采购付款循环流程描述
公司采购付款流程
公司采购付款流程公司采购付款流程是指公司在进行采购过程中，对供应商提供的货物或服务进行付款的一系列操作。
这一流程涉及到多个部门和环节，需要严格执行，以确保公司的资金安全和采购活动的顺利进行。
下面将详细介绍公司采购付款流程的各个环节。
首先，公司采购付款流程的第一步是采购需求的确定。
各部门根据自身业务需求，提出相应的采购需求，包括所需物品或服务的名称、规格、数量、质量要求等。
这些需求将作为后续采购的依据，需要确保准确清晰。
接下来，采购部门根据各部门提出的采购需求，进行供应商的筛选和比较。
在确定合适的供应商后，采购部门将与供应商进行谈判，商定价格、交货期等具体事项，并签订采购合同。
合同中应包括货物或服务的名称、规格、数量、价格、付款方式等重要条款，以确保双方权益。
随后，供应商按照合同的约定进行货物或服务的交付。
在收到货物或服务后，采购部门会对其进行验收，确认是否符合合同要求。
若发现问题，将及时与供应商沟通协商解决。
验收合格后，采购部门将相关信息传递给财务部门，财务部门根据合同约定，制定付款计划。
付款计划应包括付款时间、金额、付款方式等内容，需要与供应商进行确认后执行。
最后，财务部门按照付款计划进行付款操作。
在付款过程中，需要确保付款金额、账户信息等准确无误，以避免出现资金损失或错误付款的情况。
整个公司采购付款流程中，各个环节都需要严格执行，确保流程的透明、规范。
同时，各部门之间需要密切合作，及时沟通，以确保采购活动的顺利进行。
只有这样，公司才能保证资金的安全，同时满足业务需求，实现采购活动的高效运作。
总的来说，公司采购付款流程是公司运作中不可或缺的一部分，对公司的正常运转和发展起着重要作用。
只有通过规范的流程和严格的执行，才能确保公司在采购活动中不出现问题，保障公司的利益和声誉。
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制采购与付款循环的主要业务活动和相关控制一、简介在现代企业管理中，采购与付款循环是一个非常重要的环节。
它直接关系到企业的资金流动、供应链管理和财务风险控制。
了解采购与付款循环的主要业务活动及相关控制是非常关键的。
二、采购循环的主要业务活动如何确保企业的采购活动能够顺畅进行，从而保证生产和运营的持续性呢？以下是采购循环的主要业务活动：1. 识别需求：企业的采购活动始于对原材料、设备或劳务的需求识别。
这需要与生产、运营和销售部门进行充分沟通，以确定具体的采购需求。
2. 供应商选择与评估：在确定采购需求后，企业需要选择合适的供应商，并进行供应商的信用评估和供应能力评估。
3. 采购订单的下达：一旦确定了供应商，企业就需要向供应商下达采购订单。
这一步通常需要严格控制，以确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收：当供应商提供货物或劳务时，企业需要进行货物或劳务的收货与验收。
这一步是确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符的重要环节。
5. 付款：最后一个环节即为付款。
企业需要按照采购订单和验收情况进行付款，以完成整个采购循环。
三、采购循环的相关控制在采购循环中，为了确保采购活动的合规性和风险控制，企业需要实施相关的控制措施：1. 采购计划和预算控制：企业需要建立严格的采购计划和预算控制机制，以控制采购活动的规模和成本。
2. 供应商管理控制：建立供应商评估和管理制度，定期对供应商的信用和供应能力进行评估，降低与供应商相关的风险。
3. 采购审批控制：采购订单的下达需要经过严格的审批程序，确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收控制：建立严格的收货和验收程序，确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符。
5. 付款控制：对付款行为进行严格的控制和监控，防止采购活动中出现的财务风险。
四、付款循环的主要业务活动除了采购循环，付款循环也是企业财务管理中的重要环节。
其主要业务活动包括：1. 应付账款凭证的审核：企业在进行付款前，需要对应付账款凭证进行审核，确保付款的合理性和准确性。
购货付款循环
购货付款循环注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关购货与付款循环、部分内容摘录如下：（1）采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。
采购的原材料经采购人员验收后入库，仓库人员收到原材料后编制预先连续编号的入库单，并交采购人员签字确认。
（2）应付凭单部门核对供应商发票、入库单和采购订单，并编制预先连续编号的付款凭单。
