审计学课程阶段练习一及答案
审计学及答案
B. 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银 行存款日记账和相关费用明细账 C. 指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额 核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表 2）．F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下 审计程序中，属于实质性测试程序的有（ToBDSage）。 A. 检查银行预留印鉴的保管情况 B. 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账 情况 C. 检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目 D. 检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币 金额 3） A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供 审计证据的有（ToABDpSage）。 A. 检查2006年1月份的银行对账单 B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 C. 就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函 D. 向相关的原材料供应商寄发询证函 4）. F注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法 中，正确的有（TACe）。 A. 以A公司的名义寄发银行询证函 B. 除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款 账户实施函证 C. 由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并 回收 D. 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款 余额是正确的 3、 判断题 1、审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意 见。（ X ） 2、因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性 公允性负责。（ X ） 3、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。 （
审计学第1阶段测试题 答案
审计学第1阶段测试题答案一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
审计学阶段测试任务-标准答案
审计学阶段测试任务7-0009答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险满分：2 分2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果B. 审计目标在不同的历史时期是相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体目标组成满分：2 分3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策B. 组织结构设置C. 风险评估D. 凭证与记录控制满分：2 分4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度满分：2 分8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分9. 审计报告的日期，应当是（C ）。
审计学第1阶段测试题 答案(同名24615)
一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
审计学阶段一小测
审计学阶段一小测请在课堂40分钟之内完成作答，自我监考。
每个账号只有1次作答机会，确定所有答题完成后再提交。
1-10题为单选题，11-20题为多选题，21-30题为判断题。
1. 1.审计的主体是指（）。
[单选题] *A.被审计单位B.被审计单位的财政财务活动C.专职审计机构或人员(正确答案)D.有关的法规和审计标准2. 2.审计的基本职能是（）。
[单选题] *A.经济评价B.经济监督(正确答案)C.经济鉴证D.经济证明3. 3.按审计主体不同，审计可分为（）。
[单选题] *A.政府审计、民间审计、内部审计(正确答案)B.财务报表审计、合规性审计、经营审计C.法定审计、任意审计D.全面审计、局部审计、专项审计4. 4.审计工作底稿的所有权应该属于（）。
[单选题] *A.委托单位B.被审计单位C.会计师事务所(正确答案)D.编制的审计人员5. 5．通常情况下，审计计划的主要工作不包括（）。
[单选题] *A.配置项目组成员B.调查了解被审计单位的基本情况C.确定可接受的审计风险水平和重要性D.复核审计工作底稿，审计后期事项(正确答案)6. 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。
[单选题] *A．在判断一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师肯定无须要求管理层调整(正确答案)D．重要性的确定离不开职业判断7. 7．如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平，注册会计师应取其（）。
[单选题] *A．最高者B．最低者(正确答案)C．平均数D．加权平均数8. 8．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师确定的财务报表整体重要性水平为（）万元。
审计学课程练习(有答案版)
审计学练习一、单项选择1.( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.权威性B.独立性C.合法性D.合理性2.略3.按照审计的主体不同，审计可以分为（ A ）。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.略5.审计工作一般按照下列顺序进行。
