第1章财政概念和财政职能PPT课件
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第1章 财政的概念与职能
图1-２私人部门经济与公共部门经济的异同
1.4 财政与财政学
政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共部 门的经济活动主要指政府的经济活动； 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； 财政指政府的收支活动及其管理； 财政学(public finance)
研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学 分支； 也称为公共经济学(public economics)或公共部门经济学 (public sector economics)
封建社会国家财政
•赋税成为主要收入 •盐铁酒专卖收入 •货币铸造收入
•战争暴力机构支出 •王室支出 •公共工程支出 •文化支出
权力征收 •王室收支与国家收支 逐步分离 •后期出现国家预算
资本主义 国家财政
•税收 •国债收入
•政府行政经费支出 •国防费支出 •社会福利支出 •科学文化支出
•收支全部货币化 •运用赤字财政政策调
财政分配关系
财政分配活动必然形成和体现国家与各部门、 各单位以及个人之间的分配关系，使社会产品 分配关系中的一个特定分配关系。
第二节 财政职能
研究财政职能的思路和意义
（approach and significance of researching functions of public finance）
案例2: 廉价手机的人力成本——强力 政府的必要性
在过去的10年里，刚果内战夺走了400万人的 生命——冲突是由西方跨国公司寻找廉价的钶 钽铁矿和其他矿产资源而引起的。 钶钽矿石（钶铁矿石和钽铁矿石的缩写）是生 产手机、笔记本电脑和游戏机等设备必不可少 的矿石。世界已探明钶钽矿储量的80%在刚果， 这使刚果像波斯湾一样成为美国的潜在战略重 点。对黄金、钻石、铜、锌、铀、钴、镉、木 材和刚果其他富产资源的需求也促成了过去10 年该国的大屠杀，跨国公司为了获得这些资源 卷入了其中的暴行。
第一章 财政基础理论 《财政学》PPT课件
• 2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩 一般支出，提高资源配置的结构效率。
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国 家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手 段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币 产品
公共物品 征税
生产要素
供给 企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收 入 比 例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起 码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固 有的功能：只要存在着政府和财政，这种 功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者 说是经济体制转轨中的基本问题，所以政 府与市场的关系是重新认识财政概念的基 本立足点，也同样是分析财政职能的基本 立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采 取部门法，将整个国民经济分为政府、企 业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研 究财政同其他经济活动的相互关系，也就 是研究政府、企业、家庭和进出口之间的 关系。
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国 家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手 段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币 产品
公共物品 征税
生产要素
