现金流量表相关数据分析
现金流量表所反映的财务指标及其分析
现金流量表所反映的财务指标及其分析现金流量表所反映的财务指标及其分析---------提纲提纲提纲一、一、 现金流量表产生的历史必然性及其优势现金流量表产生的历史必然性及其优势1987年美国开始以现金流量表取代财务状况变动表，我国也于1998年停止编制财务状况变动表，改为现金流量表。
究其原因，是因为会计信息使用者更注重现金流量信息，更注重决策有用性。
而这一点并不能从财务状况变动表中得到反映。
由于所有权和经营权的分离，为数众多的股东必须依靠会计信息（主要是财务报告），作为投资决策的依据。
而传统的、以权责发生制为特征的会计模式所确定的盈利信息，容易为管理当局所操纵，一些“利润”数额非常可观的企业可能在短期内出现财务困难，甚至破产清算。
内出现财务困难，甚至破产清算。
相对而言，现金流量表由于是以相对而言，现金流量表由于是以“收付实现制”为基 础，被操纵的可能性小，因此现金流量表提供的信息就更 为客观。
因此，在以权责发生制为基础确定盈利信息的同时，应该补充提供现金流量信息，这样，无论对经营者还是对投资者来说，都可以从中获得更为真实全面的决策信息。
无论对经营者还是对投资者来说，都可以从中获得更为真实全面的决策信息。
二、二、 简单介绍现金流量表的基本结构、内容及编制方法简单介绍现金流量表的基本结构、内容及编制方法1、 基本结构：一种是现金基础的财务变动表格式（不常见，略），另一种是现在常见的现金流量表格式。
在常见的现金流量表格式。
2、 介绍三大类现金活动的主要内容。
介绍三大类现金活动的主要内容。
3、 基本方法：工作底稿法和T 形账户法。
形账户法。
三、三、 现金流量表所反映的财务指标及解读现金流量表所反映的财务指标及解读1、 现金流量的结构分析：包括现金收入结构、现金支出结构及现金余额结构分析，可以反映报表主体目前的经营策略，并结合报表主体同期数据，分析其经营动向。
经营动向。
2、 现金流量的趋势分析：选择某一基期计算定比指标及以上一年为基期的环比指标，分析报表主体营运状况的变动趋势，在此基础上运用趋势线性方程对未来进行趋势预测。
财务分析现金流分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司一定时期内的现金流量进行分析，评估公司的财务状况、经营成果和现金流转情况。
通过对现金流入、流出和净现金流量的分析，我们可以了解公司的现金状况，判断其偿债能力、盈利能力和成长性。
报告时间范围：[报告起始日期]至[报告结束日期]报告分析对象：[公司名称]二、现金流量分析1. 现金流量概述（1）现金流入现金流入主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流入总额的[百分比]%。
投资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流入总额的[百分比]%。
筹资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流入总额的[百分比]%。
（2）现金流出现金流出主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流出总额的[百分比]%。
投资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流出总额的[百分比]%。
筹资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流出总额的[百分比]%。
（3）现金净流量现金净流量=现金流入-现金流出=[金额]万元。
2. 现金流量结构分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动中产生的现金流量，反映了企业的盈利能力和偿债能力。
经营活动现金流量为[金额]万元，与去年同期相比，增长了[增长率]%。
这表明公司主营业务收入和利润增长，盈利能力较强。
（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量反映了企业投资活动的规模和收益情况。
投资活动现金流量为[金额]万元，与去年同期相比，增长了[增长率]%。
这表明公司投资规模扩大，但投资收益有待提高。
（3）筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量反映了企业筹资活动的规模和成本。
筹资活动现金流量为[金额]万元，与去年同期相比，增长了[增长率]%。
这表明公司筹资能力较强，但筹资成本较高。
三、现金流量质量分析1. 现金流入质量分析（1）经营活动现金流入质量经营活动现金流入质量较高，主要表现为主营业务收入和利润增长，现金流入稳定。
财务分析报告现金流(3篇)
第1篇一、引言现金流是企业经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入和现金流出，是企业生存和发展的基础。
良好的现金流状况是企业实现可持续发展的关键。
本报告通过对某企业的财务报表进行分析，旨在揭示其现金流状况，为企业的经营管理提供参考。
二、企业概况（一）企业简介某企业成立于2000年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业已成为该行业的领军企业，市场份额逐年提升。
企业现有员工1000余人，年销售收入达到数十亿元。
（二）企业财务状况1. 营业收入：近年来，企业营业收入持续增长，2019年达到XX亿元。
2. 利润总额：企业利润总额逐年增长，2019年达到XX亿元。
3. 资产总额：企业资产总额逐年增长，2019年达到XX亿元。
4. 负债总额：企业负债总额逐年增长，2019年达到XX亿元。
三、现金流分析（一）经营活动现金流1. 现金流入（1）销售收入：企业销售收入持续增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
（2）其他业务收入：企业其他业务收入逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
2. 现金流出（1）采购原材料：企业采购原材料支出逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
（2）支付职工薪酬：企业支付职工薪酬支出逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
（3）支付其他费用：企业支付其他费用逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
（二）投资活动现金流1. 现金流入（1）处置固定资产：企业处置固定资产收入逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
