浦东金桥公司内部审计问题探讨
国有非上市公司年报审计存在的问题与对策
业无直接关系的收入；其他业务收入核算的是与企业有直接关系 编制工作手册，注明几名注册会计师，几名配合人员，提前入
的非主营业务收入。它们所反映的内涵是不一样的，不利于信息 场，提前审核；
使用者进行横向指标对比分析，以及企业未来持续发展趋势作出
2. 审计费价格管理规范。避免明显不合理的低价扰乱市场秩
正确判断 [1]。
其实，企业询证函是企业在财产清查中为了核实往来款项的真 工作方面过于随意。导致国有非上市公司在发展过程中存在很 实性而寄送往来单位的一种核对函件。一方面可以揭示企业资 大的安全风险 [2]。
产、负债真实情况，另一方面可同时揭示其对应科目反映经济
业务内容真实情况。如：有的企业为了完成年度收入指标，单
方面自己开具发票，完善相关手续，原始凭证等，确认收入，
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国有非上市公司 年报审计存在的问题与对策
万珍秀 江西江铃集团晶马汽车有限公司
摘要：随着我国社会经济的迅速发展，大部分国有非上市公司都要按上级主管部门要求采用委托社会中介机构对企业年度会计 报告进行审计。这种方式与国际审核相当接近，可以有效地提升国有非上市公司审计工作的效率，提高企业会计工作的质量，同时 鉴证会计报告的准确性，为国有非上市公司的发展带来可持续发展的道路。但是在国有非上市公司的运行过程中，年报审计工作还 存在很多问题，需要引起国有非上市公司和上级主管部门的重视，由于社会中介机构的规模、执业水平、审计人员素质有着很大差 异，加之任务重，时间紧，在规定时间内要出大量的审计报告，因此存在这样或那样的问题，造成年报审计走过场、图形式，不能 准确地反映企业的真实的经营情况，达不到上级主管部门希望达成的监管目的。以下就是针对国有非上市公司年报审计工作出现的 问题，提出解决策略。
内部审计在公司可持续发展及ESG报告中的角色研究
内部审计在公司可持续发展及ESG报告中的角色研究目录一、内容综述 (2)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 文献综述 (3)1.3 研究方法与框架 (5)二、内部审计与公司治理 (6)2.1 公司治理概述 (7)2.2 内部审计与公司治理的关系 (8)2.3 内部审计在公司治理中的作用 (10)三、内部审计与可持续发展 (11)3.1 可持续发展概述 (12)3.2 内部审计与可持续发展的关系 (13)3.3 内部审计在可持续发展中的具体实践 (14)四、内部审计与ESG报告 (16)4.1 ESG报告概述 (17)4.2 内部审计与ESG报告的关系 (18)4.3 内部审计在ESG报告中的具体实践 (20)五、内部审计在ESG报告中的挑战与对策 (21)5.1 面临的挑战 (23)5.2 应对策略 (25)六、结论与建议 (26)6.1 研究结论 (27)6.2 对内部审计的建议 (29)6.3 对公司可持续发展和ESG报告的启示 (30)一、内容综述作为企业治理结构中的重要组成部分，其角色与功能随着企业可持续发展理念的普及和ESG（环境、社会和治理）报告的兴起而逐渐演变。
在当前经济环境下，内部审计不再仅仅局限于传统的财务审计，而是扩展到了对环境、社会和治理方面的风险管理和内部控制。
其目标是通过独立、客观的监督和评价活动，帮助企业实现经济、环境和社会的和谐共生，进而推动公司的可持续发展。
在ESG报告中，内部审计的角色尤为关键。
内部审计通过对企业环境保护、社会责任和良好治理实践的评估，可以确保这些非财务因素得到妥善管理，并为企业决策提供重要依据。
内部审计还可以通过识别和管理与环境、社会和治理相关的风险，降低企业的运营风险，提高企业的整体稳健性。
随着ESG报告的普及，投资者和其他利益相关者越来越关注企业的非财务表现。
内部审计在这一过程中发挥着桥梁作用，它可以将ESG信息转化为管理层和外部利益相关者都能理解的通用语言，从而增强企业的透明度和可信度。
浅谈浦东金桥事件的根由浅谈浦东金桥事件的根由
毕业论文题目：浅谈浦东金桥事件的根由目录1引言 (1)2浦东金桥事件 (1)2.1浦东金桥事件的内容 (1)2.2浦东金桥事件的影响 (2)3金桥事件分析 (2)3.1产生事件的内因 (2)3.2产生事件的内因 (3)4浦东金桥事件的启示 (3)4.1加强财务监督 (3)4.2金桥事件与财务监督 (4)5浦东金桥事件的教训 (4)结束语 (5)参考文献 (5)附件 (6)浅谈浦东金桥事件的根由[摘要]浦东金桥在2003年春节前夕的内部审计与稽核过程中，在银行年度对账的过程中发现了一件引起轰动的事情，子公司上海金桥出口加工区房地产发展有限公司约1500万左右的银行存款不翼而飞。