会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后，登记原材料和应付账款明细账。
月末，在与仓库核对连续编号的入库单和采购订单后，应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。
应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估人账。
（3）应付凭单部门在9月末编制了已验收入库但尚未收到供应商发票的原材料清单，会计部门据此将相关原材料暂估人账，并在10月1日全额冲回。
上述原材料清单显示已入库甲原材料1000公斤，单价为每公斤1 300元。
经核对批准发出的采购订单和入库单，数量和单价均相符，但C注册会计师注意到Y公司另需向运输单位支付该原材料的运费100000元。
财务人员解释，由于原材料运费是与运输单位另行结算的，因此在原材料暂估入账时未予考虑，并且，在10月8日收到运输单位的运费发票时，Y 公司已将运费计入该原材料的采购成本。
C注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述100000元运费的记录。
（4）仓库开具预先连续编号的发货单，并在销售的产品装运后，将相关副本分送开具账单部门、运输单位和顾客。
开具账单部门审核发货单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。
会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。
要求：评价采购与付款循环的内部控制是否存在缺陷？并说明原因。
2、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
第十章 采购与付款循环的审计-采购与付款循环业务流程
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第十章 采购与付款循环的审计知识点：采购与付款循环业务流程● 定义：请购→订货→验收→付款● 详细描述：涉及的主要业务活动（一）请购商品和劳务（请购部门——请购单） 仓库、生产及其他部门都可以填列请购单，不便事先编号，为加强控制，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。
（二）编制订购单（采购部门――订购单） 采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。
订购单应正确填写所需要的商品品名、数量、价格、厂商名称和地址等，预先予以顺序编号并经过被授权的采购人员签名。
其正联应送交供应商，副联则送至企业内部的验收部门、应付凭单部门和编制请购单的部门。
随后，应独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。
这项检查与采购交易的“完整性”认定和“发生”认定有关。
（三）验收商品（验收部门――验收单） 验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。
验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，或要求其在验收单的副联上签收，以确立他们所采购的资产应负的保管责任。
验收人员还应将其中的一联验收单送交应付凭单部门。
验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证。
定期独立检查验收单的顺序（编号）以确定每笔采购交易都已编制应付凭单，则与采购交易的“完整性”认定有关。
（四）储存已验收的商品（仓库） 保管存货的内部控制与商品的“存在”认定有关。
（五）编制付款凭单（应付凭单部门――应付凭单） 记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。
这项功能的控制包括：1.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。
2.确定供应商发票计算的正确性。
3.编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和供应商发票等）。
《采购与付款循环》课件
采购与付款循环常见问题与解决方案
1 2 3
供应商管理问题
如供应商选择不当、价格不合理等。解决方案： 建立供应商评价标准，定期评估和更新供应商信 息。
合同履行问题
如合同条款不明确、履约不力等。解决方案：加 强合同管理，明确合同条款，建立合同履行监控 机制。
验收与入库问题
如货物不符合要求、不及时入库等。解决方案： 加强验收管理，建立入库登记制度，确保货物及 时准确入库。
供应商选择
比较市场上的供应 商，评估其价格、 质量、交货期等。