供给 企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收 入 比 例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起 码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固 有的功能：只要存在着政府和财政，这种 功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者 说是经济体制转轨中的基本问题，所以政 府与市场的关系是重新认识财政概念的基 本立足点，也同样是分析财政职能的基本 立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采 取部门法，将整个国民经济分为政府、企 业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研 究财政同其他经济活动的相互关系，也就 是研究政府、企业、家庭和进出口之间的 关系。
财政学概论PPT 第一章 财政概念和
■（二）西方财政的主要理论与体系 ●第一个阶段：古典财政理论
●第二阶段：现代西方财政理论 ▼1. 公共商品理论 ▼2. 效率理论 ▼3. 公共选择理论
●（三）新中国的财政理论与体系
■新中国的财政理论大致经历了两个发展阶 段： 1.第一个阶段为传统财政学时期（19491992年） 2.第二个阶段为公共财政学时期（1993年至 今）
（二）财政的一般概念Fiscal concept ●财政是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行 分配而产生的经济行为。Public finance is an
economic behavior that the state wants to satisfy the public needs to distribute the surplus products. 财政的这一定义包含有三大要素Three elements for fiscal concept: １、财政分配的主体是国家 2、财政分配的目的是满足社会公共需求 3、财政分配的对象是剩余产品价值。 社会产品价值由三部分构成，即C+V+m
■（二）政府职能的界定 政府的职能概括为三项：政治职能、社会 职能和经济职能。 ■（三）混合经济中的政府职能 ● 1、不同所有制企业的混合 ● 2、不同性质产品的混合 ● 3、市场机制与政府计划经济调节机制相 混合的经济模式 a确立法律体制b保持宏观经济的稳定性 c提供
社会经济活动所依赖的基础服务 d影响资源配置 以提高经济效率 e建立进行收入再分配的方案， 实现社会公平目标
■二、政府职能 ●（一）对政府职能模式的考察 1、保护型政府职能模式 保护型政府职能模式的思想基础是资产 阶级个人主义和自由主义理论。 2、干预型政府职能模式 干预型政府职能模式是以凯恩斯主义为代 表的宏观经济学所作出的政治设计。 3、引导型政府职能模式 引导型政府职能模式是保护型政府职能模 式,干预型政府职能模式两者的综合统一。
第一章财政概念与财政职能81795
缺乏竞争； 6、政府对其活动作用于私人经济可能产生的反应难以
控制； 7、寻租行为等。
2020/5/4
第二节 财政概念
一、财政的基本含义与特征 （一）财政一词的来源 （二）财政的本义
（三）财政的定义：是政府集中一部分社会资源用于 满足社会公共需要的收支活动或分配活动。
（四）财政的基本特征或一般特征 1、公共性； 2、历史性； 3、财政征收的强制性； 4、财政报偿的非对等性； 5、财政收支的基本平衡性。
2020/5/4
二、财政的性质 （一）再分配性质 （二）公共性质
2020/5/4
第三节 财政职能
西方经济学家从矫正和克服市场失灵出发 ，将公共财政的基本职能归结为以下三方面：
一、资源配置职能
（一）财政资源配置的目的：主要指财政应为全社 会 提供公共品和公共服务，运用经济、法律等手 段矫正外部效应和维护市场的有效竞争。
1、保证社会总供给和总需求的基本平衡； 2、通过财政制度性安排，发挥某种“自动稳定器” 的作用。 2020/5/4
本章小结
一、本章重点和难点
1、重点：1、3节
2、难点：政府干预失效的原因
二、本章重要名词
1、市场失灵和市场缺陷；2、政府干预失效；
3、财政；
4、财政职能。
三、本章思考题
1、简述市场失灵和市场缺陷的主要表现
） 7、 《经济研究》、 《财政研究》等。 四、教学要求
2020/5/4
第一章 财政概念与财政职能
第一节 第二节 第三节
政府与市场 财政概念 财政职能
2020/5/4
本章学习目的： 1、弄清学习财政学为什么要从政府与市场的关系
说起？ 2、了解市场失灵与缺陷的表现以及政府干预的必
控制； 7、寻租行为等。
2020/5/4
第二节 财政概念
一、财政的基本含义与特征 （一）财政一词的来源 （二）财政的本义
（三）财政的定义：是政府集中一部分社会资源用于 满足社会公共需要的收支活动或分配活动。
（四）财政的基本特征或一般特征 1、公共性； 2、历史性； 3、财政征收的强制性； 4、财政报偿的非对等性； 5、财政收支的基本平衡性。
