税收计划会计统计管理程序

税收计划会计统计管理程序

税收打算、会计、统计治理程序

1 目的

规范税收打算、会计、统计治理运作，通过对相关数据信息的归集分析，确保税收政策法规正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库。

2 适用范畴

适用于全市国税系统对税收打算治理、税收会计治理、税收统计治理及税收票证治理等各项业务运作的操纵。

3 职责

3.1 市局打算征收处负责全市税收打算的编制、分配、落实，对全市执行、完成税收收入打算的情形进行分析，确保全市税收打算的圆满完成；负责组织开展全市重点税源的调查治理，及时为税收打算治理提供信息；负责对全市税收会计信息进行连续、系统、全面地核算与操纵，确保应征税款及时足额入库；负责对全市税收统计信息的归集与核算，为税收决策及时、准确提供信息资料；负责对全市税收票证的治理和检查，确保税收票证的安全完整；负责税收资料的调查，为加强全市税收征管做好基础性工作。

3.2 各县（市）局计划征收科负责对本县（市）税收打算的执行、落实，并对完成税收收入打算的情形进行分析，确保税收打算的圆满完成；负责组织开展辖区内重点税源的调查治理，及时为税收打算治理提供信息；负责对本县（市）税收会计信息进行连续、系统、全面地核算与操纵，确保应征税款及时足额入库；负责对本县（市）税收统计信息的归集与核算，为税收决策及时、准确提供信息资料；

负责对本局税收票证的治理和检查，确保税收票证的安全完整；负责对本县（市）税收资料的调查，为加强辖区税收征管做好基础性工作。

4 工作程序

4.1 税收打算治理是税务机关为保证税收打算的实现，对税收打算的编制、分配、考核、分析以及税源调查等一系列活动所进行的综合治理。它包括以下过程和活动：

a）税收打算的编制；

b）税收打算的分配落实；

c）税收打算的考核及测算并调整；

d）税收打算执行情形的分析；

e）重点税源的调查和收入的推测。

4.1.1 税收打确实是按照省国税局的统一部署，参考各（县）市上年税收实绩及当年推测的税收增减因素为依据编制的。

4.1.2 税收打算检查考核必须围绕税收打算完成情形那个中心展开，其考核的要紧指标有收入完成率、超短收率等。税收打算一经确定一样不作调整，必须确保完成，但在年度实际执行过程中，如遇税源发生重大变化等专门情形，能够向上级部门申请调整。

4.1.3 税收打算的分析是对已确立的税收打算执行结果状况，结合有关指标，利用科学的分析手段和方法进行对比、归纳和综合分析，揭示税收增减变化缘故，反映组织收入情形，推测税收变动趋势。其分析的差不多内容包括：

a）反映和监控组织收入情形；

b）反映本期税收收入特点；

c）反映重点税源进展变化情形；

d）反映经济税收政策的变动及其阻碍；

e）反映组织收入工作开展情形。

依照上述要求，每月编写《税收收入情形月度简析》。

4.1.4 税收收入推测是以充分把握收入变动因素和税收历史资料为基础，以统计方法、数学方法为手段，通过推理和运算，对以后税收收入的前景做出比较确信判定的一项科学治理工作。税收收入的推测要紧围绕以下内容进行：

a）经济税源的进展变化；

b）税收政策实施情形；

c）税收打算完成进度；

d）税收治理措施落实成效。

依照上述要求，按季编写“税收收入打算执行情形分析及推测”。

4.1.5 重点税源调查是对重点税源企业的税源变化状况所进行的专业性调查。其差不多要求是：依照上级制定的差不多原则及标准确定重点税源监控对象，按月编报重点税源企业报表，按季编写简要调查报告（可并入“税收收入打算执行情形分析及推测”中）。

4.2 税收会计治理是通过税收会计核算，了解、把握税收资金的运作情形，进行税收会计分析，并对一定时期的税收会计核算、治理进行必要的检查。它包括以下过程和活动：

a）税收会计核算；

b）税收会计分析；

c）税收会计检查。

4.2.1 税收会计核算的对象是各项收入的应征、已征、减免、欠缴、上解、入库、在途、提退和缺失等运动全过程。税收会计核算应当

采纳复式记账法。税收会计年度自公历1月1日至12月31日止。税收会计核算程序可分为记账凭证核算程序和科目汇总核算程序两种，但在一个会计年度内只能采纳一种核算程序。依照上述差不多要求，开展以下工作：

a）编制税收记账凭证、征解凭证、入库凭证、退税凭证；

b）登记有关账薄；

c）编报税收旬报、电月报；

d）编报有关税收会计报表；

e）海关代征数录入、销号；

f）做好与国库对账、签证工作；

g）做好退税资料的接收（或开具收入退还书）、复核，并移送国库办理退库。

4.2.2 税收会计分析是运用税收会计核算资料内容进行概括、评判、推断、推测，发觉问题、揭示矛盾、分析缘故并提出建议措施的过程。依照上述差不多要求并结合相关统计资料，按月编写“税收收入情形月度简析”。

4.2.3 税收会计检查是以税收法规、税收会计制度和其他有关政策法规为依据，在税收会计核算的基础上，对税收会计工作及其所反映的税收活动进行事后监督的一种治理活动，其检查的内容包括：a）对税收资金运动情形的检查；

b）对税收会计核算制度执行情形的检查；

c）对税收票证治理情形的检查。

税收会计的检查方法有：顺查法、逆查法、抽查法三种。

4.3 税收统计治理是对税款征收和入库情形进行统计，反映分税种、分品目、分地区、分时期和分企业类型的税收收入征收和入库情形，

以分析税收收入的变化规律。它包括以下过程和活动：a）税收统计核算；

b）税收统计调查分析；

c）税收统计检查。

4.3.1 税收统计核确实是依照税源统计资料，抵减各种阻碍实际税收的因素而取得的征收入库资料而进行的统计，是检查和分析税收打算完成程度和税收政策贯彻实施成效的重要依据。税收统计核算工作必须做到资料完整、数字准确、口径统一、报送及时，并认真执行《统计法》的要求。税收统计核算包括：

a）税收原始凭证的统计分组;

b）税收统计台帐的设置及登记;

c）税收统计报表的编报。

4.3.2 税收统计调查分析分为税收统计调查和税收统计分析两方面内容。税收统计调查分为定期统计报表和专门统计调查，专门统计调查是关于定期统计报表中没有反映而实际工作中又需要了解和把握的各种新情形、新问题所作的调查。税收统计分析是运用统计学对税收统计资料进行分析研究的过程。税收统计分析的要紧内容包括：

a）各时期各项收入进展变化情形；

b）税收收入与GDP、工业生产、商品流通及社会消费变化的比例关系；

c）各种经济类型、城乡经济结构、产业结构变化与税收的关系。

d）重点税源变化与税收的关系

e）重大经济政策实施以及税收政策变化与税收的关系