验收入库
对收到的货物进行 验收，确保符合质 量要求。
需求分析
分析企业生产需求 ，确定所需原材料 、零部件等。
采购订单处理
根据需求和供应商 情况，下达采购订 单。
支付货款
核对发票和验收记 录，支付货款给供 应商。
02
采购管理
供应商选择与评估
供应商选择标准
评估供应商的信誉、产品 质量、价格、交货期和服 务，选择符合企业需求的 优质供应商。
供应商评估流程
建立评估指标体系，定期 对供应商进行评估和审查 ，确保供应商持续满足企 业要求。
供应商关系管理
与供应商建立长期合作关 系，进行有效的沟通与协 调，实现互利共赢。
采购订单管理
采购需求分析
根据企业的生产计划、库存状况 和销售预测，分析采购需求。
《采购与付款循环》ppt课件
目录
• 采购与付款循环概述 • 采购管理 • 付款管理 • 内部控制与审计 • 案例分析
01
采购与付款循环概述
定义与特点
定义
采购与付款循环是企业运营中一系列 涉及采购和付款流程的活动，包括供 应商选择、采购订单处理、验收入库 、支付货款等环节。
投行循环测试之采购与付款循环详解
投行循环测试之采购与付款循环详解（二）引言概述投行循环测试是金融交易领域中一种重要的验收测试方法，旨在验证市场参与者在投行业务过程中的各种交易和操作是否符合要求，并确保系统能够正确地处理和记录这些交易。
本文是投行循环测试之采购与付款循环的详细解析，通过对循环测试的步骤、测试设计和测试案例的详细讲解，帮助读者全面了解和掌握这一测试领域的知识。
正文内容一、循环测试步骤1.确定测试目标：在进行循环测试之前，需要明确测试目标，即测试人员需要确定测试的范围和测试的目的。
针对采购与付款循环，测试目标可能包括验证系统在采购订单、供应商选择、付款审批等环节的正确性和完整性。
2.设计测试案例：测试案例是循环测试的核心，通过设计测试案例来模拟用户在实际使用中可能遇到的各种情况。
对于采购与付款循环，测试案例可以包括正常情况下的采购订单、供应商选择、付款审批流程，以及异常情况下的订单错误、供应商无效等情况。
3.执行测试案例：执行测试案例是循环测试的实际操作，测试人员根据设计好的测试案例来模拟实际的系统操作。
在执行测试案例时，需要记录测试的过程和结果，并对测试的正确性和完整性进行评估。
4.分析测试结果：测试结果的分析是对测试过程中发现的问题进行归类和整理，以便于后续的问题修复和改进。
在对采购与付款循环的测试结果进行分析时，可以将问题按照严重程度和影响范围进行分类，并制定相应的解决方案。
5.提交测试报告：测试报告是对循环测试过程和结果的总结和评估，通过测试报告可以向相关人员传达测试的结果和建议。
在提交测试报告时，需要明确测试的目标和范围、测试的过程和结果，并提出对系统改进的建议和意见。
二、采购循环测试点1.采购订单：测试系统能否正确采购订单，包括订单编号、供应商信息、产品数量和价格等。
同时还需要测试系统对重复采购订单的处理和提示。
2.供应商选择：测试系统能否根据设定的规则和条件合理地选择供应商，确保选择的供应商符合要求并能提供符合质量和价格的产品。
采购及付款循环
※ 以上列举之文件,均可透过搜寻引擎在网路上找到许多范本.同学应针对每份 文件取得至少一份范本详加阅读,以深入了解上述文件在实务运作上的含意.
屏东商业技术学院 周国华 5
相关电脑档案
主档(master files, 记录资源及参与者)
– 供应商主档 – 存货主档 – 应付帐款主档(在REA模式中,不设此档案,改由查询取得)
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系 统 流 程 图 :
请 购 与 采 购
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系 统 流 程 图 :
验 收
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系 统 流 程 图 : 付 款
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进货付款循环 REA参考样式
提议
请购
参与1
存货管理人员
履行1
参与2
保留1 保留2
例外处理:请购驳回,退回申请单位.
1.0
2.0
5. 根据已核准请购单内容,从供应商主档中选择适合的供应商. 6. 从存货主档中查询与请购单内容有关的货品资料. 7. 在采购单档中新增一笔资料,将供应商,拟购货品名称及数量 ,交货日期及价格等事项输入. 8. 列印采购单,邮寄给供应商. 9. 更新存货主档,纪录特定货品已采购,未到货数量. 10. 发出采购单通知给请购单位,并发一份blind copy给3.0.
履行2 关系表(Fulfillment Relationship) 履行 关系表
验收报告编号
验收人员资料表
存货编号