（2）处置无形资产：企业处置无形资产收入逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
2. 现金流出（1）购建固定资产：企业购建固定资产支出逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
（2）购建无形资产：企业购建无形资产支出逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
（三）筹资活动现金流1. 现金流入（1）发行股票：企业发行股票收入逐年增长，2019年达到XX亿元，同比增长XX%。
财务数据分析要点如何利用现金流量表评估企业的健康状况
财务数据分析要点如何利用现金流量表评估企业的健康状况现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在特定时间内现金流动的情况。
通过对现金流量表进行分析，可以评估企业的健康状况，揭示企业的经营情况和未来发展趋势。
本文将介绍财务数据分析中关于现金流量表的要点，并说明如何利用现金流量表评估企业的健康状况。
一、现金流量表的基本结构现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分组成。
经营活动现金流量反映了企业日常经营活动所产生的现金流量，如销售服务、购买材料、支付员工工资等；投资活动现金流量反映了企业投资活动所产生的现金流量，如购买设备、出售资产等；筹资活动现金流量反映了企业筹集资金所产生的现金流量，如发行股票、借款等。
二、现金流量表的重要指标在分析现金流量表时，需要关注以下几个重要指标：1. 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额是评估企业经营能力的关键指标。
正常情况下，经营活动产生的现金流量应为正值，如果现金流量净额为负值，说明企业运营状况不佳，需要重视。
2. 现金与现金等价物的净增加额现金与现金等价物的净增加额反映了企业现金储备的变化情况。
如果现金与现金等价物的净增加额为正值，说明企业有足够的流动性资金；如果净增加额为负值，说明企业面临资金压力，可能存在偿债风险。
3. 经营活动现金流量净额与净利润之间的关系经营活动现金流量净额与净利润之间的关系可以揭示企业盈利能力的真实情况。
如果经营活动现金流量净额小于净利润，说明企业盈利来源不稳定，可能存在财务风险。
4. 现金流入和流出的主要项目现金流入和流出的主要项目可以帮助分析人员了解企业日常经营活动的主要来源和流向，从而判断企业的盈利模式和经营风险。
三、利用现金流量表评估企业的健康状况通过分析现金流量表，可以评估企业的健康状况，为投资决策提供参考。
以下是几个常用的方法：1. 现金流入和流出的趋势分析通过比较不同期间的现金流入和流出情况，可以判断企业的经营活动是否稳定。
现金流量表分析
现金流量表分析一、简介现金流量表是财务报表中反映企业在一定期间里现金和现金等价物的收集与支付情况的报表。
现金流量表分析是通过对企业现金流量表的数据进行分析，来评估企业的现金流量状况和经营状况。
本文将从净现金流量、运营活动、投资活动和筹资活动四个方面进行现金流量表分析。
二、净现金流量净现金流量是指企业在一定期间内所产生的现金净流入或净流出的金额。
通过分析净现金流量，可以判断企业现金流量状况的健康程度。
如果净现金流量为正，表示企业现金流入多于流出，说明企业现金流量状况良好；如果净现金流量为负，表示企业现金流出多于流入，说明企业现金流量状况不佳。
三、运营活动运营活动是指企业日常经营所产生的现金流量。
主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商和员工的现金以及支付的税费等。
通过分析运营活动现金流量，可以判断企业的盈利能力和经营状况。
如果运营活动现金流量为正，说明企业通过主营业务获得了足够的现金流入，经营状况良好；如果运营活动现金流量为负，说明企业的主营业务无法覆盖成本及其他费用，经营状况不佳。
四、投资活动投资活动是指企业进行投资所产生的现金流量。
主要包括购买或出售固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付或收到的现金等。
通过分析投资活动现金流量，可以判断企业的投资决策和资产运营状况。
如果投资活动现金流量为正，说明企业进行了收购或出售资产以获取现金流入，投资效果较好；如果投资活动现金流量为负，说明企业大量投资于资产，资产运营状况不佳。
五、筹资活动筹资活动是指企业进行筹资所产生的现金流量。
主要包括借款、发行股票以及还款、支付股利所支付或收到的现金等。
通过分析筹资活动现金流量，可以判断企业的融资能力和债务状况。
如果筹资活动现金流量为正，说明企业通过融资活动获得了现金流入，融资能力较强；如果筹资活动现金流量为负，说明企业大量偿还债务或支付股利，债务状况不佳。
六、综合分析通过对现金流量表的分析，可以综合评估企业的现金流量状况和经营状况。
财务周总结现金流量状况分析
财务周总结现金流量状况分析一. 介绍本周，我对公司的财务报表进行了仔细分析，特别关注了现金流量状况。
通过对现金流量表的梳理和对相关数据的比较，我得出了以下结论和建议。
二. 现金流入状况分析1. 销售收入及收款情况本周销售收入较上周略有增长，但收款额度未能跟随上升，导致应收账款增加。
在此，建议强化与客户的沟通，确保及时收回应收账款，以提高现金回流速度。
2. 其他现金流入公司本周除了销售收入外，还有投资收益和融资活动带来的现金流入。
在投资方面，需进一步优化资产配置，确保投资项目的稳定回报。
在融资方面，要合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
三. 现金流出状况分析1. 采购支出及付款情况本周采购支出较上周略有增加，但付款额度也跟随上升，保持较好的匹配性。
建议进一步加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
2. 其他现金流出公司本周除了采购支出外，还有固定成本支出和税费支出。
在固定成本方面，应进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
在税费支出方面，需加强税务管理，确保税费合规性。
四. 现金流量状况综合分析通过对现金流量状况的分析，本周公司现金流入和流出基本平衡。
然而，应收账款增加对现金流动性产生了一定的压力。
因此，建议加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
五. 建议与总结基于以上分析，我提出了以下建议：1. 加强与客户的沟通，确保及时收回应收账款，提高现金回流速度。