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二、财政的性质 （一）再分配性质 （二）公共性质
2020/5/4
第三节 财政职能
西方经济学家从矫正和克服市场失灵出发 ，将公共财政的基本职能归结为以下三方面：
一、资源配置职能
（一）财政资源配置的目的：主要指财政应为全社 会 提供公共品和公共服务，运用经济、法律等手 段矫正外部效应和维护市场的有效竞争。
1、保证社会总供给和总需求的基本平衡； 2、通过财政制度性安排，发挥某种“自动稳定器” 的作用。 2020/5/4
本章小结
一、本章重点和难点
1、重点：1、3节
2、难点：政府干预失效的原因
二、本章重要名词
1、市场失灵和市场缺陷；2、政府干预失效；
3、财政；
4、财政职能。
三、本章思考题
1、简述市场失灵和市场缺陷的主要表现
） 7、 《经济研究》、 《财政研究》等。 四、教学要求
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第一章 财政概念与财政职能
第一节 第二节 第三节
政府与市场 财政概念 财政职能
2020/5/4
本章学习目的： 1、弄清学习财政学为什么要从政府与市场的关系
说起？ 2、了解市场失灵与缺陷的表现以及政府干预的必
财政学第一讲-课件
财政职能 （固有的内在功能）
l资源配置职能 l收入分配职能 l经济稳定与发展职能
（一）资源配置职能
l资源配置的含义 运用有限资源形 成一定的资产结构、产业结构技 术结构和地区结构，达到优化资 源结构的目标。
（二）收入分配职能
l基于市场机制的收入分配
劳动收入：工资、薪金、奖金、津贴等。 非劳动收入：财产收入、租金、利息、红利等。
导论
财政现象、财政的概念、财 政的特点及财政的职能
财政现象
国防安全、马路照明、税 收 社会保障 社会行政事务管理 水利工程、清新空气
财政概念
财政是国家（政府）的一种经济行为，是 凭借国家政权进行的一种收支活动，是一 种政府理财行为。财政是政府的收支活动 及其管理。
概念说来简单，但理解起来还是比较复杂 的，表现为中外的差别、理论与现实的差 别、不同历史时期的差别。
天每
开个
放孩
；子
有的
的花
孩期
子不
是一
菊样Biblioteka 花，，有选的
择孩
在子
秋是
天牡
开丹
放花
；，
而选
有择
的在
孩春
➢ He who falls today may rise tomorrow.
子天
是开
梅放
花；
，有
选的
择孩
在子
冬是
天荷
开花
放，
选
择
在
夏
我们，还在路上……
的较为详细具体的定义）
财政的突出特点
1、国家 2、强制性 3、非直接偿还性 4、收支的平衡性
公共性
财政学 就是研究政府收支活动及其对 经济运行产生的影响的经济学分支。
第一章财政概念与财政职能
第三节 财政的职能
财政职能的概括与分类
财政职能（ 财政职能（Fiscal Function）是指政 ） 府活动所固有的经济功能。政府的收支、 府活动所固有的经济功能。政府的收支、 政府从事消费、 政府从事消费、生产和分配活动必然对 经济活动产生影响， 经济活动产生影响，改变经济的原有状 态。政府活动对经济的方方面面所产生 的影响和变化体现为财政的职能。 的影响和变化体现为财政的职能。
资源配置职能
资源配置的含义—是在各个部门合理分配生产资料 资源配置的含义 是在各个部门合理分配生产资料 和劳动力，运用有限的资源形成一定的资产结构、 和劳动力，运用有限的资源形成一定的资产结构、产 业结构以及技术结构和地区结构， 业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构 的目标。 的目标。 财政配置的机制和手段： 财政配置的机制和手段： 合理确定财政收支占GDP的比例； 的比例； ①合理确定财政收支占 的比例 优化财政支出结构； ②优化财政支出结构； 合理安排政府投资的规模、结构，保证国家重点建设； ③合理安排政府投资的规模、结构，保证国家重点建设； 通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向， ④通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提 高社会投资整体效率； 高社会投资整体效率； ⑤提高财政配置本身的效率。 提高财政配置本身的效率。
第一章 财政概念与财政职能
本章主要内容： 本章主要内容： 政府与市场 财政概念 财政职能(Fiscal Function) 财政职能
第一节
政府与市场
市场:市场效率与市场失灵 市场 市场效率与市场失灵 市场失灵是指市场不能有效地提供社会所需要 市场失灵是指市场不能有效地提供社会所需要 的公共物品和公共服务， 的公共物品和公共服务，一般只能由政府或国 家财政来解决。 家财政来解决。 表现为： 表现为： ①自然垄断 ②信息不充分和不对称 ③外部效应与公共物品 ④收入分配不公 ⑤经济波动