姓名 名称 名称 日期
退货金额
到货数量 实际单位成本 身份证字号 地址 衡量单位 金额 户籍地址 联络电话 标准成本 支票号码
验收报告编号
业务活动流程中采购与付款循环的处理
业务活动流程中采购与付款循环的处理1. 介绍在任何企业的业务活动中，采购和付款循环是至关重要的一部分。
采购与付款循环涉及到企业与供应商之间的商品采购、订单处理、发票生成以及最终的付款过程。
这个循环的处理对于企业的运营和财务管理有着重要的影响。
本文将深入探讨业务活动流程中采购与付款循环的处理，以及一些相关的策略和注意事项。
2. 采购流程采购流程是指企业为了满足自身经营需求而从供应商处购买产品或服务的一系列活动。
它通常包括以下步骤：步骤1: 识别需求- 企业首先需要识别自身的采购需求，确定需要购买的产品或服务的种类和数量。
步骤2: 制定采购计划- 在明确需求之后，企业需要制定一个采购计划，包括预算、交付时间和其他相关的要求。
步骤3: 选择供应商- 企业需要调查并选择合适的供应商，比较他们的价格、质量和服务等方面的优劣，并最终选择一个合适的供应商。
步骤4: 签订采购合同- 一旦选择了供应商，企业需要与供应商签订正式的采购合同，确立双方的权益和责任。
步骤5: 下订单- 企业根据需求向供应商下达订单，并确定交付时间和地点等细节。
步骤6: 收货和验收- 企业在供应商交货后需要对产品进行验收，确保其质量和数量符合合同的要求。
3. 付款循环付款循环是指企业向供应商支付货款的一系列活动。
它涉及到发票的生成和验证、付款的审批和执行等过程。
下面是付款循环的一般步骤：步骤1: 发票生成- 供应商向企业提供发票，列出已经交付的产品或服务的详细信息。
步骤2: 发票验证- 企业负责核实发票的准确性，包括确保产品或服务的数量、质量和价格与采购合同一致。
步骤3: 发票审批- 一旦发票通过验证，企业需要进行内部的审批流程，包括相关部门的审批和财务部门的核准。
步骤4: 付款执行- 企业根据发票和审批结果，通过预定的付款方式向供应商支付货款。
步骤5: 记账处理- 企业需要将付款相关的信息记录到财务系统中，并确保相应的账务准确与一致。
4. 核心问题与解决方案在采购与付款循环的处理中，企业可能会面临一些核心问题，包括但不限于：问题1: 采购需求不准确或不及时，导致采购延误或过度采购。
采购与付款循环的业务活动流程9个
采购与付款循环的业务活动流程9个下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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采购与付款循环的主要业务流程
采购与付款循环的主要业务流程【内容导航】：1.请购商品(劳务)环节的控制活动2.编制订购单环节的控制活动3.验收商品环节的控制活动4.储存商品环节的控制活动5.编制付款凭单环节的控制活动6.确认与记录负债环节的控制活动7.付款环节的控制活动8.记录现金、银行存款支出环节的控制活动【知识点】：采购与付款循环的主要业务流程1.请购商品(劳务)环节的控制活动(1)仓库填写请购单，通常经仓库经理签字审批。
(2)生产部门填写请购单，通常经生产经理签字审批。
(3)对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
(4)对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进行特别授权审批。
2.编制订购单环节的控制活动(1)采购部门负责编制订购单和发出订购单。
(2)采购部门只对经过批准的请购单编制订购单。
(3)采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职责应当分离;对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商。
(4)采购部门收到请购单后，对金额在人民币××元以下的请购单由采购经理负责审批;金额在人民币××元至人民币××元的请购单由总经理负责审批;金额超过人民币××元的请购单需经董事会审批。
(5)采购信息管理员根据经恰当审批的请购单编制连续编号采购订单。
在采用自动化信息系统的被审计单位，通过将请购单信息输入系统，系统将自动生成采购订单(此时系统显示为“待处理”状态)。
每周，采购信息管理员核对本周内生成的采购订单，将请购单和采购订单存档管理，对任何不连续编号的情况进行检查。
3.验收商品环节的控制活动(1)验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏。
(2)验收管理员对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单。
采购与付款业务循环控制课件
采购过程控制
03
采购计划制定