2. 优化资产配置，确保投资项目的稳定回报，提高投资收益。
3. 合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
4. 加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
5. 进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
6. 加强税务管理，确保税费合规性。
7. 加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
综上所述，本周公司财务现金流量状况相对平稳，但存在应收账款增加的情况。
会计报表分析3-现金流量表
经营活动现金流出项目主要有购买商品、接受劳务支付的现金（支付的增值税进项税额），支付给职工以及为职工支付的现金（工资，奖金、津贴等），支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金（租金）等。
投资活动现金流量
*
投资活动的现金流量流入项目主要有收回投资、取得投资收益而收到的现金等。
投资活动的现金流量流出项目主要有购建固定资产、无形资产和其他长期资产以及权益性投资和债权性投资而支付的现金。
*
指 标 名 称
计 算 公 式
样 本数 据
每股经营现金流（元）
经营活动现金净流量 / 流通在外的加权平均普通股股113968/135098
0.84
现金流量对销售收入的比率 （%）
经营活动现金净流量 /营业收入 113968/958711
11.89%
现金流量与总资产的比率 （%）
合并会计报表
概述及会计处理
财务会计报告
1
2
3
中 国 科 学 院 研 究 生 院
4
定义
*
01
综合反映企业集团财务状况、经营成果和现金流量
以母子公司组成的企业集团为一会计主体
以母子公司单独编制的会计报表为基础
母公司编制
02
03
04
合并会计报表的作用
*
反映由母子公司组成的企业集团整体经营
情况 避免一些企业集团利用内部控股关系，人为粉饰会计报表情形
以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础，编制抵销分录（采用2）
合并现金流量表的抵销分录
*
母公司拥有某子公司80%的股份，假设该子公司2004年实现净利润40，000元，经股东大会同意于2005年4月30日按净利润的10%向投资者分派现金股利。母公司收到现金股利3200元。 筹资活动现金流量 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 3200 与投资活动现金流量 取得投资收益所收到的现金 3200 相互之间进行抵消
财务报表分析之现金流量表解读
现金流量表的透视
营业活动
销售商品和提 供劳务
投资活动
出售固定资产 出售长期金融资 产 利息及红利收入
筹资活动
发行股票和债券 长期借款 短期借款
现 金
营业活动
购货 销售及管理费用 税金
投资活动
资本性支出和 并购 长期金融投资
营业净现金流量
投资净现金流量
筹资活动
偿还长期借款 偿还短期借款 支付利息 支付红利
可自由支配现金流 ＝经营净现金流-偿还到期本金-支付债务利息
两个重要的现金流指标
可自由支配现金流是企业在某个特定的财务年 度“造血”能力的真正反映，其金额大小构成 了企业用来进行战略性投资的最可靠来源。如 果可自由支配现金流小于零，则说明企业经营 活动产生的现金流已不足以支付债权人当年应 得的利息和本金，更谈不上支持企业投资增长 了。
德隆案例的分析：他们败在哪里？
1、德隆坍塌的必然性：融资结构分析
利润表上高奏凯歌的德隆为何会一败涂地呢？从德隆“三 驾马车”之一的资产负债表上能够看出一些端倪。
伴随着三家上市公司主营业务收入火箭式增长的，是资产 负债表上债务的激增。同样是在德隆入主之后，三家上市 公司银行贷款的累计增长也高达10倍，其中绝大部分是短 期贷款的增长。但是，德隆的产业链整合未能向其提供足 够的现金流。而且，自2001年起，德隆也无法再借所控 制的上市公司融资。此时，德隆只能靠银行贷款满足自身 扩张所需要的现金，其用于并购、参股和新建企业的60多 亿元资金主要依赖于短期贷款。短贷长投，使德隆的流动 性面临着巨大的压力。92%的资产负债率，使德隆看上去 几乎跟银行无异。紧绷的资金链，经不起银监会的最后一 击，促成了德隆的溃败。
两个重要的现金流指标
(完整版)现金流量表调查报告
(完整版)现金流量表调查报告1. 简介本报告旨在对公司的现金流量表进行调查和分析，以了解公司的现金流量状况，并提出相应的建议。
通过对现金流量表的详细审查和数据分析，可以帮助公司管理层做出准确的决策，改善现金流量状况并确保财务稳定。
本报告将分析以下关键部分：1. 现金流入情况2. 现金流出情况3. 现金流量净额4. 现金流量表与其他财务报表的关系5. 健康的现金流量表的特征2. 研究方法为了进行现金流量表的调查，我们收集了以下信息和数据：1. 公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 公司的交易记录和现金交易明细。
我们使用了以下方法进行分析：1. 现金流量比率分析，包括经营活动、投资活动和筹资活动比率的计算和比较。
2. 现金流量趋势分析，通过对历史现金流量表的比较，观察公司的现金流量趋势。
3. 现金流量表与其他财务报表的关系分析，包括现金流量表与利润表和资产负债表之间的关联。
3. 调查结果与分析3.1 现金流入情况根据调查显示，公司的现金流入主要来自经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流入主要包括销售产品和提供服务所获得的现金收入。
投资活动现金流入主要来自资产出售所获得的现金收入。
筹资活动现金流入主要包括股票发行和借款所获得的现金。
3.2 现金流出情况公司的现金流出主要用于经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流出主要包括支付供应商、员工工资、税费等。
投资活动现金流出主要用于购买新资产和投资项目。
筹资活动现金流出主要包括偿还借款、支付股息等。
3.3 现金流量净额根据现金流量表数据计算得出的现金流量净额显示公司在一定时期内的现金流入与现金流出的差额。
现金流量净额反映了公司经营的现金流量状况。
3.4 现金流量表与其他财务报表的关系现金流量表与其他财务报表有着密切的关联。
现金流量表可以通过比较公司的营业收入和净利润与现金流量净额之间的差异，帮助发现潜在的问题或错误。
同时，现金流量表还可以与资产负债表和利润表相互印证，提供公司财务状况的全面信息。
现金流量表分析数据
现金流量表分析数据1. 引言现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于衡量企业经营活动所产生的现金流入和流出状况，对企业的财务状况和经营能力进行评估。
