风险管理对企业内部控制管理的重要性研究

编号

无锡太湖学院

毕业设计（论文）

题目：风险管理对企业内部控制管理的重要性研究——以ABC企业为例

经管系财会专业

学号：

祝天星作品

指导教师：（职称：）

（职称：）

二〇一四年五月

摘要

随着全球经济的迅猛发展，竞争的愈加激烈，风险管理已经成为企业内部控制的关注焦点。粗放的甚至是作为摆设的内部控制管理，已经不能实现当今时代的要求，以财务风险为核心的内部控制管理正改变着企业的经营管理模式。作为身处经济全球化浪潮中的众多企业而言，对自身内部控制管理的要求会越来越高，尤其是发展中的中小型企业，人力财力无法与大型企业相提并论，如何完善企业的内部控制，使企业能够在市场竞争中平稳的运营是必须解决的问题，这需要企业对风险有更加准确的把握、更加快速的控制，因此风险管理作为内部控制中一个首当其冲的重要环节，是企业立于不败之地的保障。

本文针对我国发展不够完善的企业内部控制管理的现状，以ABC企业为例，阐述了风险管理及内部控制的相关理论，然后对普遍存在的一些重要问题进行了分析总结，并在此基础上提出了正确的解决问题的措施与对策，探讨了风险管理对企业内部控制管理中的应用，对于我国中小企业的发展具有十分重要的现实意义和实用价值。

关键词：内部控制；风险管理；经济全球化祝天星作品

ABSTRACT

With the rapid development of the global economy, competition is increasingly fierce. Risk management has become the focus of internal control. Extensive internal control management has been unable to achieve the requirements of the times. The core of the financial risk to the internal control management is changing the enterprise management mode. As the many businesses in the economic globalization, the requirements of their own internal control and management will be increasingly higher. Especially in the development of small and medium enterprises, human and financial resources can not be compared with large enterprises. How to improve the internal control of enterprises , so that enterprises can smooth operator in the market competition. This is a question that must be addressed, which requires companies to have a more accurate grasp of risk and more rapid control risk. Therefore as an important part in internal control, risk management is remain invincible.

In this paper, under the status of imperfect internal control management in China, article take the Dingjie business as an example, describes the theory of risk management and internal control. Then the prevalence of a number of important issues were analyzed and summarized, and on this basis proposed correct measures to solve the problem and discussed application of risk management in Enterprise Internal Control Management. For the development of SMEs in China has a very important practical significance and practical value.

Keywords: internal control; risk management; economic globalization

第一章绪论

1.1 研究背景

内部控制的思想自古就有，它大致分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整合框架这几个发展阶段。经历了如此漫长的历史进程，内部控制却没有得到各国企业及会计理论界的广泛关注。直到21世纪初，安然公司等多家国际大型企业财务舞弊的丑闻被曝光，相继爆发的财务舞弊案给人们敲响了警钟，各国企业和政府终于认识到了内部控制和风险管理失效所带来的严重后果。2004年美国COSO委员会在92年发布的《内部控制——整体框架》的基础上，发布了《企业风险管理——整合框架》，推动了内部控制的进一步发展。

随着全球经济环境的愈加复杂化，我国企业风险管理和内部控制的缺失，也得到了我国政府的高度关注，为了使所有企业能够建立、完善内部控制管理，识别、应对各种风险因素，我国政府从2006年起陆续发表了《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》等规范规定，明确了有效的内部控制管理的构建，推动了风险管理的全面实施。

1.2研究目的和意义

在我国，企业的内部控制还处于发展阶段，内部控制管理的构建也刚刚起步，而随着经济全球化的步伐，企业将面临各种各样的新风险，这对于很多只有简单的内部牵制甚至根本没有内部控制意识的企业来说是非常严峻的挑战，毫不夸张地说，企业遭遇的损失乃至失败，多多少少都可以归咎于内部控制和风险管理的失效。基于国内的现状，本文在内部控制及风险管理相关理论的基础上，以南京ABC企业为案例，分析了该企业内部控制管理存在的问题及成因，从风险管理的角度出发，对这些问题进行了对策研究，通过各种风险管理措施及对风险的应对策略，完善企业内部控制管理，这对于实现企业的稳定发展、提高经营效率有着非常重要的理论意义。此项研究可以使许多有着类似问题的企业从中得到借鉴，深刻认识到风险管理对企业内部控制管理的重要性，这对于国内急于发展但又没有内控经验的企业有重要的现实意义。

1.3研究思路与方法

本人通过翻阅大量资料，深入了解了南京ABC企业的发展现状，以财务风险管理、内部控制管理等相关理论为基础，结合该企业各种数据信息和财务指标，列举出ABC企业内控管理存在的典型问题，对此进行相关分析和探讨，从风险管理的角度研究这些问题的解决方案和措施，进而找出类似企业内部控制有效的