商业银行不良资产处置研究——以中国建设银行为例

我国商业银行不良资产处置研究———以中国建设银行为例

张建人上海财经大学

目录

摘要............................................... 错误!未定义书签。Abstract ............................................. 错误!未定义书签。目录.............................................................. II 绪论.. (1)

1 我国商业银行不良资产概况 (2)

1.1 商业银行不良资产的概念及分类 (2)

1.2 我国商业银行不良资产特点 (3)

1.3 商业银行不良资产的危害 (6)

2 建设银行不良资产的现状 (7)

2.1中国建设银行发展历史 (7)

2.2中国建设银行不良资产现状 (9)

3 中国建设银行不良资产的成因 (10)

3.1 银行外部因素 (10)

3.2 银行内部因素 (12)

4 中国建设银行不良资产的治理建议 (13)

4.1 外部环境 (13)

4.2 银行内部管理水平 (14)

结束语 (17)

参考文献 (18)

致谢 (18)

II

绪论

金融在现代经济中处于核心地位。然而商业银行不良资产的产生给现代经济带来了重大的隐患，大量难以收回的银行不良资产，降低了商业银行的流动性，从而可能使公众对银行支付能力失去信任。并且这种不信任感会恶性循环，极有可能引发支付危机，威胁到商业银行的生存。另外，商业银行的不良资产会降低其资产收益水平，增加其呆帐准备金的提取，进而降低其竞争力。美日韩都曾因为银行不良贷款问题削弱了银行的竞争力，进而引起挤兑风潮，致使银行出现支付危机，最终银行倒闭，严重影响各个国家的经济稳定。银行不良资产已成为当今一个世界性的难题，成为直接破坏一国金融稳定的最主要因素。

长期以来，由于我国商业银行贷款的房地产比例比较重，而且由于暴露引起的产能过剩，再加上中国的商业银行风险意识，如信用卡支付过低，导致不良资产在中国的商业银行也不容乐观，带来了巨大的不良资产巨大的金融风险，并已经开始影响中国国民经济可持续发展的健康。在中国的商业银行面临较高的不良资产率，要加强不良资产的管理，通过管理降低不良资产的存量。提高不良资产的管理效率，完成不良资产的管理在短时间内任务，满足参与国际金融竞争的要求。因此，为了防止商业银行的不良资产，这可能导致银行规避信贷危机，需要进行深入的研究在中国不良商业银行资产管理的积累。

在中国城市商业银行的不良资产问题，不仅会影响资本充足率和城市商业银行的效率，城市商业银行也将增加投资风险管理水平，不利于城市商业银行自身的资产，业务创新和增长，并会增加国家财政资产经营风险，不利于金融体系的安全性和稳定性。

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1 我国商业银行不良资产概况

1.1 商业银行不良资产的概念及分类

1.1.1商业银行不良资产概念

商业银行不良资产是指处于非良好经营状态的不能及时给商业银行带来正常利息收入甚至不能及时收回本金的银行资产，其本质是商业银行经营成本的一种追加。

对于银行来说，没有统一的国际标准，不良资产的分类，根据人民银行的中国的“贷款风险分类指导原则”（2002年），全面启动了五级贷款分类制度的商业银行贷款分类系统划分为正常，关注，次级，可疑和五个，其中后3顷归类为不良贷款损失。贷款“正常”的，是指借款人履行合同提前，而且没有理由怀疑利息不能按时支付的贷款。贷款的“关照”的，是指借款人以偿还虽然贷款本金和利息的能力，但仍存在一些问题，可以在还款因素的不利影响。三分之一的贷款是“次要”，是指借款人的还款能力出现了较明显的问题，如果完全依靠其正常营业收入无法偿还推行全员，即便是安全的贷款，有可能是允许商业银行造成一定的损失。贷款的“可疑”的，是指借款人无法偿还贷款的全部本息，即使抵押物，势必造成更大的伤害。贷款的“损失”是指，采取一切措施后，应采取所有必要的法律手续，本金和贷款利息不能收回，或只能收回几部分组成。

1.1.2商业银行不良资产的分类

财政性的银行不良贷款。从商业银行信贷分配理论要求看，贷款必须建立在信用评级、坏账风险评估的基础上。长期以来，我国的商业银行并不是按照这一套科学的信贷管理原则和标准进行贷款分配的。在传统的财政金融体制下，商业银行缺乏自主权，信贷资金分配是计划体制下资本计划分配的一个组成部分。改革开放以来，银行成为国民收人分配的主渠道，但由于银行和财政关系未W匝，企业资本积累机制不健全，受旧观念和旧体制的影响，造成大量银行信贷资金被

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当作财政资金使用，形成财政挤占银行的信贷资金。

企业亏损性的银行不良资产。银行不良贷款也有很大一部分主要是由国有企业转嫁而来的，正是由于国有企业经营困难，导致银行不良债权大幅度上升，沉淀、呆滞贷款大幅度增加。在计划经济条件下，国有企业的信贷资金供给制，使国有专业银行与国有企业之间形成了超信用的经济关系，同时也使专业银行成为国有企业的最大债权人。

经营性的银行不良贷款。银行不良贷款除财政性和企业亏损性以外，还包括经营性的不良资产，它是由银行自身管理不善而形成的银行不良资产。如果有健全的商业银行管理制度，实行严格的内控机制，则可以在一定程度上消除和阻止银行不良贷款的增加。

同国有企业一样国有银行内部未能建立有效的风险约束与激励机制。由于银行产权属国家，国家以股东身份任命银行行长，往往从行政需要考虑的较多，而经营业绩却较少考虑，而且，各层银行经营管理者的权力、利益和责任极不对称，经营得好，不良资产少，个人得不到应有的激励;资产流失、风险大了，也只是国家受损，自己分毫也不少。在此背景下，只要地方政府稍微施加压力，大量达不到信贷条件的高风险贷款便会应运而生。

1.2 我国商业银行不良资产特点

1.2.1 不良贷款规模快速扩大

受前一期逾期贷款滞后效应影响, 国内商业银行不良贷款生成率温和上升，不良贷款规模大、增速快的特点突出。根据中国银监会发布的商业银行主要监管指标的数据显示，自2011 年第三季度我国商业银行不良贷款规模达到相对的低点4078 亿元后，不良贷款规模开始呈上升趋势，截止到2014 年第一季度，不良贷款规模达到6461 亿元。不良贷款率自2011 年第三季度的0.9%的低点后，到2014 年第一季度达到了 1.04%，这是近三年的新高，不良贷款率有重新上升的趋势。不良贷款增速经过多年的下降后，2011 年第四季度开始缓慢上升，2014

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