对现金流量表进行数据分析能够帮助企业管理者更好地了解企业的现金流动情况，从而进行有效的财务决策。
本文将围绕现金流量表的数据进行分析，从以下几个方面进行解读和讨论。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表一般由三个主要部分组成：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
每个部分都包含一系列的现金流量项目和其对应的金额。
以下是一个简化的现金流量表示例：金额（单位：万元）经营活动现金流量营业收入营业支出投资活动现金流量投资收入投资支出筹资活动现金流量筹资收入筹资支出现金净增加现金期初余额现金期末余额3. 经营活动现金流量的分析经营活动现金流量反映了企业经营过程中的现金流动状况。
分析经营活动现金流量主要关注以下几个方面：•营业收入和营业支出的对比：营业收入代表了企业销售商品和提供服务的收入，营业支出则代表了企业在经营过程中产生的各种成本和费用。
通过比较两者的金额可以评估企业的盈利能力和成本控制能力。
•经营活动现金流量的变动：关注经营活动现金流量的变动趋势，可以帮助判断企业的经营状况。
例如，长期持续的现金流净增加可能意味着企业的盈利能力不断提高；短期的现金流净减少可能是由于一次性支付的费用或投资。
4. 投资活动现金流量的分析投资活动现金流量反映了企业投资活动产生的现金流入和流出情况。
分析投资活动现金流量可以帮助评估企业的投资决策和资本运作能力。
•投资收入和投资支出的对比：投资收入代表了企业处置投资所获得的现金流入，投资支出则代表了企业购买资产或进行投资所支付的现金流出。
通过比较两者的金额可以评估企业的投资回报率和风险承受能力。
•投资活动现金流量的变动：关注投资活动现金流量的变动趋势，可以帮助判断企业的资本运作能力。
例如，长期持续的现金流净减少可能意味着企业在投资活动中存在风险控制不善的问题；短期的现金流净增加可能是由于处置资产或收回投资所获得的现金流入。
现金流量表分析
现金流量表分析现金流量表是公司财务报表中的重要组成部分，它记录了一段时间内公司的现金流动情况，对于投资者和管理人员来说是非常重要的指标之一。
本文将对现金流量表的分析方法进行详细介绍。
一、现金流量表的结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别对这三个部分进行分析。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量包括与公司日常经营相关的现金流入流出。
其中，现金流入的主要项目有销售收入、其他经营收入等；现金流出的主要项目有购买原材料、支付工资等。
通过对经营活动现金流量的分析，可以判断公司经营状况的良好与否。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量记录了公司从事投资活动引起的现金流入流出。
其中，现金流入的主要项目有处置固定资产、投资收益等；现金流出的主要项目有购置固定资产、购买子公司股权等。
通过对投资活动现金流量的分析，可以评估公司对投资项目的管理能力和决策水平。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了公司通过筹集资金的方式引起的现金流入流出。
其中，现金流入的主要项目有发行债券、吸收投资等；现金流出的主要项目有偿还债务、分红等。
通过对筹资活动现金流量的分析，可以判断公司融资能力和财务稳定性。
二、现金流量表的分析方法对现金流量表进行分析时，可以采用以下几个方面的指标：1. 现金流入与流出的比较通过比较经营活动、投资活动和筹资活动现金流入与流出的情况，可以了解公司的经营状况、投资决策和融资能力。
2. 现金流量与净利润的对比现金流量与净利润之间存在较大差异时，需要进行深入分析。
如果现金流量高于净利润，说明公司的盈利能力较好，现金流量稳定；如果现金流量低于净利润，说明公司在回笼资金方面存在问题，需要警惕。
3. 现金流量的趋势分析通过对多个时期的现金流量表进行对比，可以分析现金流量的趋势。
如果公司的现金流量持续增加，说明公司的经营状况良好；如果现金流量呈下降趋势，可能存在经营风险。
现金流量表指标分析
销售净收入
×100％
四、财务弹性指标分析
现金股利支付率＝
现金股利
×100％
经营活动现金流量净额
现金股利保障倍数＝1／现金股利支付率
再投资现金比率＝
经营活动现金流量净额－现金股利 资本性支出
×100
第四节 现金流量与利润综合分析
一、经营活动净现金流量与净利润关系分析 经营活动净现金流量＝本期净利润
公允价值变动损失（收益“－”号）
财务费用（收益“－”号） 投资损失（收益“－”号）
本期金额
117184 39268 67023 1194 19529 -2544
192 -27107 62429 -50282
上期金额 增减额 增减百分比
33746 4235
79407 1193 20502 203
0 11475 87287
965
83438 35033
-12384 1
-973 -2747
192 -38582 -24858 -51247
2.47 8.27 -0.16 0.00 -0.05 -13.53
-3.36 -0.28 -53.11
本期金额 上期金额
递延所得税资产减少（增加“－”号）
递延所得税负债增加（减少“－”号）
现金净流量利润额盈利质量分析收付实现制vs权责发生制经营活动现金净流量年度销售收入净额营业净利率营业毛利率营业利润率的补充经营活动现金净流量优先股股利流通在外的普通股股数经营活动现金净流量年度平均资产总额二偿债能力指标分析经营活动现金流量净额流动负债经营活动现金净流量负债总额息税前经营现金净流量实际支付的利息三盈利质量指标分析经营现金流量净额净利润销售商品提供劳务收到的现金销售净收入四财务弹性指标分析现金股利经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额现金股利资本性支出第四节现金流量与利润综合分析一经营活动净现金流量与净利润关系分析经营活动净现金流量本期净利润不减少现金的经营性费用减少现金的非经营性费用非现金流动资产的减少增加流动负债的减少增加二现金流量表附注中补充资料的水平分析例题
现金流量表的财务分析指标
现金流量表的财务分析指标财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具之一。
现金流量表是财务报表中的重要组成部分之一，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们更好地了解企业的经营状况、偿债能力以及盈利能力，为投资决策和经营决策提供重要参考。