经调查某财务负责人涉嫌挪用公款所为，然而短短4年时间，浦东金桥确并没有发现，可见企业财务存在很大的问题。
为防止类似事件的发生，本文对浦东金桥事件进行分析并提出自己在财务方面的意见。
[关键词]财务管理财务监督1引言浦东金桥在2003年春节前夕的内部审计与稽核过程中，在银行年度对账的过程中发现了一件引起轰动的事情，子公司上海金桥出口加工区房地产发展有限公司约1500万左右的银行存款不翼而飞。
金桥房地产发展有限公司某财务负责人涉嫌挪用公款，遭拘捕。
该犯罪嫌疑人从1999年前就开始通过更改会计凭证等方式挪用公司资金，至今数额已达1500万元左右，且涉案金额1500万元只是公司的初步估算，目前还不能判断具体的损失金额。
我们对金桥事件进行，希望通过财务监督，揭示浦东金桥在财务活动、财务管理工作中存在的问题、不足，以及财务管理制度方面存在的薄弱环节，并有针对性地提出改进建议和补救措施，从而改善财务管理工作，提高财务工作质量。
通过财务监督，了解浦东金桥的各项财务活动是否符合有关法律、法规及制度的规定，有无违法乱纪现象，以促使企业自觉依法理财，保证企业财务活动的合法化及合理化，保证财政资金安全、合理、有效地使用。
2 浦东金桥事件2.1浦东金桥事件的内容每年的1月正是上海金桥出口加工区开发股份有限公司（浦东金桥，600639.SH）内部审计与制作年报的时间。
加强房地产企业内部审计的思考和建议
内部审计通过识别和评估组织面临的各种 风险，帮助管理层制定有效的风险管理策 略，减少潜在的损失。
改进内部控制
促进合规性
内部审计通过对组织的内部控制系统进行 审查和评估，发现潜在的缺陷和漏洞，提 出改进建议，帮助组织加强内部控制。
内部审计通过对组织的合规性进行审查， 确保组织遵守相关法律法规和行业标准， 避免合规性问题。
加强职业道德教育
02
加强内部审计人员的职业道德教育，提高其职业操守和道德水
平。
鼓励内部审计人员参加专业认证考试
03
鼓励内部审计人员参加国内外相关专业的认证考试，提高其专
业水平和竞争力。
推进内部审计信息化，提高审计效率和质量
建立内部审计信息系统
利用信息技术手段，建立内部审计信息系统，实现审计数据的自 动化处理和分析。
缺乏事后评估机制
内部审计不仅需要对各项业务进行事 前、事中的监督，还需要在事后进行 评估。但是，目前许多房地产企业缺 乏事后评估机制，无法及时发现和解 决潜在的风险。
04
加强房地产企业内部审计的对 策建议
完善内部审计机构设置，提高独立性和权威性
设立独立的内部审计部门
提高内部审计权威性
确保内部审计部门独立于其他业务部 门，避免利益冲突和干扰。
内部审计人员素质不高
缺乏专业审计人才
由于房地产企业内部审计的特殊性和复杂性，需要具备丰富专业知识和经验的审 计人员。但是，目前市场上高素质的审计人员相对较少，难以满足企业的需求。
培训机制不完善
一些房地产企业缺乏完善的内部审计人员培训机制，导致审计人员知识更新缓慢 ，无法适应不断变化的审计要求。
内部审计信息化程度低
等。
建议措施
上海通用金桥规章制度
上海通用金桥规章制度第一章总则第一条为规范公司内部管理，促进公司发展，提高公司绩效，根据公司章程和法律法规，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于上海通用金桥及其下属各部门、子公司等单位。
第三条公司员工应当遵守本规章制度，不得违反公司的管理制度和规定。
第四条公司在执行本规章制度时，应当坚持公平、公正、合理的原则，维护员工合法权益。
第五条公司员工应当依法维护公司的利益，不得损害公司的利益。
第六条公司员工在工作中应当遵守职业道德规范，严格保守公司的商业秘密。
第七条公司各级领导干部应当起到表率作用，严格执行规章制度，做到言传身教，以身作则。
第二章入职与离职第八条公司员工入职应当遵守公司招聘流程，认真填写入职材料，如实提供个人信息。
第九条公司员工入职后，应当接受公司的培训，了解公司的规章制度，熟悉公司的组织架构。
第十条公司员工在工作期间应当认真履行职责，完成工作任务，不得擅离职守，不得懈怠怠工。
第十一条公司员工应当遵守公司的考勤制度，按时上下班，不得迟到早退，不得旷工请假。
第十二条公司员工离职应当提前向公司提交辞职申请，经公司同意后按程序办理离职手续。
