中石化审计报告

跟踪审计实施方案

一、审计依据和原则

依据中华人民共和国《建筑法》、《合同法》《招标投标法》、《审计法》、《公司法》等法律；建设部2000年279号令《建设工程质量管理条例》；建设部2001年107号令关于《建设工程施工发包与承包计价管理办法》及相关法规；财政部财协字（1999）103号文件《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；中华人民共和国国家标准gb50500-2003《建设工程工程量清单计价规范》；委托方提供的设计图纸、施工图纸、竣工图纸、设计任务书、设计概算书、招投标文件、施工合同、工程结算数、洽商变更通知单、订货合同等有关资料，并遵循独立性、客观性、公正性的工作原则。

二审计范围及内容

对xxxxxxxx办公楼基建项目的跟踪审计、结算、决算审计及相关咨询。审计内容包括本项目的前期工程、基础（地下室）、主体结构、装饰安装附属设施、绿化环保工程等全部项目和内容的全过程跟踪审计以及审计期间的咨询服务。按建设项目和委托协议分别出具建设期间和竣工决算审核、审计报告及管理建设书等。

三审计目标

1、保证建设项目严格执行基本建设程序，规范管理，促进廉政建设。

2、维护财经纪律，保证建设资金的安全，合理和有效使用。

3、以建制度、防隐患、促发展为目标，促进建设单位完善内部控制制度。

4、及时发现和解决存在的问题，提高建设单位的管理水平。

四审计程序

本次审计程序包括但不限于以下内容

1、接受委托，签订业务协议书；

2、制定施工过程造价控制审计实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并根据服务过程中的变化进行必要的修改、补充；

3、进行审前调查，详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料确定审计目标、审计形式和工作重点；

4、根据中标通知书及对建设项目的初步了解，由各方面专业人员组成施工过程跟踪审计小组，落实跟踪审计任务；

5、在实施审计3日前，向被审计单位送达《审计通知书》，并附送被审计单位需提供资料清单；

6、有专门的跟踪审计人员常驻施工现场，参加工程例会，及时了解、掌握项目有关情况，确保工程进度；

7、分析有关工程合同及设计变更、分析有关工程量、材料、设备价格的合理性，必要时与委托方有关部门讨论、分析所提供的有关资料；

8、建立《跟踪审计日记》，及时记载审计时间、工作过程和内容（包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果等），日记要反映量化成果，要真实反映跟踪审计全貌；

9、跟踪审计实施阶段，审计组应按照"同步跟进、定期报告、迅速反馈、及时纠正"的原则，针对发现的问题，定期提出意见和建议，并按各阶段时间要求出具审计报告；

10、完成竣工验收后的相关工作；

五各阶段审计内容及重点

（一）项目建设前期准备阶段

此阶段跟踪审计主要目的是审核：建设程序的合法性、完整性；项目投资的经济性、合

理性；前期费用的合规性、真实性。促进建设单位按规定办事。避免发生决策失误，提高资金使用效益。主要包括：

1、建设程序履行情况审核

1.1、立项方面：项目建议书、可行性研究报告、环境影响评价报告等是否齐全，是否按规定程序进行审批；

1.2、建设用地方面：项目选址、建设规划、用地许可及土地征用等手续是否齐全、有效；开工准备方面：工程规划许可、施工许可、开工报告等是否办理齐全；

1.3、招投标方面：勘测、设计、监理、施工及材料采购等是否按照规定程序进行了招标，招标方式是否符合规定，招投标结果是否合法、规范；

2、工程概预算编制情况审核

2.1、审核施工设计是否超越初步设计的标准；

2.2、审核概预算编制方法是否正确，是否达到规定的编制深度，工程量的计算是否正确，选套的单价是否与定额规定相符，各种取费是否按规定的程序和费率计提；

2.3、审核概预算调整原则、调整系数、增加费用的恰当性；

3、工程量清单编制审核

3.1、现场踏勘，复核计算工程量，以确定工程量清单的完整性和准确性；

3.2、审核工程量清单编制是否符合招标文件的要求，暂定项目是否合理，防止留下不合理的日后追加工程款缺口；

4、审核建设项目（建设单位）的内部控制制度是否建立健全，是否得到有效执行；

5、费用支出情况审核

5.1、费用支付是否严格以工程计量为基础、以合同为依据的原则进行，可行性研究费、勘察设计费、咨询费、招投标费等支出是否符合有关合同、协议的约定，有无超标准付款的情况；

5.2、工程费用清单支付项目是否严格执行计量支付，合同支付项目是否按合同约定条款支付与扣回；

5.3、建管费支出是否合理合规；

5.4、管理费用的发生是否真实，是否符合规定的开支范围，费用票据是否合规范，会计核算是否正确；

6、其他需要审计的事项。

（二）项目建设实施阶段

此阶段跟踪审计的主要目的是审核：建设资金是否及时到位、合规使用；合同履行是否依约、全面；价款计量支付是否真实、合法；财务核算是否真实、正确。对工程造价及财务支出中存在的问题及时提出咨询意见，并适时出具阶段性审计结论，督促对存在问题的处理和整改落实，促进工程建设规范而顺利地实施。

1、项目资金来源与使用情况审核。建设资金是否按投资计划及时到位，使用是否合规，有无侵占、挪用建设资金等问题，有无损失浪费情况。

2、合同履行情况审核

2.1、审核工程实施是否按合同条款履行，有无违法分包、转包工程；

2.2、合同变更、增补、转让或终止的真实性、合法性，参与工程变更的有关论证会议、监督工程变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；

2.3、审核合同执行中的索赔、奖罚和材料差价等问题；

3、工程价款计量支付情况审核

3.1、审计人员应深入施工现场，对实际完成的工作量进行核定，特别是对隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好，所有隐蔽工程验收必须有跟踪审计人