正如标题所示，现金流量表的财务分析主要侧重于以下几个指标：1. 经营活动现金流净额经营活动现金流净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业核心业务的现金流入和流出情况。
正常情况下，企业的核心业务应该是盈利的，因此经营活动现金流净额应该是正值。
如果经营活动现金流净额长期为负值，可能意味着企业的经营不善或存在经营风险。
2. 投资活动现金流净额投资活动现金流净额主要反映了企业的投资活动所产生的现金流入和流出情况。
当企业进行固定资产投资、收购其他公司等活动时，会产生大量的现金流出，而出售固定资产或收回投资则会产生现金流入。
投资活动现金流净额的正负情况可以揭示企业的投资方向和投资效果。
3. 筹资活动现金流净额筹资活动现金流净额主要反映了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金的情况。
正常情况下，企业在需要资金进行扩张或者偿还债务时会通过筹资活动获得现金流入。
筹资活动现金流净额的正负情况可以反映企业的债务偿还能力和融资能力。
4. 经营活动现金流量净额与净利润的比率经营活动现金流量净额与净利润的比率可以反映企业盈利能力和现金流量状况之间的关系。
如果这个比率小于1，说明企业的盈利主要依靠收入的确认而非现金流入，存在收入质量较差的可能。
而如果这个比率大于1，说明企业的盈利能力较强，现金流量状况良好。
5. 现金比率和速动比率现金比率和速动比率是反映企业偿债能力的重要指标。
现金比率是指企业可用现金和现金等价物与流动负债的比率，速动比率是在现金比率的基础上剔除存货的比率。
这两个比率越高，说明企业偿债能力越强。
注意：以上指标仅是对现金流量表进行财务分析的部分内容，实际分析中还应综合考虑其他财务报表和行业情况。
现金流量表本期与上期数据差异分析
现金流量表本期与上期数据差异分析一、现金流量表的本期金额和上期金额是什么？现金流量表一般为年度报表："xx年度现金流量表"，一般是填列"本期"、"上期"的现金流量，则"本期"为报告期年初到当月的累计数据，上期为去年的年初到去年同期的累计数据。
如果"xx年x月现金流量表"，填列的是"本月数"和"本年累计数"，则本月为填报的当月数，本年累计数为年初到当月的累计数据。
本期金额就是从本年度一月至当月末的金额，上期金额一般指的就是上年同期数现金流量表月报表中上期金额就是就是上月金额。
本期金额就是本月金额。
二、现金流量表相关内容现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。
如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。
现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。
现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。
企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。
通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。
投资活动是企业将一部分财力投入某一对象，以谋取更多收益的一种行为，筹资活动是企业根据财力的需求，进行直接或间接融资的一种行为，企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关，因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。
现金流量表如何分析企业的现金流动情况
现金流量表如何分析企业的现金流动情况现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，通过该表可以清晰地了解企业在特定期间内的现金流量状况。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分，分别反映了企业在不同方面的现金流入和流出情况。
下面将以某企业的现金流量表为例，探讨如何分析企业的现金流动情况。
**1. 经营活动部分**经营活动是企业日常经营所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等。
分析经营活动现金流量可以从以下几个方面入手：首先，分析经营活动产生的现金流入状况。
该项主要反映企业销售收入的现金收入水平，高于上期或同期则说明销售业绩良好，企业运营状况较好；反之则可能存在销售不畅或资金回收难的问题。
其次，分析经营活动产生的现金流出状况。
该项反映了企业在经营过程中的成本、费用支出等情况。
如果现金流出量较大，可能意味着企业经营成本增加、运营效率下降等问题。
最后，结合经营活动产生现金净流量的变化情况，可以判断企业的经营状况是否稳定，是否有持续盈利能力。
**2. 投资活动部分**投资活动是指企业参与投资活动所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产、参与投资所支付或收回的现金等。
分析投资活动现金流量可以从以下几个方面入手：首先，分析投资活动产生的现金流入状况。
该项反映了企业以投资者身份收到的现金，如出售股权、收到投资款等。
如果现金流入量较大，可能意味着企业在投资领域获得了较好的回报。
其次，分析投资活动产生的现金流出状况。
该项主要反映企业购买长期资产或进行投资所支付的现金。
如果现金流出量较大，可能意味着企业在投资方面的支出较多，可能存在较高的风险。
最后，结合投资活动产生现金净流量的变化情况，可以判断企业在资本运作方面的表现，并评估企业的投资策略是否明智。
**3. 筹资活动部分**筹资活动是指企业通过发行股票、借款等方式所产生的现金流量，包括吸收投资者投资所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。
财务分析现金流分析报告(3篇)
第1篇一、前言现金流是企业运营的生命线，是企业持续发展的基础。
通过对企业现金流的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，从而为企业决策提供有力支持。
本报告以某公司为例，对其现金流进行分析，旨在揭示其财务状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的知名企业，市场份额逐年提升。
近年来，公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格上涨等挑战。
三、现金流分析1. 经营活动现金流经营活动现金流是企业日常经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。
（1）收入分析从近三年的数据来看，公司经营活动现金流入呈现逐年增长的趋势。
