财务新手做账报税需要注意事项
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• 所得税除了个人独资企业是每个月都需要申报，其他的公司都是 • 按季度申报。 • 正常的公司申报方式是通过etax报税软件，填写的数据是季度是
收入数据。（不是一个月的数据是3个月的数据）
所得税的申报
• 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预 缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
所得税。 • 也就是299万利润缴纳29.9万所得税 • 应纳税所得额(等于利润总额)在300万以上，按25%缴纳所得税。 • 也就是300万利润缴纳75万所得税
所得税小微企业减税标准
• 最新政策 • 资产总额在5000万以下 • 年度利润在300万以下 • 员工人数80人以下 • 可以享受小微企业的减税。正常的税率是25%，小微企业是10%
报税需要注意的事项
• 1数据填写不能出现错误，所有填写的数据都来源金税盘的开票 系统打印出来的发票表格。
• 2填写的数据需要核对2次以上，确认没有错误方可以申报。 • 3申报的时间都在1号和15号之间，特殊情况可以延长，不要超过
这个期间。缴纳税款同样也是在这个期间。 • 4报税后要确认金税盘的清卡完成。 • 5个税即使是0，每个月也必须申报。 • 6定期去网上税务大厅去查看税务局有没有信息反馈。要及时处
上去。完成增值税的进项发票的申报。
增长税申报注意重点
• 增值税申报，步骤 • 1需要先在金税盘里进行抄税， • 2在etax里进行报税 • 3报税结束后在金税盘进行清卡。 • 4必须严格按以上3个步骤操作，不可以颠倒顺序。 • 5etax报税的申报时间是每个月1号到15号。不能超过15号。
所得税的申报
会计做账需要注意的事项
----------------报税和金税盘操作
必须要申报的5种税
• 首先要确认公司需要申报几个税种。 • 目前有5个税种是必须申报。 • 分别是增值税，所得税，个税，附加税，印花税。
增值税销售发票申报注意的事项。
• • A申报时间 • 如果是小规模纳税人，是按季度申报，三个月申报一次。 • 如果是一般纳税人，是每个月都要申报一次。 • B，税率 • 如果是小规模纳税人，是3%的税率。 • 如果是一般纳税人，贸易公司是13%的税率，服务和咨询公司是
理 • 7报表的纵横钩稽关系一定要正确.
6%的税率。
增值税销售发票申报注意的事项。
• C增值税申报数据的来源 • 来源于每个月金税盘打印出来的开票明细， • 其中的实际收入，就是本月开票收入。 • 实际的税金，就是本月开票税金。（对于作废的是不要计算在内） • 有专票，和普通发票，需要都打印出来，专票和普通发票填写
b06当中的专票和普通发票表格中。 • D申报方式 • 打开etax申报软件，其中表二B06需要把从金税盘里获取实际收入
• 借：本年利润 100
• 贷：税金附加 100
• 交税
• 借：应交税金-附加税 100
• 贷：银行存款
100
印花税的申报
• 印花税是每个月都需要申报。 • 印花税的申报时间是每个月的1号和15号之间。 • 印花税是通过etax报税软件申报。 • 印花税的申报数据来源金税盘当期开票的不含税的金额。 • 印花税需要填写的数据是印花税表的第一行第一列。 印花税的金额是填写数据后自动计算。直接申报即可。
所得税申报，要注意小微企业减税政策
• 一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。 “应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件
• 应纳税所得额(等于利润总额)在100万以下，按5%缴纳所得税。 • 也就是100万利润缴纳5万所得税 • 应纳税所得额(等于利润总额)在100万以上300万以下，按10%缴纳
小规模纳税人的增值税减税
• 增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即 月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。
• 小规模纳税人3个月的开票收入小于30万，增值税减免为0. • 所得税还是按5%的比例征收。因为利润小于100万。
个税的申报
• 个税是每个月都必须申报的税种，即使是0也必须要申报。 • 个税的申报软件是金税三期报税软件。 • 个税的申报时间是每个月1号到15号。通过法人一证通登陆金税
三期，进行申报。
附加税申报
• 附加税申报和增值税一起申报。 • 有增值税就会按比例自动产生附加税。直接保存，进行附加税申
报就可以。 • 如果增值税是0，附加税也是0，午需申报。
ຫໍສະໝຸດ Baidu 附加税申报
• 计提附近税的会计分录，例如附加税是100
• 借：税金及附加 100
• 贷：应交税金-附加税 100
• 结转
和实际税金的数据，填写到B06表中，B06的数据会自动上传到 B05，核对B05数据进行申报，就完成本月增值税申报。
增值税采购进项发票申报注意的事项。
• • A采购进项发票的需要通过认证勾选方式申报 • 需要在税务局的勾选平台
