借贷记账法应用举例

10、王力回厂报销100元，余款 元交回现金； 、王力回厂报销 元 余款50 元交回现金； 借 其他应收款 贷 借 管理费用 150 100
贷
借
现金 50
贷
会计分录： 会计分录：
借：管理费用 借：现金 贷：其他应收款 100 50 150
11、产品完工入库，实际成本30000元； 、产品完工入库，实际成本 元 借 生产成本 贷 30000 借 库存商品 30000 贷
14、按增值税的10%计算本月应交城建税； 、按增值税的 计算本月应交城建税； 计算本月应交城建税 借 应交税金 贷 借 主营业务税金及附加 贷 850 850
会计分录： 会计分录：
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 850 850
15、按利润总额的30%计算应交所得税； 、按利润总额的 计算应交所得税； 计算应交所得税 借 应交税金 贷 借 所得税 贷 4215 4215
会计分录： 会计分录：
借：其他应收款 贷：现金
5、银行通知，收到某单位欠款3000元； 、银行通知，收到某单位欠款 元 借 应收帐款 3000 贷 借 银行存款 贷 3000
会计分录： 会计分录：
3000 借：银行存款 3000 贷：应收帐款 6、生产车间领用材料20000元用于产品生产； 、生产车间领用材料 元用于产品生产； 元用于产品生产 借 原材料 20000 贷 借 生产成本 20000 20000 20000 贷
要求：根据上述经济业务，用借贷记帐法做帐务处理。 要求：根据上述经济业务，用借贷记帐法做帐务处理。
1、所有者投入机器设备一台，价值20000元； 、所有者投入机器设备一台，价值 元 借 实收资本 贷 20000 借 固定资产 贷 20000
会计分录： 会计分录：
20000 借：固定资产 20000 贷：实收资本 2、用银行存款10000元购买材料并已验收入库； 、用银行存款 元购买材料并已验收入库； 元购买材料并已验收入库 借 银行存款 20000 贷 借 原材料 贷
借 本期发生额
管理费用 100 100 本期发生额
贷 100 100
型账： 登T型账： 型账 借 本期发生额
主营业务成本 35000 35000 本期发生额
贷 35000 35000
借 本期发生额
主营业务税金及附加 850 850 本期发生额
贷 850 850
型账： 登T型账： 型账 借 期初余额 本期发生额 期末余额
总帐本期发生额试算平衡表（续表） 总帐本期发生额试算平衡表（续表）
帐户名称 实收资本 生产成本 主营业务收入 主营业务成本
主营业务税金及附加
本年利润 管理费用 所得税
借方发生额 0 35000 50000 35000 850 40165 100 4215
贷方发生额 20000 30000 50000 35000 850 50000 100 4215
主营业务收入 50000 50000
850
100
4215 40165
50000 9835
会计分录：
借：主营业务收入 贷：本年利润 50000 50000
40165 借：本年利润 35000 贷： 主营业务成本 850 主营业务税金及附加 100 管理费用 4215 所得税
型账： 登T型账： 型账 借 期初余额 本期发生额 期末余额
合计
1632900
1632900
本期发生额
应付帐款 期初余额 4000 4000 本期发生额 期末余额
贷 5000 0 1000
借
短期借款 期初余额 0 本期发生额 期末余额
本期发生额
贷 35000 4000 4000 39000
型账： 登T型账： 型账 借
本期发生额
应付工资 期初余额 15000 15000 本期发生额
贷 0 15000 15000
贷 150 150
型账： 登T型账： 型账 借 期初余额 本期发生额 期末余额 借 期初余额
应收帐款 4000 0 1000 本期发生额
贷 3000 3000
本期发生额 期末余额
生产成本 5000 20000 15000 35000 本期发生额 10000
贷 30000
30000
型账： 登T型账： 型账 借
贷 20000 20000
本期发生额 期末余额
贷 10000 500 15000 25500
型账： 登T型账： 型账 借 期初余额
本期发生额 期末余额 借 期初余额 本期发生额 期末余额
现 600 500 50 550 1000
金
贷 150
本期发生额
150
其他应收款 400 150 150 本期发生额 400
固定资产 1500000 20000 20000 本期发生额 1520000
贷
0
借
实收资本 期初余额 0
本期发生额
贷 1558000 20000 20000 本期发生额 期末余额 1578000
型账： 登T型账： 型账 借 期初余额 本期发生额 期末余额 借 期初余额
原材料 50000 10000 10000 本期发生额 40000 银行存款 30000 3000 50000 53000 本期发生额 57500
利润总额=50000--35000--100--850=14050 利润总额 所得税=利润总额 利润总额*30%=4215 所得税 利润总额
会计分录： 会计分录：
借：所得税 贷：应交税金 4215 4215
16、结转本期收入、费用和利润。 、结转本期收入、费用和利润。 主营业务成本 本年利润 35000 35000 35000 50000 主营业务税金及附加 850 850 管理费用 100 100 所得税 4215 4215
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金 58500 50000 8500
13、转销上项已销售产品成本35000元 13、转销上项已销售产品成本35000元 35000 借 主营业务成本 贷 借 库存商品 贷 35000 35000