第一章+财政概念与财政职能
贫困缺口率：贫困缺口是加总每一个收入低于 ▼ 贫困缺口率：贫困缺口是加总每一个收入低于 贫困线的居民或家庭的实际收入与贫困线之间 的差额得出；贫困缺口率，又称相对贫困指数， 的差额得出；贫困缺口率，又称相对贫困指数， 它由贫困缺口除以所有贫困人口达到贫困线所 需要的收入的总和得出。设贫困线为y 需要的收入的总和得出。设贫困线为 0，第i个 个 贫困者的收入为yi 为贫困人口总数， 贫困者的收入为 ，n为贫困人口总数，y 为贫 为贫困人口总数 困人口的平均收入，贫困缺口率为g， 困人口的平均收入，贫困缺口率为 ，则：
◆
弥补市场失灵 修正市场缺陷
◆
●
政府介入或干预市场的手段 立法和行政手段 组织公共生产和提供公共产品 财政手段
◆ ◆ ◆
●
当政府不能解决问题时， 当政府不能解决问题时，政府本 身就成了问题
美国前总统里根（1911-2004）
圣经》 《圣经》 先知塞缪尔
●
政府失灵
1.政府失灵的原因： 政府失灵的原因： 政府失灵的原因 ◆ 寻租行为 ——租金：支付给资源所有者的款项中超过 租金： 租金 那些资源在任何可替代的用途中所得到 的款项中的那一部分， 的款项中的那一部分，即超过机会成本 的收入。 的收入。 ——寻租：人们凭借政府保护进行的寻求财 寻租： 寻租 富转移而造成的浪费资源的活动。（ 。（布 富转移而造成的浪费资源的活动。（布 坎南） 坎南） ——腐败：国家官员为了谋求个人私利而违 腐败： 腐败 反公认准则的行为。（亨廷顿） 。（亨廷顿 反公认准则的行为。（亨廷顿）
第一章
财政概念和财政职能
政府与市场 财政概念 财政职能
第一节 政府与市场
一、市场：市场效率和市场失灵 市场：
●
财政概念和财政职能概述(PPT 87页)
称为外部经济或外部收益。
2019/9/11
11
案例——林业资源的外部经济
在森林培育过程中，在生产出林木及其它生物附属 物的同时，也生产出了保护生态环境、增加人们环境福 利的生态效能产品。如：如涵养水源、保持水土、纳碳 吐氧、提供游憩和保护生物多样性等。
其中木材等实物性产品可以通过市场交换来实现其 价值，经营者从有形产品中获得收益，但其生态效益却 被社会其它成员无偿享用。
已经不能饮用。市民饱受污染之苦。
2019/9/1解决的难题之一。市场经 济要求有效率，可是市场越有效率，它自行运转多决定 的分配结果可能越不公平，造成贫富差距拉大，社会矛 盾加剧。
一个身体强壮、或头脑灵活、或受过良好教育、或 拥有祖辈留下的财产、或在垄断部门工作，在市场机制 下，这些往往意味着高收入。而老年人、残疾人等弱势 群体，市场“视而不见”，即所谓市场不同情弱者，市 场不讲人情。因此，完全按照生产要素和价格决定的个 人收入分配在经济上合理的，但在道义上有失公平！
滥伐的矿窑、高价斩客的店家等等，虽然肥了
经营者腰包甚至“贡献”了可观的税费，但却
亏了国家利益和社会效益，造成企业效益与社
会成本的大幅背离。
2019/9/11
13
案例——太阳纸业的发展让当地环境付出了 沉重的代价
太阳纸业是山东兖州的一家造纸企业，是世界造纸
百强之一、中国最大的高档涂布包装纸板生产企业。但
的房子要拆，刚修的马路要拓宽，刚建的桥梁要改造等。
2019/9/11
27
案例：内蒙古清水河县60亿建“空城”
1.内在地融入并影响现代经济的运行过程。
2.为经济运行提供国家权力干预。
3.对经济运行实施宏观调控。
2019/9/11
11
案例——林业资源的外部经济
在森林培育过程中，在生产出林木及其它生物附属 物的同时，也生产出了保护生态环境、增加人们环境福 利的生态效能产品。如：如涵养水源、保持水土、纳碳 吐氧、提供游憩和保护生物多样性等。
其中木材等实物性产品可以通过市场交换来实现其 价值，经营者从有形产品中获得收益，但其生态效益却 被社会其它成员无偿享用。
已经不能饮用。市民饱受污染之苦。
2019/9/1解决的难题之一。市场经 济要求有效率，可是市场越有效率，它自行运转多决定 的分配结果可能越不公平，造成贫富差距拉大，社会矛 盾加剧。
一个身体强壮、或头脑灵活、或受过良好教育、或 拥有祖辈留下的财产、或在垄断部门工作，在市场机制 下，这些往往意味着高收入。而老年人、残疾人等弱势 群体，市场“视而不见”，即所谓市场不同情弱者，市 场不讲人情。因此，完全按照生产要素和价格决定的个 人收入分配在经济上合理的，但在道义上有失公平！
滥伐的矿窑、高价斩客的店家等等，虽然肥了
经营者腰包甚至“贡献”了可观的税费，但却
亏了国家利益和社会效益，造成企业效益与社
会成本的大幅背离。
2019/9/11
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案例——太阳纸业的发展让当地环境付出了 沉重的代价
太阳纸业是山东兖州的一家造纸企业，是世界造纸
百强之一、中国最大的高档涂布包装纸板生产企业。但
的房子要拆，刚修的马路要拓宽，刚建的桥梁要改造等。