（ C ）A.报告阶段→实施阶段→准备阶段B.实施阶段→报告阶段→准备阶段C.准备阶段→实施阶段→报告阶段D.报告阶段→实施阶段→准备阶段6.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ B ）A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.经济责任审计7.下列关于审计准则的表述中，错误的是 ( C ) 。
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是衡量审计质量的尺度C. 审计准则是评价被审计单位的标准D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范8. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( C )A.监事会或审计委员会领导体制B.总经理领导体制C.财务副总经理领导体制D.董事会领导体制9.下列有关鉴证业务保证程度的说法中不正确的是（ D ）。
A.合理保证的保证水平要高于有限保证的保证水平B.合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础C.有限保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础D.审计业务属于有限保证的鉴证业务，审阅业务属于合理保证的鉴证业务10.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（ A ）结论。
A．消极方式B．积极方式 C．保留意见D．无保留意见11.审计业务约定书，是由会计师事务所与（ C ）共同签署的。
审计学阶段测验1
1、审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。
政府审计的对象为（）。
A.本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动B.国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支C.委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动D.审计的专职机构和专职人员【正确答案】：B2、1918年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——（），这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
A.正林会计师事务所B.正则会计师事务所C.立信会计师事务所D.信则会计师事务所【正确答案】：B3、，对审计做出的分类。
A.事中审计B.事前审计C.就地审计D.事后审计【正确答案】：C4、注册会计师的职业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。
其中（）是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。
A.执业准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则【正确答案】：A5、鉴证业务三方关系中不包括（）。
A.注册会计师B.预期使用者C.责任方D.委托人【正确答案】：D6、下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（）。
A.得出的结论是有限保证B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等C.审计对象是历史财务信息D.表达意见与结论的方式是肯定式的【正确答案】：A7、财务报表审计业务属于（），提供（）。
A.直接报告业务，有限保证B.直接报告业务，合理保证C.基于责任方认定的业务，有限保证D.基于责任方认定的业务，合理保证【正确答案】：D8、（）对质量控制制度承担最终责任。
A.项目负责人B.主任会计师C.部门经理D.项目组的所有成员【正确答案】：B9、下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（）。
审计学习题1-3章标准答案
审计学习题1-3章标准答案第1章总论1．2 练习题1．2. 1 填空题1．地宦⼤司徒天宦冢宰2．互考会考3．司会宰夫4．监察监督5．⽐部财计监督6．⽐部户部7．北洋政府《审计法》8．政府审计民间审计内部审计9．奴⾪制度官厅10．议会政府11．详细审计英国式审计12．资产负债表美国式审计13．详细审计抽样审计14。
财产所有权经营管理权15．报表财务审计16．独⽴性权威性17．独⽴性经济监督18．审计对象审计⼯作19．客体内容和范围20．制约性促进性1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．X 2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．X 9．X 10．X 11．X 12．√13．√14．X 15．X 16．√17．X 18．√19．√20．X 1．2．3单项选择题1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ9．Ｄ１0.C 1 1．A 12．B 13. D 14．C 15.A1．2．4多项选择题1．ABCD 2．CDE：3．BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD1．2，5 简答题1．简述我国审计产⽣和发展的主要阶段。
参考答案：1．[解答]我国审计的产⽣和发展经历了⼀个漫长的发展阶段，⼤体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确⽴阶段；隋唐⾄宋⽇臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。
2．审计关系⼈有哪⼏个⽅⾯?参考答案：2．[解答]审计关系⼈包括三个⽅⾯：第⼀关系⼈，即审计主体(审计机构或⼈员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收⽀状况及有关⼈员履⾏受托经济责任情况进⾏验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第⼆关系⼈，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或⼈员验证后才能确定或解除；第三关系⼈,即审计委托者。
