行政事业单位内控与信息化解决方案(用友GRP-u8解决方案)

衣戴帽，使各项规定落地。
内部控制规范不是另起炉 灶，是根据《中华人民共 和国会计法》和《中华人
民共和国预算法》等法律 法规和相关规定制定
《会计法》 《预算法》
内控制度依据：
①《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》； ②《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》； ③ 《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等。
控制程序

预算管理小组对预算进行分解和调整，对内部预算指标的 名称、额度、开支范围和执行方式进行逐一界定
控制方法
1、明确预算批复主体 2、按业务工作计划对预 算资金进行分解，完成单
位内部财权与事权的科学
匹配 3、严格规范预算追加调 整程序
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内控信息化建设-预算业务控制
计划财务中心
预算执行机构
部本级
二级预算单位
办 公 厅
X X 局
X X 局
…..…..
机 关 服 务 中 心
X X 干 部 学 院
X X 政 研 会
中 国 X X 集 团
X X 杂 志 社
…..
X X 出 版 社
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编制
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编制
潜在风险
预算编制时间过短，编制 前对有关政策和资料掌握
控制程序

预算组织管理
部务会 预算决策机构
不全，可能导致预算编制
质量不高；预算项目不细、 编制粗糙，随意性大
分管财务副部长
预算编制机构
控制方法
1、完善预算编制的组织 管理体制 2、规范预算编制程序， 明确归口管理职责 3、建立科学编制方法， 细化预算编制
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内控解读
“内控”的理解
2、控制“风险”：不是控制各类业务开展，而是控制经 济活动过程中可能存在的各类风险。
控制方法：1、不相容岗位相互分离 2、内部授权审批 3、责权对等、归口管理 4、预算控制 5、…..
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内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制
潜在风险
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
控制程序

通过系统设置“固化”各项支出事项的开支范围和开支标 准
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制
5、财务全面审核
支出业务控制
潜在风险
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
控制程序

实现单位所有经费报销单据的电子化、记账操作
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制
5、财务全面审核
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潜在风险
预算编制时间过短，编制 前对有关政策和资料掌握 不全，可能导致预算编制
控制程序

明确预算归口管理，规范编制程序
经费测算、预算编审
人员经费标准
工资信息 资产信息 数 据 接 入 公用经费标准 XXX标准 人员信息 车辆信息 版本管理 XXX信息 项目筛选 经 费 测 算 经费测算 模型 项目滚动 绩效评价 项目经费 版本管理 单 位 上 报 主 管 审 核 预 算 汇 总 上 报 财 政 批 复 预 算 指 标
行政事业单位内控与信息化解决方案
——用友政务GRP-U8产品
目录
内控解读
内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们
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内控解读
“内控”的理解
1、升级版：内控规范不是另起炉灶，而是穿针引线、穿
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内控信息化建设-预算业务控制
项目分级、分态管理
一级
二级
三级
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内控信息化建设-预算业务控制
预算审批及分解
潜在风险
1、单位内部预算指标分 解批复不合理 2、预算调整没有严格控 制，导致预算约束力不足
2、规范预算编制程序，
明确归口管理职责 3、建立科学编制方法， 细化预算编制
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内控信息化建设-预算业务控制
上年信息自动结转， 预算编制环节 如变动可调整 根据基础信息自动 计算生成人员经费 和商品服务支出的 数据
跨年度项目和经 常性自动结转
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目录
内控解读
内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编制环节
决算及评价环节
预算审批及分解环 节
预算执行环节
内控解读
内控与信息化实施原则------计划，执行，监管
工作岗位与信息系统操作员角色相结合 内部授权审批与信息系统工作流相结合 业务管理流程与信息系统功能点相结合 以集中，完整，全面的数据为基础实现风险的管控
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目录
内控解读
内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编制
潜在风险
预算编制时间过短，编制 前对有关政策和资料掌握 不全，可能导致预算编制
控制程序