2019/9/11
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案例：内蒙古清水河县60亿建“空城”
1.内在地融入并影响现代经济的运行过程。
2.为经济运行提供国家权力干预。
3.对经济运行实施宏观调控。
《财政概念和职能》课件
财政收入是指国家从各种途径获取的资金和财产。
2 财政收入的分类
财政收入分为税收收入、非税收入和资本收入。
3 财政收入的来源和构成
财政收入的来源包括个人所得税、企业所得税等，构成涵盖各个领域。
财政支出
1
财政支出的定义
财政支出是指国家通过财政手段向
财政支出的分类
2
各个领域提供资金和服务。
财政支出分为社会事务支出、经济
财政概念和职能
这份《财政概念和职能》PPT课件将带您深入了解财政的重要性和职能，以及 财政收入、财政支出和财政预算的相关知识。
财政概念
财政的定义
财政是指国家收入与支出的管理和调节活动。
财政的内容
财政包括财政收入、财政支出和财政预算。
财政的目标
财政的目标是实现经济社会发展和国家资源配置的优化。
财政职能
事务支出和国防支出。
3
财政支出的原则和目标
财政支出的原则包括效益原则和公 平原则，目标是促进经济发展和改 善民生。
财政预算
财政预算的定义和作用
财政预算是国家在一定时期 内，根据政府算分为年度预算、中 期预算和绩效预算。
财政预算的编制和执行
财政预算通过立法程序编制， 然后由相关部门执行。
政府的财政职能
政府通过财政职能来管理 国家财政，实现宏观调控 和公共利益保障。
财政职能与市场经济 的关系
财政职能与市场经济相辅 相成，共同推动经济的健 康发展。
单一财政职能与多重 财政职能比较
单一财政职能指财政只负 责收入和支出的管理，而 多重财政职能包括其他领 域的管理责任。
财政收入
1 财政收入的定义
2 财政收入的分类
财政收入分为税收收入、非税收入和资本收入。
3 财政收入的来源和构成
财政收入的来源包括个人所得税、企业所得税等，构成涵盖各个领域。
财政支出
1
财政支出的定义
财政支出是指国家通过财政手段向
财政支出的分类
2
各个领域提供资金和服务。
财政支出分为社会事务支出、经济
财政概念和职能
这份《财政概念和职能》PPT课件将带您深入了解财政的重要性和职能，以及 财政收入、财政支出和财政预算的相关知识。
财政概念
财政的定义
财政是指国家收入与支出的管理和调节活动。
财政的内容
财政包括财政收入、财政支出和财政预算。
财政的目标
财政的目标是实现经济社会发展和国家资源配置的优化。
财政职能
事务支出和国防支出。
3
财政支出的原则和目标
财政支出的原则包括效益原则和公 平原则，目标是促进经济发展和改 善民生。
财政预算
财政预算的定义和作用
财政预算是国家在一定时期 内，根据政府算分为年度预算、中 期预算和绩效预算。
财政预算的编制和执行
财政预算通过立法程序编制， 然后由相关部门执行。
政府的财政职能
政府通过财政职能来管理 国家财政，实现宏观调控 和公共利益保障。
财政职能与市场经济 的关系
财政职能与市场经济相辅 相成，共同推动经济的健 康发展。
单一财政职能与多重 财政职能比较
单一财政职能指财政只负 责收入和支出的管理，而 多重财政职能包括其他领 域的管理责任。
财政收入
1 财政收入的定义
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(public goods and public needs )
8
一、市场：市场效率和市场失灵
（一）市场与市场效率 市场：资源配置方式之一，结构精巧而有效率的
商品交易机制。 市场效率：帕累托经济效率标准，又称帕累托最
优状态（任何一种改变都 不可能使一个人的境况变好 而又不使别人的境况变坏）。
i j
式中，Xj为商品的总量；xij为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量 此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商品的消费（拥
有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。
纯公共物品： xn+j＝xin＋j
此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可以支配公共物品的总量xn+j
学文献出版社，2005
参考文献
期刊类： ➢ 《财政研究》、《税务与经济》、《财
经问题研究》、《财会研究》、《财贸 经济》、《当代财经》等 网站类：
2
导论
一、现实生活中的财政学
➢ Fiscal phenomena in daily life
二、学习对象、学习目的和学习方法
➢ The objects,aims and methods of learning
（2）公共物品在个人之间是不可分的