其中，销售商品、提供劳务收到的现金是主要的现金流入来源，占总现金流入的80%以上。
这表明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
（2）支出分析公司经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。
近年来，随着公司规模的扩大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费也有所增长。
但总体来看，公司经营活动现金流出增长速度低于现金流入，说明公司经营活动现金流状况良好。
2. 投资活动现金流投资活动现金流是企业投资活动中产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，收回投资收到的现金等。
（1）投资支出分析近年来，公司投资活动现金流出主要集中在购建固定资产、无形资产和其他长期资产方面。
这表明公司正在加大投资力度，以提升核心竞争力。
虽然投资支出较大，但公司通过投资活动获取了良好的回报，投资活动现金流状况稳定。
（2）投资收益分析公司投资活动现金流入主要来源于收回投资收到的现金。
近年来，公司收回投资收到的现金逐年增长，说明公司投资决策较为合理，投资回报较好。
3. 筹资活动现金流筹资活动现金流是企业筹资活动中产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。
现金流量表财务指标解析探究企业现金流动态和健康性
现金流量表财务指标解析探究企业现金流动态和健康性现金流量表财务指标解析——探究企业现金流动态和健康性在企业的财务报表中，现金流量表是一项重要的财务指标，用于反映企业在一定时期内现金流的情况。
通过对现金流量表的解析，可以深入了解企业的现金流动态和健康性。
本文将对现金流量表的财务指标进行解析，以期能更好地帮助企业、投资者以及其他利益相关者评估企业的财务状况。
1. 净现金流量净现金流量是现金流量表中最基本的指标之一，它表示了企业在一定时期内从经营活动、投资活动和筹资活动中所获得的净现金流入或流出情况。
通过计算净现金流量，可以判断企业是否能够正常运营、偿还债务以及进行投资活动。
2. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是指企业在一定时期内由日常经营活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。
该指标直接反映了企业的经营能力和盈利能力。
如果经营活动现金流量净额为正值，说明企业的日常运营活动产生了足够的现金流入，有助于企业的持续健康发展。
反之，如果经营活动现金流量净额为负值，说明企业的经营活动无法覆盖日常的经营成本，需要通过其他方式筹集资金，可能存在经营风险。
3. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行投资所产生的现金流入减去现金流出后的净额。
该指标反映了企业在资本开支和投资项目上的现金流动。
如果投资活动现金流量净额为正值，说明企业在一段时间内通过投资活动取得了相对较多的现金流入，可能是通过投资收回、出售固定资产等方式实现的。
反之，如果投资活动现金流量净额为负值，说明企业在一定时期内大量投入资金进行了投资，可能面临着风险或者机会。
4. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行融资、偿还债务等筹资活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。
该指标反映了企业通过筹资活动获取或偿还资金的状况。
如果筹资活动现金流量净额为正值，说明企业在一定时期内较多地通过筹资活动获得了资金，有助于企业的扩张和发展。
企业现金流量表分析的内容有哪些
企业现⾦流量表分析的内容有哪些现⾦流量表是为会计报表使⽤者提供企业⼀定会计期间内有关现⾦的流⼊和流出的信息。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、结构分析现⾦流量表的结构分析包括流⼊结构、流出结构和流⼊流出⽐分析。
通过流⼊结构分析可以看出企业现⾦流⼊量的主要来源;通过流出结构分析，可以看出企业当期现⾦流量的主要去向，有多少现⾦⽤于偿还债务，以及在三项活动中，⽀付现⾦最多的⽤于哪些⽅⾯;流⼊流出⽐分析中，经营活动流⼊流出⽐越⼤越好，表明企业1元的流出可换回更多的现⾦，投资活动流⼊流出⽐⼩，表明企业处于发展时期，⽽衰退或缺少投资机会时此⽐值⼤，筹资活动流⼊流出⽐⼩，表明还款⼤于借款。
通过流⼊和流出结构的历史⽐较和同业⽐较，还可以得到更有意义的信息。
对于⼀个健康的正在成长的公司来说，经营活动现⾦流量应是正数，投资活动现⾦流量是负数，筹资活动的现⾦流量是正负相间的。
⼆、偿债能⼒分析在正常经营情况下，企业当期经营活动所获得的现⾦收⼊，⾸先要满⾜⽣产经营活动中的⼀些⽀出，如购买原材料与商品、⽀付职⼯⼯资、缴纳税费，然后才⽤于偿还债务，所以真正能⽤于偿还债务的是现⾦流量。
分析企业的偿债能⼒，⾸先应看企业当期取得的现⾦在满⾜了⽣产经营活动的基本现⾦⽀出后，是否还⾜够⽤于偿还到期债务的本息，如果不能偿还债务，必须向外举债，说明企业经营陷⼊财务困境。
所以，现⾦流量和债务的⽐较可以更好地反映企业偿还债务的能⼒，这可以通过现⾦到期债务⽐、现⾦流动负债⽐和现⾦债务总额⽐来反映。
这些⽐率越⾼，说明企业承担债务的能⼒越强。
三、⽀付能⼒分析⽀付能⼒分析主要是对企业当期取得的现⾦与各项⽀出现⾦进⾏⽐较。
企业取得的现⾦只有在⽀付了⽣产经营所需现⾦和本期应偿还的债务后，才能⽤于投资与发放股利，这表现在现⾦流量表中“现⾦流量净增加额”项⽬上，如果“现⾦流量净增加额’为正数，说明企业本期的现⾦与现⾦等价物增加了，企业的⽀付能⼒较强，反之则较差，说明企业财务状况恶化。
现金流量表案例分析 → 现金流分析案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流分析案例分析现金流分析案例分析概述本文将对某公司的现金流量表进行分析，以了解其现金流情况和财务健康状况。
数据分析我们首先观察现金流量表中的主要项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
在这些活动中，经营活动的现金流量对于企业的长期稳定运营至关重要。
经营活动现金流分析经营活动现金流量反映了公司核心业务运营的现金流状况。
通过分析经营活动现金流，我们可以了解公司的盈利能力和现金流的稳定性。
销售收入销售收入是公司主要的现金流入来源，对于企业的经营非常重要。
通过观察销售收入的变化趋势，我们可以判断公司销售业务的增长或下降情况，进而评估公司的市场竞争力。
应收账款应收账款反映了公司向客户销售商品或提供服务而未收到的款项。