总结词
合理制定，确保需求，及时准确
详细描述
采购计划是整个采购过程的基础，必须根据企业的实际需求、市场状况和供应商能力等因素进行合理制定。确保 采购的物品、数量、时间等与企业的需求相匹配，同时考虑到交货时间和供应商的可靠性。在制定采购计划时， 还需考虑到库存水平和经济批量等因素，以降低成本和提高效益。
发票的审核与验证
对发票进行审核，确保发票的真 实性、合法性和有效性。
发票的存档与保管
将发票进行存档，以备后续审计 和查验。
付款申请审批
付款申请的提交
由相关责任人提交付款申 请，并确保申请信息的准 确性和完整性。
付款申请的审核
对付款申请进行审核，包 括对申请内容的合规性、 合理性进行审查。
审批流程的监控
供应商关系维护
沟通与协调
与供应商保持良好沟通，及时了 解供应商的生产和供货情况，协 调解决采购过程中出现的问题。
合作与信任
建立长期合作关系，相互支持、 互利共赢，增进双方信任，提高
采购效率和质量。
评价与改进
定期对供应商进行评价，分析合 作过程中的问题和不足之处，提 出改进措施和建议，促进供应商
持续改进。
对审批流程进行实时监控 ，确保审批流程的顺畅进 行。
付款执行与记录
付款计划的制定
根据实际业务需求，制定合理的付款计划。
付款计划的执行
按照计划进行付款，并确保付款操作的及时性和 准确性。
付款记录的管理
对每笔付款进行记录，确保记录信息的准确性和 可追溯性。
内部控制与审计
05
采购与付款应商支 付货款。
采购与付款业务循环的风险
采购与付款业务循环中存在诸多风险 ，如供应商选择不当、合同条款不明 确、验收不严格等，这些风险可能导 致企业遭受损失。
采购与付款循环的业务活动流程
采购与付款循环的业务活动流程一、引言采购与付款循环是企业日常运营中至关重要的一环，涉及到资金流转和供应链管理等关键业务活动。
本文将从采购与付款循环的定义、目标、流程、重要性、风险管理等方面进行全面深入地探讨。
二、定义采购与付款循环是指企业为了满足生产或经营需要，通过采购货物或服务，并按照约定的条件和期限支付相应款项的整个过程。
其中，采购环节涉及到确定需求、选择供应商、洽谈合同等一系列活动；付款环节则包括制定付款计划、核对发票、审批付款等步骤。
三、目标采购与付款循环的目标是保证企业获得所需物资和服务，并按合同约定及时支付对应款项，确保供应链顺畅运作，维护企业声誉和合作关系。
具体而言，目标包括：1. 满足企业的物资和服务需求，支持生产和经营活动； 2. 获得最有利的采购合同和价格； 3. 控制采购和付款过程中的风险，防止欺诈行为和财务损失； 4. 与供应商建立长期合作关系，实现共赢。
四、采购与付款循环流程采购与付款循环的流程包括以下步骤：1. 确定需求•制定物资或服务需求计划；•考虑企业的战略目标、预算和市场情况。
2. 选择供应商•建立供应商数据库；•进行供应商评估和筛选；•进行竞争性招标或协商谈判。
3. 签订合同•对选定的供应商进行谈判；•签订采购合同，明确双方权责和约定条款。
4. 采购执行•根据合同要求，及时采购物资或服务；•确保交付和质量符合合同约定。
5. 验收与入库•对采购物资进行验收；•设立合适的库存管理制度；•入库并建立库存台账。
6. 发票核对•核对供应商提供的发票与物资或服务的一致性；•检查发票的合法性和真实性。
7. 付款审批•确认采购合同和发票的准确性；•根据预算和付款计划，审批付款申请。
8. 付款执行•完成付款操作；•记录付款流水，并及时通知供应商。
9. 发票归档•对采购与付款相关的发票进行归档和保存；•便于财务审计和税务申报。
五、采购与付款循环的重要性采购与付款循环在企业运营中具有重要意义： 1. 保障生产和经营活动所需物资和服务的供应； 2. 控制采购风险，避免质量问题和漏洞合同的发生； 3. 确保供应商按时交付，维持供应链的稳定； 4. 建立长期合作关系，提升供应商的服务水平和企业的议价能力； 5. 避免资金占用过多，优化企业的资金流动性； 6. 提高财务管理的效率，减少财务风险。
采购与付款循环
7，审查只有期初余额，平时没有业务往来，但在 ，审查只有期初余额，平时没有业务往来， 年末一次性以转帐支票或现金支付的情况 8，审查购货退货业务 ， 9，审查合同上有现金折扣条款的购货业务 ， 10，审查用非记账本位币结算的应付账款，应检 ，审查用非记账本位币结算的应付账款， 查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否 正确；折算方法是否前后各期一致。 正确；折算方法是否前后各期一致。
对于非货币性交易换入的存货， ④ 对于非货币性交易换入的存货，检查其入账 价值是否正确， 价值是否正确，是否按换出资产的账面价值加上应 尤其涉及补价的， 支付的相关税费作为入账价值 ；尤其涉及补价的， 应检查换入存货的入账价值是否符合相关会计制度 的规定，支付补价的， 的规定，支付补价的，是否以换出资产的账面价值 加上支付的补价和应付的相关税费作为入账价值。 加上支付的补价和应付的相关税费作为入账价值。