18
（一）公共物品
混合物品：也称准公共物品，兼备公共物品和私人物 品的特征，如：
1.俱乐部产品（非竞争性；排他性） ：如桥梁、高等教 育、医疗、通讯等--------“拥挤性公共产品”
2.公共资源（竞争性；非排他性 ） ：如海中的鱼、山林 、矿藏、野生动物等。由于公共资源经常被过度开发 和使用，这种的现象在西方称为“公共地的悲哀”。
参考文献
书籍类： 1.储敏伟，杨君昌．财政学．高等教育出版社，2010 2.邓子基．财政学．高等教育出版社，2005 3.郭庆旺，赵志耘．财政学．中国人民大学出版社，2002 4.丛树海．财政支出学．中国人民大学出版社，2002 5.邓力平．国际税收学．清华大学出版社，2005 6.高培勇，杨之刚，夏杰长．中国财政经济理论前沿．社会科
4.继承和发展
6
第一章 财政概念和财政职能
第一节 政府和市场 • The government and the market 第二节 财政概念 • The concept of public finance 第三节 财政职能 • Functions of public finance
7
第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
(market: market efficiency and market failures)
二、政府：政府干预与政府干预失效
(government: government intervention and government failures)
三、公共物品和公共需要
公共生产：政府出资兴办的所有权归 政府所有的工商企业和事业单位，以提 供公共物品，有效调节市场供求，保持 经济稳定。
3.财政手段：征税和收费等
14
（三）政府干预失效
根本原因：政治权力不能创造财富，却可以支 配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。
政府干预失效的原因和表现 ： 1．政府决策失误 2．寻租行为 3．政府提供信息不及时甚至失真 4．政府职能的“越位”和“缺位”
19
（二）公共需要（Public wants）
公共需要与私人需要： ➢ 由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要； ➢ 由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的
公共需要。 公共需要的特征： 1.由政府集中执行和组织； 2.每一个社会成员可以无差别的共同享用； 3.社会成员需付出代价（如缴税或付费），但不是等价
排他性—个人付费后可以被排除在消费某种商品和 服务的利益之外。 2.竞争性和非竞争性： 竞争性—消费者的增加将引起生产成本的增加。 公共物品具有非排他性（“免费搭车”问题）和非 竞争性（边际成本为零）。
17
（一）公共物品
公共物品的特征：外部效应和效用的不可分割性
纯私人品:
x n
Xj＝Σi=1
15
三、公共物品和公共需要
（一）公共物品（Public goods） 根据需求主体和供给渠道的不同，分为公共物品
和私人物品： 1. 私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商
品和服务。 2. 公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门
提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
16
（一）公共物品
区分公共物品和私人物品的标准： 1.排他性和非排他性：
9
（二）市场失灵
市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制 本身也存在固有的缺陷。
市场失灵的主要表现 : 1.垄断：限产抬价 2.信息不充分和不对称：逆向 选择和道德风险 3.外部效应与公共物品：正的 外部性和负的外部性 4.收入分配不公：效率与公平 5.经济波动：经济周期
10
二、政府：政府干预与政府干预失效
三、我国财政学建设的指导思想
➢ Guidelines for construction of Chinese Public
Finance
3
我国财政学建设的指导思想
1.以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
4
2.借鉴西方财政学
亚当·斯密
约翰·梅纳德·凯恩斯
约瑟夫·斯蒂格利茨
5
3.高举中国特色社会主义伟大旗帜 中国特色社会主义道路，就是在中国共产党领导下， 立足基本国情，以经济建设为中心，坚持四项基本原 则，坚持改革开放，解放和发展社会生产力。
政府的经济作用 政府干预程度和干预手段 政府干预失效