被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在⼀定的权责关系。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）时间：90 分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是（ A ）A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是（ C ）A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3：审计的基本职能是（ A ）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是（ A ）A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是（ B ）A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B ）A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于（ D ）A.编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ A ）Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约9：重要性具有质和（ A ）Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ D ）Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1：内部控制的要素包括（ ABCDE ）A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督２：审计风险包括（ ABE ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险３：检查风险包括（ CD ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ AC ）A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要（ ABC ）A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。
免费：《审计学》本科课程考试试卷及答案1
《审计学》本科课程考试试卷一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案, 并将其代号写在答题纸相应位置处。
答案错选或未选者, 该题不得分。
每小题1分, 共10分。
）1.审计产生的客观基础是（）A.私有制 B、财产所有权与经营权的分离C.股份制D.理性人2、注册会计师在从事鉴证业务时, 应当保持（）。
A. 经济上的独立 B、形式上的独立C. 实质上的独立D. 实质与形式的独立3.目前,我国审计准则中提出的审计方法是( )。
A.风险导向审计 B、制度基础审计C.财务基础审计D.账项基础审计4.注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（）A.质量控制准则 B、独立审计准则C.职业道德准则D.后续教育准则5.注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（）。
A.呈比例变动关系B、呈反向变动关系C.呈同向变动关系D.不存在关系6、注册会计师执行审计业务时, 应当正直诚实, 不偏不倚对待利益各方, 所体现的原则是（）A.独立B、客观C.公正D、有偿7、银行对帐单按照证据的来源属于（）。
A.基本证据B.辅助证据C.内部证据 D、外部证据8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的（）A.具体目标B.总目标C.基本要求D、结果9、建立健全内部控制制度是（）的责任C、A.审计人员 B.会计人员管理层 D.上级主管10、当客户对审计范围造成巨大限制时, 注册会计师应发表（）A.保留意见 B、无法表达意见C.否定意见D.无保留意见二、多项选择题（从下列各题的备选答案中选出所有正确答案, 并将其代号写在答题纸的相应位置上。
答案选错或未选者, 该题不得分。
每小题1.5分, 共15分）1.鉴证业务的三方关系是指（）A.注册会计师 B、业务委托人C.鉴证对象信息的责任方D.鉴证报告的预期使用者2.法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少销售成本的虚假记账凭证、确认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货的数量。
审计学练习题及参考答案
审计学练习题及参考答案一、选择题1. 在审计程序的执行中，首先进行的是：A. 内部控制评价B. 工作底稿的编制C. 风险评估D. 流程测试答案：C. 风险评估2. 在下列哪项情况下，审计师应停止进行后续审计工作？A. 发现重大缺陷或舞弊行为B. 无法获得相关的审计证据C. 审计定性错误的发生D. 在财务报表上发现重大差错答案：B. 无法获得相关的审计证据3. 对于用于进行审计工作的会计凭证，审计师应该进行下列哪项事先？A. 必须独立查验B. 只需查阅说明材料C. 无需进行任何检查D. 可根据自己的判断决定检查与否答案：A. 必须独立查验4. 审计是通过对审计对象所执行的内部控制实施的评估，迫使负有进一步的职责来保证发现任何潜在的舞弊行为。
这种说法是（）。
A. 正确的B. 错误的答案：A. 正确的二、判断题1. 审计师只需对财务报表数字进行抽样检查，不需要进行全面审计。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误2. 内部审计师和外部审计师的角色和职责大致相同。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误3. 审计机构应该具备审计师执业资格证书。
A. 正确B. 错误答案：A. 正确三、简答题1. 请简述审计师对内部控制的评价过程。
答：审计师对内部控制的评价过程包括以下步骤：1）了解与评估内部控制环境：审计师需要了解企业的组织结构、领导层的态度和行为、内部控制政策和程序是否健全等。
2）评估与沟通风险：审计师应根据其对企业的了解，评估存在的风险，并与企业管理层进行沟通，了解他们对风险的了解和处理方式。
3）进行内部控制测试：审计师会选择一定数量的样本进行测试，以评估内部控制的有效性。
测试结果将作为评估依据之一。
4）编制内部控制评价报告：审计师会根据内部控制测试结果，编制内部控制评价报告，对企业的内部控制环境进行评价，并提出改进建议。
2. 简述外部审计师的职责。
答：外部审计师的主要职责包括：1）审核企业的财务报表：外部审计师需要对企业的财务报表进行全面检查，以确定其真实性和准确性。
审计学课程阶段练习一及答案
