资金调拨和内部往来管理流程手册范本

资金调拨及部往来管理流程手册-（讨论稿）
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目录
第一部分概述 (1)
1定义与围 (1)
2职能说明 (2)
3资金调拨及部往来管理运作分类 (4)
第二部分业务流程 (5)
1资金流量管理 (5)
1.1流程图 (5)
1.2管理方法 (6)
1.3流程描述 (7)
2银行账户管理 (14)
2.1流程图 (14)
2.2管理方法 (15)
2.3流程描述 (16)
3资金上划 (17)
3.1流程图 (17)
3.2管理方法 (18)
3.3流程描述 (19)
4资金下拨 (25)
4.1流程图 (25)
4.2管理方法 (26)
4.3流程描述 (27)
5部往来管理 (33)
5.1流程图 (33)
5.2管理方法 (34)
5.3流程描述 (35)
第三部分附件 (38)
附件1部制度索引 (38)
资金审批权限表 (39)
资金上划方案 (40)
附件2新增/改进单据索引 (41)
银行登记表 (42)
资金划拨情况汇总 (43)
日常资金需求预测 (44)
资金调拨单 (45)
资金审批单 (46)
部往来报单 (47)
附件3部管理报告 (48)
资金流转报告 (49)
附件4主要业绩考核指标样本汇总 (51)
第一部分概述
1定义与围
定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团部资金的划拨和流
量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。

本流程所涉及的部往来，是指用来核算集团各级公司之间
资金划拨和费用分摊等业务而进行的设置和会计处理。

通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金
管理中心间的资金往来。

建立账户管理系统，通过铺设全国围的网络，由各级公司
每天报告集团各级公司所有银行的信息。

资金管理总原则▪资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出
分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化
资金预算，提高资金集中管理力度。

部往来管理总原则▪部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统中
登记各级公司间的部往来业务，定期与各级财务中心
核对账户余额，确保集团部往来账务的准确性和及时
性。

2职能说明
3资金调拨及部往来管理运作分类
控制环境运作分类具体工作控制程序
第二部分业务流程1 资金流量管理
1.1 流程图
1.2 管理方法
管理原则▪资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实
际资金需求进行滚动预测。

▪设置一个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金
的日常需求。

管理人员资金管理中心
1.3 流程描述
2 银行账户管理2.1 流程图
2.2 管理方法
管理原则
▪ 银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理中心授权批准，集团规定开户银行的围；（银行开设程序参见“现金和银行管理流程”） ▪ 各级公司开设收入账户与支出账户：
- 收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集团自动上划资金；
-
支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费用，不得用于接受收入；
- 特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。

▪ 集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集团资金中心管理系统中进行登记，并每天报告信息。

▪ 账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资金管理中心掌握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私自进行账户设立及管理。

管理人员 资金管理中心、各级财务经理 管理文件
银行管理流程相关文件包括：
2.3 流程描述
3 资金上划3.1 流程图
3.2管理方法
管理原则▪集团部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理中
心统一管理，实现各级公司与总公司账户之间的直接
资金划拨。

▪各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理
中心管理的总公司账户，集团资金管理中心根据需要
将总公司资金划入集团账户。

▪各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户
的网上自动划款和所有账户的网上余额查询功能。

管理人员资金管理中心
管理文件资金上划管理流程相关文件包括：
3.3 流程描述
4 资金下拨4.1 流程图
4.2 管理方法
管理原则▪财务经理根据年度资金流量预测以及各级分支机构的实
际情况提前两周制订日常资金需求预测并传递至资金管
理中心，资金管理中心每两周拨款一次。

▪资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划根据日常资
金需求预测分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付
等情况而需临时性下拨资金，在发生时根据资金审批单
申请拨付。

管理人员资金管理中心
管理文件资金下拨管理流程相关文件包括：
4.3 流程描述
5 部往来管理5.1 流程图
5.2 管理方法
管理原则▪部往来科目核算的业务包括：
-资金往来（上划/下拨）
-代垫费用（成本、费用分摊等）
-其他
▪部往来会计通过部往来报单将相关部往来分录通知对
方帐务人员。

▪集团/各级区域财务中心部往来会计定期核对部往来
帐，确保部往来余额一致，保证会计报表顺利合并。

管理人员集团/区域财务中心
管理文件部往来管理流程相关文件包括：
5.3 流程描述
第三部分附件附件1 部制度索引
附件1.1资金审批权限表
附件1.2资金上划方案
附件2 新增/改进单据索引
附件2.1银行登记表
附件2.2
资金划拨情况汇总
填制人：复核人：
附件2.3日常资金需求预测
附件2.4资金调拨单
附件2.5资金审批单
附件2.6
部往来报单
填制人：复核人：。