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（一）政府的经济作用
货币
产品市场 货币
需求
家庭
产品
产品
供给
提供共用品
提供共用品
政府
企业
供给 征税 要素服务 要素市场
征税
要素服务
需求
货币
货币
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
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（一）政府的经济作用
政府在资源配置方面的功能
➢ 明确与保护产权---------“最小化国家” ➢ 提供公共产品和混合产品
政府在收入再分配方面的功能
➢ 工具：财税政策与政府管制
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（二）政府干预程度和干预手段
政府干预程度：政府规模（财政支出或财政收入占 GDP的比重衡量）
政府干预手段： 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品
8
一、市场：市场效率和市场失灵
（一）市场与市场效率 市场：资源配置方式之一，结构精巧而有效率的
商品交易机制。 市场效率：帕累托经济效率标准，又称帕累托最
优状态（任何一种改变都 不可能使一个人的境况变好 而又不使别人的境况变坏）。
i j
式中，Xj为商品的总量；xij为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量 此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商品的消费（拥
有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。
纯公共物品： xn+j＝xin＋j
此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可以支配公共物品的总量xn+j
学文献出版社，2005
参考文献
期刊类： ➢ 《财政研究》、《税务与经济》、《财
经问题研究》、《财会研究》、《财贸 经济》、《当代财经》等 网站类：
2
导论
一、现实生活中的财政学
➢ Fiscal phenomena in daily life
二、学习对象、学习目的和学习方法
➢ The objects,aims and methods of learning
（2）公共物品在个人之间是不可分的
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（一）公共物品
混合物品：也称准公共物品，兼备公共物品和私人物 品的特征，如：
1.俱乐部产品（非竞争性；排他性） ：如桥梁、高等教 育、医疗、通讯等--------“拥挤性公共产品”
2.公共资源（竞争性；非排他性 ） ：如海中的鱼、山林 、矿藏、野生动物等。由于公共资源经常被过度开发 和使用，这种的现象在西方称为“公共地的悲哀”。
参考文献
书籍类： 1.储敏伟，杨君昌．财政学．高等教育出版社，2010 2.邓子基．财政学．高等教育出版社，2005 3.郭庆旺，赵志耘．财政学．中国人民大学出版社，2002 4.丛树海．财政支出学．中国人民大学出版社，2002 5.邓力平．国际税收学．清华大学出版社，2005 6.高培勇，杨之刚，夏杰长．中国财政经济理论前沿．社会科
4.继承和发展
6
第一章 财政概念和财政职能
第一节 政府和市场 • The government and the market 第二节 财政概念 • The concept of public finance 第三节 财政职能 • Functions of public finance
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第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
(market: market efficiency and market failures)
二、政府：政府干预与政府干预失效
(government: government intervention and government failures)
三、公共物品和公共需要
公共生产：政府出资兴办的所有权归 政府所有的工商企业和事业单位，以提 供公共物品，有效调节市场供求，保持 经济稳定。
3.财政手段：征税和收费等
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（三）政府干预失效
根本原因：政治权力不能创造财富，却可以支 配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。