通过分析应收账款的变化，我们可以判断公司的收款能力和回款速度。
如果应收账款增长较快，可能存在收款难度或信用风险。
投资活动现金流分析投资活动现金流主要包括资本支出和投资收益。
通过分析投资活动现金流，我们可以了解公司的投资策略和资本结构。
资本支出资本支出是公司用于购买固定资产或进行长期投资的现金流出。
通过观察资本支出的数量和比例，我们可以了解公司的扩张计划和投资项目的规模。
投资收益投资收益是公司通过投资活动获得的现金流入。
通过分析投资收益的变化，我们可以评估公司的投资回报率和资金利用效率。
筹资活动现金流分析筹资活动现金流主要包括债务融资和股权融资。
通过分析筹资活动现金流，我们可以了解公司的融资需求和债务承担能力。
债务融资债务融资是公司通过发行债券或贷款等方式筹集资金的现金流入。
通过观察债务融资的变化，我们可以了解公司的债务风险和偿债能力。
股权融资股权融资是公司通过或增资等方式筹集资金的现金流入。
通过分析股权融资的变化，我们可以评估公司的股东结构和股权分散程度。
结论通过对现金流量表的案例分析，我们可以全面了解公司的现金流状况和财务健康状况。
同时，我们可以根据现金流分析的结果，提出改善现金流的建议，以帮助公司实现稳健的财务发展。
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现金流量表中相关数据关联性分析（完成稿）感谢网友的厚爱，本人拙作请大家多多批评，希望抛砖引玉。
现金流量表中财务数据同其他相关报表的关联性分析-----基于2008年部分上市公司年报财务数据江苏长青农化股份有限公司马琳现金流量表的编制一直是企业财务人员难点，如何编制好现金流量表，使表中各相关数据同资产负债表、利润表及附注中相关科目的数据保持一致性、关联性。
本文结合最近在深圳证券交易所、上海证券交易所公布的几家上市公司2008年年报中财务数据谈谈本人看法，不当之处，请专家、同仁指导。
一、现金流量表附表中的资产减值准备数据同资产减值科目附注数据的关联性分析关于现金流量表附表中的资产减值准备数据的列示，《企业会计准则讲解2006》500页进行了解释：企业计提的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出。
所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
但从已披露的2008年年报中，我们发现也有一部分上市公司会计处理不一致。
上市公司名称资产减值准备现金流量表补充资料中资产减值本年计提本期转回本期转销浙江海亮股份有限公司 0 8879682.99 10371526.10 -8879682.99利尔化学股份有限公司 1603673.16 1587222.41南通江山农药化工股份 23012778.32 6488060.29 4535013.9516524718.03浙江大东南包装公司 2254087.91 394505.92 4500000 1859581.99上海威尔泰工业自动化 -111852.43 15358.12 -111852.43荣信电力电子股份有限公司 13242705.96 194352.49 13048353.47安徽华孚色纺股份有限公司 12375888.22 6766175.03 6848698.55江苏恒瑞医药股份有限公司 35553746.94 2732403.38 13682882.3532821343.55现金流量表补充资料中资产减值准备数据应等于本年计提数减除本期转回数后的数据得到。
从上面八家上市公司2008年年报中可看出除利尔化学股份有限公司和安徽华孚色纺股份有限公司现金流量表补充资料中资产减值数据不等于本期计数扣除本期转回数外，其他六家上市公司数据保持一致。
安徽华孚色纺股份有限公司2008年年报中资产减值准备本期转销数中存货跌价准备转销数为5527189.67元，该公司在现金流量表补充资料资产减值准备中减掉存货跌价准备转销数。
因此，必须保证上市公司数据核算的一致性。
二、现金流量表附表中的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧数据同固定资产折旧科目附注数据的关联性分析关于现金流量表补充资料中的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧的列示，《企业会计准则讲解2006》500页进行了解释：企业计提的固定资产折旧、有的包括在管理费用中，有的包括在制造费用中。
计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回，计入制造费用中的折旧原理同计如期间费用相同。
但从已披露的2008年年报中，我们发现也有一部分上市公司会计处理不一致。
上市公司名称固定资产折旧现金流量表补充资料中折旧本年计提本年减少数浙江海亮股份有限公司 71807180.97 71807180.97利尔化学股份有限公司 8712195.36 681142.28 8556614.97南通江山农药化工股份 164053680.34 148199508.99 154013628.14浙江大东南包装公司 77295936.95 77295936.95上海威尔泰工业自动化 6264293.08 779741.85 6264293.08荣信电力电子股份有限公司 7824285.30 67446.35 7824285.30江苏恒瑞医药股份有限公司 59542833.21 2922397.78 59558033.21安徽华孚色纺股份有限公司 31468247.75 44390668.23 31468247.75从上表八家上市公司年报中得知；有五家公司现金流量表补充资料中固定资产折旧与本期计提折旧一致，利尔化学股份有限公司和南通江山农药化工股份的数据没有勾对关系，从数据的关联性和表与表勾对关系上分析，江苏恒瑞医药股份有限公司的本期固定资产折旧同现金流量表补充资料中的固定资产折旧相差15200.00元，企业现金流量表补充资料中固定资产折旧与本期计提折旧要保持一致。
三、现金流量表附表中的处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失同营业外收支的关联性分析《企业会计准则讲解2006》501页对现金流量表附表中的处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失进行了解释：由于企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的现金流量，因此，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