华东理工大学网络学院《审计学》阶段练习一一、单项选择题1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
（）A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。
A．就地 B．政府C．民间 D．内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.重大错报风险是注册会计师控制的D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
《审计学》阶段性测试试题和参考答案.doc
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答•a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立•b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立•c与审计委托者和被审计单位均不独立•d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答•a财产所有权与管理权分离•b财产所有权与经营权分离•c提高企业管理水平的需要•d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答•a业务报告日后六十天内•b业务报告日后三十天内•c结束审计业务后六十天内•d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答•a2007年12月1日至2010年3月8日•b2008年1月1日至2010年3月8日•c2007年12月1日至2010年9月15日•d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
审计学练习题答案及解析（第一章）
第一章》一、多选题共11 道【题目1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括( ABCD ) 。
(A) 19 世纪中叶至20 世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B) 20 世纪的前30 年以资产负债表为核心的美国式审计(C) 20 世纪30 年代之后的财务报表审计(D) 20 世纪40 年代之后以内部控制为中心的抽样审计【题目2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABCD ) 。
(A) 企业会计准则(B) 企业会计制度(C) 国家其他相关财务会计法规(D) 企业内部控制【题目3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB ) 。
(A) 全面审计(B) 局部审计(C) 综合审计(D) 专题审计【题目4】审计按目的和内容的不同可以划分为( ABD ) 。
(A) 经营审计(B) 合规审计(C) 全面审计(D) 财务报表审计【题目5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。
(A) 被审计单位(B) 审计委托人(C) 股东(D) 债权人【题目6】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C ) 。
(A) 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制(B) 财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C) 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(D) 财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量【题目7】与被审计单位有利害关系的用户包括( ABCD ) 。
(A) 股东(B) 债权人(C) 证券交易机构(D) 潜在投资者【题目8】信息风险产生的原因有( ABCD )。
(A) 信息的非直接性(B) 信息提供者的偏见和动机(C) 数据量大(D) 复杂的交易业务【题目9】咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有( ABC ) 。
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审计学课程阶段练习一及答案
华东理工大学网络学院
《审计学》阶段练习一
一、单项选择题
1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
（）
A．审计业务约定书
B．管理建议书
C．审计工作底稿
D．审计计划
2. 注册会计师的审计责任是指（）
A.按照规定出具财务报表
B.按照规定对财务报表发表审计意见
C.按照规定出具的管理建议书
D.对其助理人员的工作负责
3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。
A．就地 B．政府
C．民间 D．内部
4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）
A.审计风险是预先设定的
B.重大错报风险是评估的
C.重大错报风险是注册会计师控制的
D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的
5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）
A 错或的抵减项目并单独列示
B 在流动负债类下设项目反映
C 存货
D 计入预提费用项目
6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果
C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关
7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度
B.抽查有关原始凭证
C.进行分析性复核
D.审查资产负债表日后的收款情况
8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属
于内部证据的有（）
A.应收账款函证的回函
B.存货盘点表
C.注册会计师编制的折旧计算表
D.材料入库单
10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
A 内部控制
B 内部审计
C 会计系统
D 交易授权
二、多项选择题