政府干预失效的原因和表现 ： 1．政府决策失误 2．寻租行为 3．政府提供信息不及时甚至失真 4．政府职能的“越位”和“缺位”
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（二）公共需要（Public wants）
公共需要与私人需要： ➢ 由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要； ➢ 由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的
公共需要。 公共需要的特征： 1.由政府集中执行和组织； 2.每一个社会成员可以无差别的共同享用； 3.社会成员需付出代价（如缴税或付费），但不是等价
排他性—个人付费后可以被排除在消费某种商品和 服务的利益之外。 2.竞争性和非竞争性： 竞争性—消费者的增加将引起生产成本的增加。 公共物品具有非排他性（“免费搭车”问题）和非 竞争性（边际成本为零）。
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（一）公共物品
公共物品的特征：外部效应和效用的不可分割性
纯私人品:
x n
Xj＝Σi=1
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三、公共物品和公共需要
（一）公共物品（Public goods） 根据需求主体和供给渠道的不同，分为公共物品
和私人物品： 1. 私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商
品和服务。 2. 公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门
提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
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（一）公共物品
区分公共物品和私人物品的标准： 1.排他性和非排他性：
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（二）市场失灵
市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制 本身也存在固有的缺陷。
市场失灵的主要表现 : 1.垄断：限产抬价 2.信息不充分和不对称：逆向 选择和道德风险 3.外部效应与公共物品：正的 外部性和负的外部性 4.收入分配不公：效率与公平 5.经济波动：经济周期
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二、政府：政府干预与政府干预失效
三、我国财政学建设的指导思想
➢ Guidelines for construction of Chinese Public
Finance
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我国财政学建设的指导思想
1.以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
4
2.借鉴西方财政学
亚当·斯密
约翰·梅纳德·凯恩斯
约瑟夫·斯蒂格利茨
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3.高举中国特色社会主义伟大旗帜 中国特色社会主义道路，就是在中国共产党领导下， 立足基本国情，以经济建设为中心，坚持四项基本原 则，坚持改革开放，解放和发展社会生产力。
政府的经济作用 政府干预程度和干预手段 政府干预失效
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（一）政府的经济作用
货币
产品市场 货币
需求
家庭
产品
产品
供给
提供共用品
提供共用品
政府
企业
供给 征税 要素服务 要素市场
征税
要素服务
需求
货币
货币
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
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（一）政府的经济作用
政府在资源配置方面的功能
➢ 明确与保护产权---------“最小化国家” ➢ 提供公共产品和混合产品
政府在收入再分配方面的功能
➢ 工具：财税政策与政府管制
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（二）政府干预程度和干预手段
政府干预程度：政府规模（财政支出或财政收入占 GDP的比重衡量）
政府干预手段： 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品