润、偷税 （4）故意拖欠货款、非法占用他人资金； ）故意拖欠货款、非法占用他人资金； （5）利用“应付帐款”帐户，非法收取回扣； ）利用“应付帐款”帐户，非法收取回扣； （6）利用“应付帐款”、贪污、私分、侵占单位资金。 ）利用“应付帐款” 贪污、私分、侵占单位资金。
二，应付账款的实质性测试 1，获取或编制应付账款明细表，复核加计是否 ，获取或编制应付账款明细表， 正确，并与报表数、 正确，并与报表数、总账余额和明细账余额合计数核 对相符。如果不符，应查明原因并作出相应的调整。 对相符。如果不符，应查明原因并作出相应的调整。 2，实施分析性复核。审计人员可根据被审计单 ，实施分析性复核。 位实际情况，对应付账款进行分析性复核。 位实际情况，对应付账款进行分析性复核。可作如下 比较分析： 比较分析： A，比较本期期末应付账款余额与上期期末余额， ，比较本期期末应付账款余额与上期期末余额， 并分析其波动原因； 并分析其波动原因； B，计算应付账款占购货总额的比率、应付账款占 ，计算应付账款占购货总额的比率、 流动负债的比率，并与预算数、 流动负债的比率，并与预算数、以前期间数进行对比 分析，评价应付账款整体的合理性； 分析，评价应付账款整体的合理性；
销售与收款循环、采购与付款循环的主要业务活动以及业务流程
销售与收款循环、采购与付款循环的主要业务活动以及业务流程
销售与收款循环主要业务活动：
销售与收款循环业务活动流程：
订货（订货单）---->销售单（销售单----发⽣认定）---->批准赊销（计价和分摊）---->仓库发货---->装运凭证（提货单）---->开票（销售发票----发⽣、完整性、准确性）---->记账（发⽣、完整性、准确性、计价和分摊）。
关注：
1.赊销批准经信⽤管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信⽤额度内进⾏。
并且将销售单与顾客已被授权的赊销信⽤额度以及⾄今尚⽋的账款余额加以⽐较。
2.开发票时应注意的四个点：
①有装运凭证。
②经批准的销售单。
③商品价⽬单。
④所装运商品的数量和发票上的数量相同。
3.记录销货时的依据
①销货的装运凭证。
②销售单。
③销售发票。
采购与付款循环
请购（请购单----发⽣）---->报批---->订货（订购单----完整性）
---->验收（验收单----存在或发⽣、完整性）---->储存（----存在）---->编制付款凭单（付款凭单----发⽣、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊）---->记账---->付款。
采购与付款循环
认定:和完整性有关
（三）验收商品
了解验收部门编制验收单的情况 部门：验收部门 凭证：验收单（注意传递的过程） 控制措施: (1)比较所收商品与订购单上的要求是否相符， 然后再盘点商品并检查商品有无损坏 (2)验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多 联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。 (3)让仓库部门签字确认收货（收条）
控制措施：（见后） 认定： 经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供
了依据，因此，这些控制与‚存在‛、‚发生‛、‚完整性‛、 ‚权利和义务‛和‚计价和分摊‛等认定有关。 也叫付款通知书、付款单
控制措施：
1．确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购 单的一致性。 ２．确定供应商发票计算的正确性。 3．编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证 (如订购单、验收单和供应商发票等)。这些支持性凭 证的种类，因交易对象的不同而不同。 4．独立检查付款凭单计算的正确性。 5．在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。 6．由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单 要求付款
认定：验收单：交易或相关负债存在和发生
检查验收单的顺序：交易完整性有关
（四） 储存已验收的商品存货
部门：仓库 凭证：入库单 控制措施：储存岗位与验收岗位分离，限制无关人员接近
储存的商品存货
认定：与存货存在认定相关
(五)编制付款凭单
了解记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。 部门：应付凭单部门（一般是负责采购的部门编制） 凭证：付款凭单