1．以下对审计定义的理解正确的有（）
A. 审计的主体是“专职机构或人员”
B 审计的客体是“被审计单位特定时期内财政、财务收支及其他有关经济活动”
C 审计对象是“被审计单位”
D 审计的本质是“具有独立性的经济监督活动”
2.我国目前《注册会计师法》规定的可采用的会计师事务所的组织形式有（）
A 独资会计师事务所
B 普通合伙制会计师事务所
C 有限公司制会计师事务所
D 有限责任合伙制会计师事务所
3.《中国注册会计师职业道德基本准则》中，提出注册会计师应遵循的基本原则有（）
A.独立原则
B.一贯原则
C.客观原则
D.公正原则
4.注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。
A、各账户性质
B、各账户错报、漏报的可能性
C、各账户审计成本
D、账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系
5. 注册会计师在编制存货监盘计划时应
当实施的工作有（）
A、了解存货的内容、性质、个存货项目的重要程度及存放场所
B、查阅以前年度的存货监盘工作底稿
C、实地察看存货的存放场所
D、复核或与管理层讨论其存货盘点计划
6.影响审计效果的抽样风险类型有（）。
A、信赖不足风险
B、信赖过度风险
C、α风险
D、β风险
7.审查折旧的计提和分配应注意（）。
A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确
B.检查折旧费用的分配是否合理
C.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定
D.是否在资产负债表上披露
8.下列表述正确的有（）
A 重要性与审计风险之间存在反向关系
B重要性与审计风险之间存在正向关系
C 重要性与审计证据之间存在反向关系
D重要性与审计证据之间存在正向关系
9.注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，可选用的方法有( )。
A.检查表
B.调查问卷
C.文字叙述
D.流程图
10.下列审计程序中，属于库存现金的实质性程序的有（）。
A.盘点库存现金，编制库存现金盘点表
B.抽查大额现金收支
C.核对现金日记账与总帐的余额是否相符
D.检查现金是否在资产负债表上恰当披露
三、判断题
1.一般来说，因违约、过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
2审计的职能不是一成不变的，它是随着社会经济发展对审计需要的变化而不断发展变化的。
3.如果内部证据，获得独立第三者的确认，则此类证据是比较可靠的。
4.注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。
5.独立审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能获得充分有效的证据。
6.现金盘点时，审计人员直接对现金逐项清点，然后由单位会计主管进行复核。
7.注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的进行审计。
8.当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项、且不影响已发表的意见时，注册会计师应当考虑在审计报告的意见段之后增加强调事情段对此予以强调。
9. 非统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础，将数理统计的方法与审计工作结合而产生的一种审计抽样方法。
10.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少。
四、简答
1.简述统计抽样和非统计抽样的关系。
2.什么是重要性？确定计划的重要性水平时应哪些考虑的因素？
3．注册会计师根据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
下表给出应收账款相关认定：
要求：
请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标审计两项审计
程序。
五、综合题
1. 北京大华会计师事务所于2007年12月30日接受了ABC股份有限公司的审计委托，该公司注册资本2000万元，审计前财务报表的资产总额为5000万元。
大华会计师事务所委派该所注册会计师A和B共同承担ABC公司的阿审计业务。
她们在计划阶段确定的重要性水平为90万元，而在完成阶段确定的重要性水平为100万元。
注册会计师A和B于2008年2月15日完成了对ABC股份有限公司2007年12月31日资产负债表及该年度的利润表、现金流量表的外勤审计工作，在复核工作底稿时，发现以下需要考虑的事项：
（1）由于该公司一幢建于1968年、原值200万元、预计使用年限为50年、已计提折旧136万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计使用年限改为40年，决定从2008年起改变年折旧率，但该公司同意在2008年年末报表中作相应披露；
（2）该公司全部错或占资产总额的50％以上，放置于邻近单位仓库内。
由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘手续；
（3）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，可能影响即将到期的100万元债务；
（4）2007年11月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定
要求：
（1）逐一分析上述7种类型，分别对每种情况指出应出具的审计报告类型，并简要说明理由。
（2）仅考虑情况（1），请代A和B草拟一
份审计报告。
答案
一、单项选择题
1.A
2.B
3.A
4.C
5.C
6.D
7. B
8. B
9. D 10．A
二、多项选择题
1.AD
2.BD 3 ACD 4.ABD 5. ABCD
6. BD
7. ABC
8. AC
9. BCD 10. ABCD
三、判断题
1.对
2.对
3.对
4.对
5.错
6.错
7.错
8.对
9.错 10.对
四、简答
1.
2.重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报
可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
确定计划的重要性水平时，应考虑的因素：（1）对被审计单位及其环境的了解
（2）审计目标
（3）财务报表各项目的性质及其相互关系
（4）财务报表项目的金额及其波动幅度
3．
五、综合题（1）
（2）标准无保留意见审计报告。