上市公司名称营业外收支现金流量表补充资料中固定资产处置损益处置利得处置损失浙江海亮股份有限公司 0 7809.07 7809.07利尔化学股份有限公司 21980.00 580963.61 558983.61南通江山农药化工股份 177726.40 5488854.73 0 浙江大东南包装公司 0 0 0上海威尔泰工业自动化 7847.84 5437.69 -2410.15 荣信电力电子股份有限公司 0 64453.65 64453.65江苏恒瑞医药股份有限公司 325161.35 106494.12 -218667.23安徽华孚色纺股份有限公司 3608684.75 64459.25 -3544225.50从上表所列数据中，我们可以看出南通江山农药化工股份的现金流量表补充资料中固定资产处置损益不等于营业外支出-处置损失减营业外收入-处置利得后的净额列示。
从数据的关联性和表与表的勾对关系中来看，要保持数据的一致性、关联性。
四、现金流量表附表中的财务费用同财务费用附注中数据的关联性分析关于现金流量表补充资料中财务费用的列示，《企业会计准则讲解2006》502页进行了解释：企业发生的财务费用中不属于经营活动的部分，应当将其从净利润中剔除。
企业在日常经营活动中发生的财务费用有这几方面：一是企业借款过程中的利息支出，该金额在财务费用的子科目利息支出中反映；二是企业存款中的利息收入，该金额在财务费用的子科目利息收入中反映；三是企业发生外币业务时所产生的汇兑收益和损失，该金额在财务费用的子科目汇兑损益中反映，上市公司在年报中都往往分损失和收益单独列示，少部分企业以净收支列示；四是企业经营过程中支付给银行等金融部门的手续费，该金额在财务费用的子科目手续费中反映。
根据上面的解释，企业对利息收入和手续费都认可是经营活动中产生的现金流，不需要在现金流量表补充资料中进行加回，但是对于汇兑损益，各企业会计人员处理却不一致，下表中所列示的的2008年年报中列示的几家上市公司财务数据如下：上市公司名称财务费用现金流量表补充资料中财务费用利息支出汇兑损失汇兑收益浙江海亮股份有限公司 67901891.79 -65494287.98 67901891.79利尔化学股份有限公司 2329933.83 6276268.54 12026.78 8594175.59南通江山农药化工股份 49980394.15 25123572.53 12658758.9962445207.69浙江大东南包装公司 60574598.31 1665607.40 1474306.5057577096.08上海威尔泰工业自动化 3110885.44 716324.67 1018791.553241403.71荣信电力电子股份有限公司 5229335.17 6036588.12安徽华孚色纺股份有限公司 10523701.26 -702197.84 9769443.03从上面几个上市公司数据分析中，我们可以看出现金流量表补充资料中财务费用同企业财务费用附注的数据关联关系存在以下几种情形：1、浙江海亮股份有限公司现金流量表补充资料中财务费用同该公司本年发生的财务费用-利息支出保持一致，符合《企业会计准则讲解2006》中说明。
2、利尔化学股份有限公司和南通江山农药化工股份现金流量表补充资料中财务费用等于利息支出加上汇兑损失减去汇兑收益后得到，这两家公司把汇兑损失和收益都考虑了，3、浙江大东南包装公司、上海威尔泰工业自动化和荣信电力电子股份有限公司这三个公司的现金流量表补充资料中财务费用和财务费用附注中数据没有保持勾对关系。
4、安徽华孚色纺股份有限公司现金流量表补充资料中财务费用则在利息支出的基础上扣除了利息收入52060.39元，汇兑损益-702197.84元后得到，该公司现金流量表补充资料中财务费用没有考虑手续费收入19532.09元。
一般来说，企业现金流量表补充资料中财务费用应保持同财务费用附注中的数据保持一致，利息收入、手续费和汇兑损益都与企业经营活动产生的现金流有关，在现金流量表补充资料中不应该再予以考虑加回。
五、支付给职工以及为职工支付的现金企业支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括工资、奖金、各种津贴和补贴，为职工支付的医疗、养老、失业、工伤、生育和解除与职工劳动关系给予的补偿等，但不包括支付给在建工程人员的工资。
该数据一般小于或等于应付职工薪酬借方本年发生额。
上市公司名称应付职工薪酬现金流量表支付职工现金借方发生额进入工程工资浙江海亮股份有限公司 171250643.88 171250643.88利尔化学股份有限公司 26849379.97 26849379.97南通江山农药化工股份 160323944.14 147170744.88浙江大东南包装公司 16682819.84 18637546.44 上海威尔泰工业自动化 20780742.46 23121903.06荣信电力电子股份有限公司 33745876.75 33745876.75安徽华孚色纺股份有限公司 44836092.64 44836092.64上表七家上市公司财务报表中有四家现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金与应付职工薪酬科目借方发生额保持一致，南通江山农药化工股份现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金小于应付职工薪酬科目借方发生额，估计有支付给在建工程人员工资等现金流出，但是浙江大东南包装公司和上海威尔泰工业自动化现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金大于应付职工薪酬科目借方发生额，是统计口径原因，还是其他原因？六、借款收到的现金与偿还债务所支付的现金同资产负债表相关科目的关系2008年部分上市公司年报中所披露的借款所收到的现金与偿还债务所支付的现金同资产负债表的关系如下表：上市公司名称借款收到的现金偿还支付的现金短期借款、一年内到期的非流动负债和长期借款期末期初差浙江海亮股份有限公司 2962988504.88 2864365187.56 98623317.32利尔化学股份有限公司 65000000.00 100000000.00 -35000000.00南通江山农药化工股份 1449000000.00 1007300936.00 437699064.00浙江大东南包装公司 1136188835.97 1352084785.40 -219213255.00上海威尔泰工业自动化 34000000.00 28000000.00 6000000.00荣信电力电子股份有限公司 141900000.00 71900000.00 70000000.00安徽华孚色纺股份有限公司 64500000.00 155217476.43 -107885726.43 借款收到的现金与偿还债务所支付的现金可以根据企业短期借款、长期借款、交易性金融负债、应付债券等科目的借方和贷方发生额进行分析填列，借款收到的现金与偿还债务所支付的现金差额应等于上述科目的期末与期初差额。