财务审计工作底稿采购与付款循环
财务审计工作底稿采购与付款循环财务审计工作底稿：采购与付款循环一、采购循环1. 采购计划（1）查验采购计划是否经过审批并填写清楚。
（2）采购计划是否满足公司的战略和预算要求。
（3）采购计划是否与公司的长期计划相一致。
2. 采购订单（1）查验采购订单是否有授权签名，并确认采购人是否有权签署采购订单。
（2）查验采购订单是否有商品的详细描述，数量，价格和交货期限等必要信息。
（3）查验采购订单的付款条件是否合理，是否与供应商的协议相符合。
3. 供应商收货和发票（1）确认货物是否已按照订单收到，并核实与采购单相符的数量和价格。
（2）确认供应商发的发票是否正确、完整，是否与采购单的要求相符。
（3）核对收货和发票记录是否准确，并进行审批。
4. 采购结账（1）为采购结账制定凭证，并确认凭证上的数值是否准确。
（2）核对凭证的审核程序，确认凭证是否经过适当的审核，是否具备授权签名。
（3）确认采购结账凭证是否已被记录到公司总账上。
二、付款循环1. 付款计划（1）确认付款计划是否经过适当的审批程序。
（2）确认付款计划的金额是否与公司的预算和计划相符合。
（3）确认付款计划与公司的经营目标和财务计划的一致性。
2. 付款申请（1）查验付款申请是否被授权签名，并确认付款人是否有权签署申请。
（2）核实付款申请中所列的费用是否合理和必要。
（3）查验付款申请是否序列整齐，且影印件与原件是否一致。
3. 总账凭证（1）创建总账凭证并确认凭证上的金额是否与支付计划和申请相符合。
（2）确认凭证是否已获得适当的审核和授权签名，并确认帐户科目是否正确。
（3）核实总账凭证的日期是否与付款申请的日期及银行支票相一致。
4. 支票挂账（1）核对支票的详细信息，如支票号码、日期、银行，是否与总账凭证记录的支票信息相符合。
（2）检查支票是否有授权签名，支票受益人是否正确，金额是否与总帐凭证相一致。
（3）确认支票是否已经遵循公司的内部控制规程。
5. 最终复核（1）确认所有的付款申请是否按照公司的财务政策和内部控制规程正确地进行了处理。
企业采购和付款业务循环流程
企业采购和付款业务循环流程《企业采购和付款业务循环流程：一场严谨又有趣的“金钱游戏”在企业的世界里，采购和付款业务循环流程就像是一场精心编排的舞蹈，每个环节都得踩准节奏，不然就可能乱了套。
这整个过程啊，就像一场充满各种故事的“金钱游戏”。
采购起始于需求。
就好像肚子饿了才想去买菜做饭一样。
公司里哪个部门缺东西了，就像小孩子跟家长哭闹要玩具一样，提出采购需求。
不过呢，这可不是随意撒泼打滚就能解决的。
需求得明确、合理，还得经过层层审批。
这个审批的流程啊，有时候就像唐僧师徒过火焰山，要经历九九八十一难。
从部门主管到财务，再到高层领导，每个人都得在那张需求单上盖上自己的“通关大印”。
当需求被批准后，寻找供应商就成了大事件。
这就好比找对象，要从一群候选人中挑出最适合自己的那个。
得看看价格合不合理，质量过得去过不去，服务好不好。
有时候为了几毛钱的差价，采购员得跟供应商磨破嘴皮子，就像菜市场大妈为了省下个块儿八毛和小贩较劲儿一样。
选好供应商后下订单，就像是签了一份“婚约”，双方都得遵守约定。
这时候，揪心的等待就开始了。
像等快递一样，心里既期待又有点小担心，担心货物会不会有问题。
货物一到，验收这个环节就登场了。
这就像是到货后的一场“大质检”。
检验员就像福尔摩斯一样，拿着放大镜（各种检验工具啦），不放过任何一个小瑕疵。
要是发现东西不对，那就像是发现送来的蛋糕里面有只小强一样，立刻要求换货或者解决问题。
而付款环节呢，就像是这场游戏的结算阶段。
财务人员会像守财奴一样（请原谅这个有点搞笑的比喻，其实是严谨），仔细核对每一个数字，确保金额无误，发票齐全，所有的手续完备后，才会松口把钱给供应商。
如果说前面的环节是松松散散的四处打拼，这个时候就是紧紧巴巴的“守关大将”。
整个企业采购和付款业务循环流程下来，有乐趣，也有烦恼。
有趣的是那种和不同人打交道的过程，谈判时的斗智斗勇。
烦恼的就是怕出岔子，一个小错可能就会影响整个公司的财务健康和运营啊。
第九章-采购与付款循环
(2)对于在建工程转入的固定资产：应检查竣工决算、验收和 移交报告是否完整，与在建工程的相关记录是否核对相符， 借款费用资本化金额是否恰当；对已经达到预定可使用状态， 但尚未办理竣工决算手续的，检查其是否已按估计价值入账， 并按规定计提折旧；
• 销售部门或应付凭单部门 • 事先编号 • 两联：存根、会计 • 附件（支持性凭证）：订购单、验收单、卖方发
票、入库单或签收单
• 授权批准制度：实际付款时
6. 确认记录负债：
• 会计部门 • 以应付凭单为依据
7. 付款：
• 编制付款凭证，附件因结算方式的不同而变化 • 在应付凭单和附件上加盖注销戳 • 由独立人员签发支票 • 付款的授权批准制度 • 结算凭证的安全控制