https://fpdk.shanghai.chinatax.gov.cn/index.html • 进行勾选认证。打印出认证的进项发票的金额和税额。 • B在etax申报软件表B07中，把勾选认证的发票的金额和税额填写
收入数据。（不是一个月的数据是3个月的数据）
所得税的申报
• 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预 缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
所得税。 • 也就是299万利润缴纳29.9万所得税 • 应纳税所得额(等于利润总额)在300万以上，按25%缴纳所得税。 • 也就是300万利润缴纳75万所得税
所得税小微企业减税标准
• 最新政策 • 资产总额在5000万以下 • 年度利润在300万以下 • 员工人数80人以下 • 可以享受小微企业的减税。正常的税率是25%，小微企业是10%
报税需要注意的事项
• 1数据填写不能出现错误，所有填写的数据都来源金税盘的开票 系统打印出来的发票表格。
• 2填写的数据需要核对2次以上，确认没有错误方可以申报。 • 3申报的时间都在1号和15号之间，特殊情况可以延长，不要超过
这个期间。缴纳税款同样也是在这个期间。 • 4报税后要确认金税盘的清卡完成。 • 5个税即使是0，每个月也必须申报。 • 6定期去网上税务大厅去查看税务局有没有信息反馈。要及时处
上去。完成增值税的进项发票的申报。
增长税申报注意重点
• 增值税申报，步骤 • 1需要先在金税盘里进行抄税， • 2在etax里进行报税 • 3报税结束后在金税盘进行清卡。 • 4必须严格按以上3个步骤操作，不可以颠倒顺序。 • 5etax报税的申报时间是每个月1号到15号。不能超过15号。
所得税的申报
会计做账需要注意的事项
----------------报税和金税盘操作
必须要申报的5种税
• 首先要确认公司需要申报几个税种。 • 目前有5个税种是必须申报。 • 分别是增值税，所得税，个税，附加税，印花税。
增值税销售发票申报注意的事项。
• • A申报时间 • 如果是小规模纳税人，是按季度申报，三个月申报一次。 • 如果是一般纳税人，是每个月都要申报一次。 • B，税率 • 如果是小规模纳税人，是3%的税率。 • 如果是一般纳税人，贸易公司是13%的税率，服务和咨询公司是
理 • 7报表的纵横钩稽关系一定要正确.
6%的税率。
增值税销售发票申报注意的事项。
• C增值税申报数据的来源 • 来源于每个月金税盘打印出来的开票明细， • 其中的实际收入，就是本月开票收入。 • 实际的税金，就是本月开票税金。（对于作废的是不要计算在内） • 有专票，和普通发票，需要都打印出来，专票和普通发票填写
b06当中的专票和普通发票表格中。 • D申报方式 • 打开etax申报软件，其中表二B06需要把从金税盘里获取实际收入
• 借：本年利润 100
• 贷：税金附加 100
• 交税
• 借：应交税金-附加税 100
• 贷：银行存款
100
印花税的申报
• 印花税是每个月都需要申报。 • 印花税的申报时间是每个月的1号和15号之间。 • 印花税是通过etax报税软件申报。 • 印花税的申报数据来源金税盘当期开票的不含税的金额。 • 印花税需要填写的数据是印花税表的第一行第一列。 印花税的金额是填写数据后自动计算。直接申报即可。
所得税申报，要注意小微企业减税政策
• 一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。 “应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件
• 应纳税所得额(等于利润总额)在100万以下，按5%缴纳所得税。 • 也就是100万利润缴纳5万所得税 • 应纳税所得额(等于利润总额)在100万以上300万以下，按10%缴纳
小规模纳税人的增值税减税
• 增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即 月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。
• 小规模纳税人3个月的开票收入小于30万，增值税减免为0. • 所得税还是按5%的比例征收。因为利润小于100万。
个税的申报
• 个税是每个月都必须申报的税种，即使是0也必须要申报。 • 个税的申报软件是金税三期报税软件。 • 个税的申报时间是每个月1号到15号。通过法人一证通登陆金税
三期，进行申报。
附加税申报
• 附加税申报和增值税一起申报。 • 有增值税就会按比例自动产生附加税。直接保存，进行附加税申
报就可以。 • 如果增值税是0，附加税也是0，午需申报。
ຫໍສະໝຸດ Baidu 附加税申报
• 计提附近税的会计分录，例如附加税是100
• 借：税金及附加 100
• 贷：应交税金-附加税 100
• 结转
和实际税金的数据，填写到B06表中，B06的数据会自动上传到 B05，核对B05数据进行申报，就完成本月增值税申报。
增值税采购进项发票申报注意的事项。
• • A采购进项发票的需要通过认证勾选方式申报 • 需要在税务局的勾选平台
https://fpdk.shanghai.chinatax.gov.cn/index.html • 进行勾选认证。打印出认证的进项发票的金额和税额。 • B在etax申报软件表B07中，把勾选认证的发票的金额和税额填写