位，在行使审计监督职责和权 限时，内部各级组织不得干预。但是，内部审计机构终属部门、单 位领导，其独立性不及外部审计;它所提出的审计报告只供部门、 单位内部使用，在社会上不起公证作用。
02 数字审计


何为大数据审计？
何为云计算审计？ 如何入局区块链？
大数据


数据审计，是其大数据审计的简称。是互联网时代产物。 是通过计算机审计为基础，通过审计原理，对企事业单 位进行审计。金华是这样做的。 近日，中办、国办印发的《关于实行审计全覆盖的实施 意见》中指出：“适应大数据审计需要，构建国家审计数 据系统和数字化审计平台，积极运用大数据技术，加大 业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、 跨领域数据的综合比对和关联分析力度，提高运用信息 化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。”我市审 计机关近年在利用大数据开展审计监督方面进行了有益 的尝试，取得一些成效，实施意见的出台为审计机关下 一步开展大数据审计明确了方向。
企业内部审计
16审计 史咏玲
概
要
内审新规
数字审计
借鉴外审 展望未来
01
内审新规
中华人民共和国审计署令 审计署关于内部审计工作的规定》 已经审计署审计长会议审议通过，现予公布， 自2018年3月1日起施行。 审 计 长 胡泽君 2018年1月12日 第三条 内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内 部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完 善治理、实现目标的活动。据了解，时隔15年，国家审计署出台新修订 的《审计署关于内部审计工作的规定》（以下简称《规定》），并于3 月1日起正式实施。业内人士表示，新修订的《规定》出台有利于充分 发挥内部审计作用，加大内部审计监督力度，实现通过独立、客观、真 实的内部审计达到促进工作、查补漏洞、排查风险的目的。
国际定义： “内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活 动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它 采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理 程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。” 这是国际内部审计新的《职业实务框架》（PPF）的重 要组成部分，于1999年6月在加拿大蒙特利尔召开的国际 内部审计师协会第59届年会上推出。 国际内部审计新的定义体现了时代特色，既容纳了传统 的保证服务，又增加了咨询服务。
内部审计中发现业绩造假或业绩不达标，要“挨板子”已不 再是说说而已。近日，某大型国企人力资源部根据内部审计 结果，扣减了系统内四家单位主管领导绩效年薪一二百万元。 “内部审计成了'长牙齿'的老虎”，正成为国家机关、事业 单位和国有企业工作人员的普遍共识。 内部审计是指对本单位及所属单位财政财 务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施 独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位 完善治理、实现目标的活动。据了解，时隔15 年，国家审计署出台新修订的《审计署关于内 部审计工作的规定》（以下简称《规定》）， 并于3月1日起正式实施。业内人士表示，新修 订的《规定》出台有利于充分发挥内部审计作 用，加大内部审计监督力度，实现通过独立、 客观、真实的内部审计达到促进工作、查补漏 洞、排查风险的目的。