会计分录： 会计分录：
借：主营业务成本 贷：库存商品 35000 35000
会计分录： 会计分录：
借：库存商品 贷：生产成本 30000 30000
12、销售产品一批，货款50000元，增值税款 、销售产品一批，货款 存入银行； 元 增值税款8500存入银行； 存入银行 借 主营业务收入 贷 借 银行存款 贷 50000 58500
借
应交税金 贷 8500
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会计分录： 会计分录：
合计
1598000
该企业9月份发生如下经济业务： 该企业 月份发生如下经济业务： 月份发生如下经济业务 1、所有者投入机器设备一台，价值 、所有者投入机器设备一台，价值20000元； 元 2、用银行存款 元购买材料， 、用银行存款10000元购买材料，并已验收入库； 元购买材料 并已验收入库； 3、从银行提取现金 元补充库存； 、从银行提取现金500元补充库存； 元补充库存 4、职工王力借支差旅费 、职工王力借支差旅费150元，以现金支付； 元 以现金支付； 5、银行通知，收到某单位购货欠款 、银行通知，收到某单位购货欠款3000元； 元 6、生产车间领用材料 、生产车间领用材料20000元，用于产品生产； 元 用于产品生产； 7、从银行借入短期借款 元直接归还购料欠款； 、从银行借入短期借款4000元直接归还购料欠款； 元直接归还购料欠款 8、本月工资支出 、本月工资支出15000元，列入生产费用； 元 列入生产费用； 9、从银行提取现金 、从银行提取现金15000元，直接发放职工工资； 元 直接发放职工工资； 10、王力回厂报销 元交会现金； 、王力回厂报销100元，余款 元交会现金； 元 余款50元交会现金 11、产品完工入库，实际成本30000元； 、产品完工入库，实际成本 元 12、销售产品一批，货款50000元存入银行； 、销售产品一批，货款 元存入银行； 元存入银行 13、转销上项已销售产品成本35000元； 、转销上项已销售产品成本 元 14、按产品销售收入的10%计算本月应交税金； 、按产品销售收入的 计算本月应交税金； 计算本月应交税金 15、按利润总额的30%计算应交所得税； 、按利润总额的 计算应交所得税； 计算应交所得税 16、结转本期收入、费用、利润。 、结转本期收入、费用、利润。
库存商品 8000 30000 30000 本期发生额 3000
贷 35000 35000
借 本期发生额
主营业务收入 50000 50000 本期发生额
贷 50000 50000
型账： 登T型账： 型账 借
应交税金 期初余额
本期发生额
0
本期发生额 期末余额
贷 0 850 4215 5065 5065
会计分录： 会计分录：
15000 借：生产成本 15000 贷：应付工资
9、从银行提取现金15000元直接发放工资； 、从银行提取现金 元直接发放工资； 元直接发放工资 借 银行存款 贷 借 应付工资 15000 15000
贷
会计分录： 会计分录：
借：应付工资 贷：银行存款 15000 15000
借贷记帐法应用
一、资料
某企业20**年8月30日总帐帐户余额如下： 年 月 日总帐帐户余额如下 日总帐帐户余额如下： 某企业 资产 600 现金 30000 银行存款 4000 应收帐款 400 其他应收款 50000 原材料 5000 生产成本 8000 库存商品 1500000 固定资产 1598000 合计 负债及所有者权益 35000 短期借款 5000 应付帐款 1558000 实收资本
合计
298030
298030
总帐余额试算平衡表
帐户名称
现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 原材料 库存商品 生产成本 固定资产 短期借款 应付帐款 应交税金 实收资本 本年利润
借方余额
1000 57500 1000 400 40000 3000 10000 1520000
贷方余额
39000 1000 5065 1578000 9835
20000
会计分录： 会计分录：
20000 借：原材料 贷：银行存款 20000
3、从银行提取现金500元，补充库存； 、从银行提取现金 元 补充库存； 借 银行存款 贷 借 现 500 500
金 贷
会计分录： 会计分录：
借：现金 贷：银行存款 500 500
4、职工王力借支差旅费150元，以现金支付； 、职工王力借支差旅费 元 以现金支付； 借 现金 150 贷 借 其他应收款 贷 150 150 150
会计分录： 会计分录：
借：生产成本 贷：原材料
7、从银行借入短期借款4000元，直接归还购料欠款； 、从银行借入短期借款 元 直接归还购料欠款； 借 短期借款 4000 贷 借 应付帐款 贷 4000
会计分录： 会计分录：
4000 借：应付帐款 4000 贷：短期借款 8、本月工资支出15000元，列入生产成本； 、本月工资支出 元 列入生产成本； 借 应付工资 15000 贷 借 生产成本 贷 15000
借 本期发生额
所得税 4215 4215 本期发生额
贷 4215 4215
型账： 登T型账： 型账 借
本期发生额
本年利润 35950 4215 40165 本期发生额 期末余额
贷 50000 50000 9835
总账本期发生额试算平衡表
账户名称 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产 短期借款 应付帐款 应付工资 应交税金 借方发生额 550 53000 0 150 10000 30000 20000 0 4000 15000 0 贷方发生额 150 25500 3000 150 20000 35000 0 4000 0 15000 5065