D、向供应商函证零余额的应付账款
答案:A （解析:A为逆向追查，有助于证实存 在性；BCD均为证实完整性的审计程序。）
（5）检查应付账款是否存在借方的明细账余额。必 要时，作重分类调整；
（6）检查有无在应付账款和预付账款同时挂账的项 目。
（7）检查有无不属于应付账款的其它应付款
（8）检查长期挂账的应付账款（ 可能存在业务纠 纷而拒付货款；故意拖欠；可能为记账错误。）
一、审计目标（略） 二、固定资产实质性审计程序
1、获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，检查其分 类是否正确，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细 账合计数核对相符。（格式见下页）
固定资产及累计折旧分类汇总表
被审计单位：
年月 日 编制人： 复核人：
日期： 日期：
固定资 固定资产 产类别
采购与付款循环的业务活动流程
采购与付款循环的业务活动流程采购与付款循环的业务活动流程一、采购流程1.需求确认在采购流程中，第一步是确认需求。
通常，这个过程由业务部门触发。
业务部门会提交一份采购请求，其中包含所需商品或服务的详细信息。
2.寻找供应商接下来，采购部门会开始寻找合适的供应商。
他们可能会通过互联网搜索、询价或参考以前的供应商列表来进行搜索。
3.选择供应商在确定了几个潜在的供应商之后，采购团队会评估他们的优缺点。
这可能包括价格、交货时间、质量和可靠性等因素。
最终，他们会选择一个或多个供应商来进行采购。
4.签订合同当选择了一个供应商后，采购团队会与其签订合同。
这个过程通常需要谈判价格和条款，并确保所有方面都得到了充分保障。
5.下订单最后，采购团队会向选定的供应商下订单，并安排交货时间和方式。
一旦订单被确认并接受，就可以进行付款流程。
二、付款流程1.发票收集当货物或服务被交付后，财务部门将开始收集发票。
这通常由采购团队或供应商提供，其中包含所购商品或服务的详细信息和价格。
2.发票审核在收到发票后，财务部门会进行审核以确保其准确性。
这可能包括检查订单和合同以及确认价格是否正确。
3.付款批准一旦发票被审核通过，财务部门会将其提交给付款批准人员进行审批。
这些人员通常是公司高层管理人员或财务主管。
4.付款处理一旦批准，财务部门将开始处理付款。
这可能包括使用公司银行账户或信用卡进行支付，并记录所有交易信息。
5.账户结算最后，财务部门会记录所有采购和付款信息，并确保账户余额得到妥善管理和平衡。
结语以上是采购与付款循环的业务活动流程。
虽然每个企业的具体流程可能有所不同，但这个基本流程可以作为一个指导框架来帮助企业构建他们自己的采购与付款循环流程。
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采购付款流程描述
获取采购制度文件2份，经访谈该公司并未执行该采购制度。
1．根据项目销售合同签订的生产所需品，所有需采购物资已经销售合同中列明。
采购范围经商务中心进行合同评审，划分采购范围，发电机组部分发送订货通知单给天津博威工厂进行生产，其他零件类由北京博威采购部进行采购。
2．（1）采购辅件通常由采购员合格的供应商名录内选择3家同时询价（如何选择3家），收集相关信息，在采供申请表中说明采购理由、付款方式和供货周期，并将供应商提供的报价单和采购申请表发送给商务中心总经理、技术总监审核，确定供应商。
确定供应商后，北京博威采购员在钉钉线上系统发起采购申请，并附上供应商提供的采购合同，采购申请单需经商务部总经理审批该项目合同的商务条款，技术部总监负责审批该项目需采购物资及技术要求，商务总监在线上审批。
审批已完成后，该采购申请单状态会由审批中转变为已审批。
完成合同审批后，采购员与供应商签订合同找商务总监盖章。
（2）采购员根据合同评审表编制订货通知单，并发送给天津博威工厂订购发电机组，内部合同正在签订中（后续会补上），向天津公司打款不定期不定时，公司财务人员编制天津对账调节表，记录年底资产负债表日北京的应付账款和天津公司的应收账款账面差异。
3．合同签订后，采购员将用款申请单先递交部门经理审核并签字，
再递交财务经理审核并签字，最后递交商务总监审核并签字。
三道审批完成后交由财务部安排出纳打款，出纳根据用款申请单明细向供应商付款，并打印银行回单。
财务人员根据银行回单在财务软件上进行账务处理，编制相关凭证并附上银行回单和用款申请单，会计分录为借：预付账款、贷：银行存款。
4．供应商发货后，北京采购部向天津工厂发送电子邮件，说明货物类别型号和预计到货的时间。
5．天津工厂收到货物后，因货到票未到，暂估入账，借：存货-发出商品，贷：应付账款或预付账款。
收到发票后，红字冲回暂估入库的会计分录，并重新做账入库，借：存货-发出商品，贷：
①应交税费-应交增值税（进项税额）②应付账款或预收账款。