建立以基础数据为支撑的预算编报体系
质量不高；预算项目不细、
编制粗糙，随意性大
控制方法
1、完善预算编制的组织 管理体制
支出源自文库务控制
潜在风险
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
控制程序
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制
5、财务全面审核
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内控信息化建设-收支业务控制
预算准备
上报财政 基本支出
质量不高；预算项目不细、
编制粗糙，随意性大
控制方法
1、完善预算编制的组织 管理体制
人员经费 公用经费
其他信息
2、规范预算编制程序，
明确归口管理职责 3、建立科学编制方法， 细化预算编制
项目排序
单位申报
主管审核
专业审核
纳入预算
项目支出
单位申报库 单位追加库
教育局备选库 纳入财政预算库
已经建成哪些项目？
项目
项目预算管理解决的问 准备建设哪些项目？ 题
排序 预算
项目
验收
申报
完工
资金 支付
项目
备建
预算 审批
项目
管理 项目 正在建设哪些项目？
资金 审批
在建
项目
资金 申请 合同 管理 项目 采购 项目 分解
项目 立项
•都有哪些预算项目？ •先上哪些预算项目？ •为什么要上这个项目？ •花多少钱上这个项目？ •项目总共花多少钱？ •项目今年花多少钱？ •项目预算执行进度如何？ •项目资金花到了什么地 方？ •项目建设绩效情况如何？
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内控信息化建设-预算业务控制
预算批复 选择指标 预算分解 预算控制
年初预算 数据导入
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内控信息化建设案例-北京市财政局
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内控信息化建设-收支业务控制
财务规则
行政单位 会计制度 会计制度 会计制度
财政部令〔1998〕9 号 1998.1.19施行
财预字[1998]49号 财预字[1998]105号
财政部令第71号 2013.1.1施行
财库[2013]218号 2014.1.1施行 财会〔2013〕30 号 2014.1.1施行 财会〔2013〕28 号 2014.1.1施行
预算审批及分解
潜在风险
1、单位内部预算指标分 解批复不合理 2、预算调整没有严格控 制，导致预算约束力不足
控制程序

可以采取总额控制、逐项批复、分期批复、上级单位统筹 管理、归口部门统一管理等方式进行分配及控制
控制方法
1、明确预算批复主体 2、按业务工作计划对预 算资金进行分解，完成单 位内部财权与事权的科学 匹配 3、严格规范预算追加调 整程序
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内控与财务管理
《中华人民共和国会计法》
2015年新《中华人民共和国预算法》
2014年11月 《财政部内部控制基本制度（试行）》 《财政部法律风险内部控制办法》 2014年10月 《关于全面推进管理会计 体系建设的指导意见》
基本法律
行动细则
2014年1月 《行政事业单位内部控
2012.12.6
2013.12.18 2013.12.26
高等学校 中小学
2013.12.27
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内控与财务管理
政策要求---财务规则---行政 行政单位财务监管：
第五十五条 行政单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支 出管理、结转和结余管理、资产管理、负债管理等的监督。 第五十六条 行政单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后
监督相结合，日常监督与专项监督相结合，并对违反财务规章制度的问题 进行检查处理。 第五十七条 行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、
财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第五十八条
的监督。
行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门
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内控解读
“内控”的理解
3、流程化： 内部控制是将所有的业务活动按流程进行 风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有
机地连接起来，就像生产线一样。
财政部部党组书记、部长楼 继伟指出“内控体系建设的关键 是流程再造和信息系统建设，所 有控制要在流程中解决，而不是 事后解决”。
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根据项目库内 容，自动生成 项目支出预算
基本支出财政拨 款数根据财政供 给政策自动测算
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内控信息化建设-预算业务控制
项目 细化项目资金管理、实现专项资金全过程、流程管理 绩效 项目 申报 还有哪些项目需要建设？ 评估 项目 结项 审核
备选 项目
内控与财务管理
政策要求---财务规则---事业 事业单位财务监管：
第五十八条 事业单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支 出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。 第五十九条 事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后
监督相结合，日常监督与专项监督相结合。 第六十条 事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财
务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。 第六十一条 事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监
督。
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内控与财务管理
内在要求
业务增加，编制保持不变 功能分类，经济分类；项目；经费来源；项目、部门、个人； 指标 ，凭证（内容越来越多），报表（多套，变化）；。。。 幸福生活，高效工作，正常下班
旧政策文字
1997.1.1实施 财预字[1997]286号 财预字[1997]288号 无
新政策 文号
财政部令第68号 2012.4.1施行 财政部令第72号 2013.1.1施行 财会[2012]22号 财会〔2012〕21号 2014.1.1施行
时间
2012.2.7 2012.12.6 2012.12.19 2012.11.29
执行保障
2014年12月 《权责发生制政 府综合财务报告 制度改革方案》
制规范（试行）》
政策指引
内控
改革趋势
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内控与财务管理
制度
财务规则 事业单位 会计准则 会计制度 行政事业 单位 内部控制规范 （试行）
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内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制
潜在风险
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控