企业客户信用等级评定办法

企业客户信用等级评定办法

企业客户信用等级评定办法

第一章总则

第一条为加强信贷管理，防范信贷风险，发展优质客户，为信贷业务决策提供依据，制定本办法。

第二条信用等级评定是指运用科学、规范、统一的评价方法，对客户一定经营期间内的偿债能力和还款意愿，进行定量和定性对比分析，从而对客户的信用等级做出真实、客观、公正的综合评判。

本办法适用于财务规范类企业的信用等级评定，财务不规范类企业的信用等级评定适用于《财务不规范类信用等级评定实施细则》。

第三条客户评价的对象是指已在商业银行建立信贷关系的法人客户和潜在的目标客户。

第二章信用等级标准

第四条信用等级评定是反映客户偿还债务能力和意愿的相对尺度,主要从客户的财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况和发展能力状况四个方面进行评定。

第五条参考标准普尔的客户信用等级划分标准，我行的客户信用等级分为AAA级、AA级、A级（含A+、A、A-）、BBB级、BB级、B级。

1、AAA级客户。客户的生产经营规模达到经济规模，市场竞争力很强，有很好的发展前景，管理水平很高，有很可靠、可预见的净现金流量，具有很强的偿债能力，对我行的业务发展很有价值，信誉状况很好。

2、AA级客户。客户市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有良好的净现金流量，偿债能力强，对我行的业务发展有价值，信誉状况良好。

3、A+级客户。客户市场竞争力较强，发展前景较好，管理水平较高，净现金流量较好，偿债能力较强，对我行的业务发展有一定价值，信誉状况较好。

4、A级客户。客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量一般，偿债能力一般，对我行的业务发展有一定价值，信誉状况一般。

5、A-级客户。客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量轻度紧张，偿债能力较弱，信誉状况一般，有一定的风险。

6、BBB级客户。客户市场竞争力较差，发展前景较差，管理水平较差，现金流量状况紧张，偿债能力较差，客户存在需要关注的问题，具有较大风险。

7、BB级客户。客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平差，偿债能力弱，风险大。

8、B级客户。客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平很差，偿债能力很弱，风险很大。

第三章客户评价体系

第六条客户评级体系由指标与权重两部分组成。

客户评级指标由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成。

（一）基本指标反映客户信用评级内容的基本情况，可以形成客户信用评级的初步结论。

（二）修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正，由此形成客户信用等级的基本定量分析结论。

（三）评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析，由此形成客户信用等级的基本定性分析结论。

以上指标权重根据专家打分确定。

信用评级以定量分析为基础，以定性分析为辅助，三个层次的指标相互校正，最后形成客户信用评级的结果。

第七条客户评级指标体系

第四章客户评价方法和标准

第八条对客户信用评级采用百分制。其中：定量指标权重70%，评议指标权重为30%。在实际操作过程中，不同层次指标权重均先分别按100%确定，最后还原。

AAA：综合评价得分达到80分以上（含80分）；

AA：综合评价得分达到70分以上（含70分）；

A+ 综合评价得分达到66分以上（含66分）；

A 综合评价得分达到62分以上（含62分）；

A- 综合评价得分达到58分以上（含58分）；

BBB：综合评价得分达到50分以上（含50分）；

BB：综合评价得分达到40分以上（含40分）；

B：综合评价得分达到40分以下（不含40分）。

第九条客户信用评级中包括定量分析指标和定性分析指标两部分。定量分析采取功效系数法，定性分析采取综合分析判断法。

第十条本办法所称“功效系数法”是指根据多目标规划原理，将所有考核的各项指标分别对照不同分类和不同分档的相应的评价标准值，通过功效函数转化为可以度量计分的方法。

第十一条本办法所称“综合分析判断法”是指综合考虑影响客户偿债能力和经营状况等各种潜在的或非计量的因素，参照评议参考标准，对评议指标进行印象比较分析判断的方法。

第十二条评价标准值是对评价对象进行客观、公正、科学分析判断的标尺，由财政部统一测算和编制。具体由标准值和标准系数构成。

第十三条定量分析（70%）。

（一）基本指标、权重及评分标准

1、偿债能力指标（40分）

该项指标主要考核企业的贷款偿还能力尤其是短期偿债能力的指标，主要包括流动比率、速冻比率、非筹资性现金净流入与流动负债的比率、利息保障倍数等指标。

（1）资产负债率（15分）=负债总额/资产总额×100%

（2）流动比率（9分）=流动资产/流动负债×100%。

（3）总债务/EBITDA （次）（16分）

注：EBITDA是指企业的息税折摊前收益，具体指净利润和所得税、固定资产折旧、摊销、偿付利息所支付的现金之和。该指标反映以企业所创造的税前利润和留在企业内部的固定资产折旧费用、摊销费用在支付利息前对总债务的保障能力。

2、财务效益指标（32分）

（1）：净资产收益率（17分）=净利润/[（期初净资产余额+期末净资产余

额）/2] ×100%

（2）：销售（营业）利润率（15分）=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额×100%

3、资产营运状况（18分）

（1）总资产周转率（8分）=销售（营业）收入净额/平均资产总额（次）×100%

（2）流动资产周转率（10分）=销售（营业）收入净额/平均流动资产总额(次)×100%

4、发展能力状况（10分）

（1）销售（营业）增长率（4分）=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）额×100%；

（2）资本积累率（6分）=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% （二）修正指标、权重及评分标准。

（1）偿债能力状况（40分）

①全部资本化比率（8分）= 总债务÷（总债务＋净资产）（100%）

②已获利息倍数（11分）= EBITDA÷利息支出

③速动比率（8分）= 速动资产÷流动负债（100%）

④经营活动产生的净现金流量÷总债务（100%）（13分）

（2）财务效益状况（32分）

①总资产报酬率（9分）=（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额（100%）

②经营活动产生的现金流入量÷销售收入（100%）（15分）

③成本费用利润率（8分）= 利润总额÷成本费用总额（100%）

（3）资产营运状况（18分）

①存货周转率（10分）= 销售成本÷平均存货（次）

②应收账款周转率（8分）= 销售（营业）收入净额÷平均应收账款余额（次）

（4）发展能力状况（10分）

①总资产增长率（6分）=本年总资产增长额÷年初资产总额（100%）

②三年利润平均增长率（4分）=（年末利润总额÷三年前年末利润总额）1/3－1 （100%）

第十四条定性分析（30%）。

1、企业的市场竞争能力。

它主要是指企业的经营规模、技术装备水平，市场拓展和销售能力，产品的可替代性、市场占有率、企业融资能力等影响企业市场竞争能力的因素。

2、企业管理水平指标。

它主要是指企业高层决策的学历、经历、专业技能、预测能力、对市场变化的洞察力、处理风险的能力、公关能力、人事管理及人员培养的能力、整个决策层在整体上的管理水平、进取状态、开拓能力，整个合力的发挥状况和实际业绩，