第十三条公司员工离职后，应当如实填写离职交接表，将工作交接给接替者，并清理个人工作区域。
第十四条公司员工离职后不得泄露公司的商业秘密，不得损害公司的声誉，不得从事与公司业务相冲突的活动。
第三章绩效管理第十五条公司实行绩效考核制度，员工应当按照公司的绩效考核标准，完成考核目标。
第十六条绩效考核结果将作为职工评定晋升、奖惩处分的依据，员工应当认真准备绩效考核材料，如实填写评定表。
第十七条公司将根据员工的绩效考核结果，给予不同程度的奖励或处罚，奖励包括晋升、加薪、表彰等，处罚包括降职、扣薪、警告等。
第十八条员工不得利用不正当手段干扰或影响绩效考核，不得以欺骗等方式获取绩效奖励。
第十九条员工有权对绩效考核结果进行申诉，公司将根据申诉内容作出重新评定决定。
第四章岗位设置与职责第二十条公司根据业务需求设立不同岗位，明确各岗位的职责、权限和工作要求。
财务案例研究典型案例及点评分析.doc
《财务案例研究》典型案例及点评分析同学们：为了帮助大家对《财务案例研究》课程的主要原理和中心内容能够很好地予以把握，中央电大为大家提供了近几年国内外出现的一些比较典型有关财务管理方面的案例，供大家参考。
以下是这些案例极其基本分析思路，资料来自于2004年5月中旬中央电大在线网站本课程案例研究在线讨论[要求] 请运用所学原理对下列各案例进行点评案例一监督与制衡——探寻浦东金桥事件的根由案例资料：每年的1月正是上海JQCHKJGQ开发股份有限公司内部审计与制作年报的时间。
与过去不同的是，PDJQ在2003年春节前夕的内部审计与稽核过程中，在银行年度对账的过程中发现了一件引起轰动的事情，子公司上海JQCHKJGQ房地产发展有限公司约1500万左右的银行存款不翼而飞。
2003年1月30日，上海JQCHKJGQ房地产发展有限公司某财务负责人涉嫌挪用公款，遭拘捕。
该犯罪嫌疑人从1999年前就开始通过更改会计凭证等方式挪用公司资金，至今数额已达1500万元左右，在遭逮捕前，犯罪嫌疑人已有两月之久没到公司上班，或许正是这引起了公司的怀疑。
涉案金额1500万元只是公司的初步估算，目前还不能判断具体的损失金额，PDJQ及下属于公司JQ房地产发展有限公司对目前情况讳莫如深。
案例二美国在线与时代华纳合并的财务思考案例资料：互联网巨头美国在线（AOL）与传媒巨人时代华纳（Time Warzler）在2000年1月10日宣布了合并计划。
合并后的新公司命名为“美国在线时代华纳公司”（AOL TimeWarner），被媒体称为全球第一家面向互联网世纪的综合性大众传播及通信公司。
时代华纳是一家具有70年历史的老牌媒体集团，它拥有CNN（美国有线电视网）、卡通电视台、华纳兄弟电影公司、《人物》杂志、《财富》杂志、《娱乐周刊》等著名报刊，它早在1994年就意识到网络的发展前景，将旗下的主要媒体打包放在www． 网站中，这甚至要早于绝大多数网络公司的诞生。
合规管理中的内部审计方法与策略研究
Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ合规管理中的内部审计方法与策略研究张㊀兰(上海爱建信托有限责任公司ꎬ上海㊀２０００３０)摘㊀要:内部审计在合规管理中具有关键地位ꎮ通过全面审视风险ꎬ加强监督与执行ꎬ以及提供改进建议ꎬ内部审计能够预防合规风险㊁提高执行力ꎮ而采用综合性审计㊁风险导向审计和持续性审计等方法ꎬ结合数据分析技术㊁风险导向指标和自评自查机制等应用措施ꎬ则进一步优化了合规流程ꎮ因此合规管理与内部审计的紧密结合ꎬ为企业适应法规变化㊁保持稳健发展提供了有力支持ꎮ关键词:合规管理ꎻ内部审计方法ꎻ应用策略中图分类号:Ｆ２３９.４５㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀文章编号:１６７１－６７２８(２０２３)２０－０１４６－０４㊀㊀在当今复杂多变的商业环境中ꎬ合规管理对企业的可持续发展至关重要ꎮ合规管理涉及遵循法律法规㊁行业标准和内部政策ꎬ以确保组织行为合法㊁诚信和符合道德标准ꎮ而内部审计作为独立㊁客观的评估机制ꎬ对有效监督和提升合规管理的水平具有不可替代的作用ꎮ文章将探讨内部审计在合规管理中的关键性ꎬ以及应用内部审计方法的措施ꎬ以实现更加有效的合规管理ꎮ一㊁合规管理和内部审计的联系合规管理和内部审计是企业内部控制与风险管理体系中两个关键的组成部分ꎮ它们之间存在密切的关系ꎬ相互支持㊁互相促进ꎬ共同确保企业运营的合法性和合规性ꎮ首先ꎬ合规管理和内部审计有着共同的目标ꎬ即保障企业的合规性ꎮ合规管理是指企业按照法律㊁法规㊁政策和内部规定ꎬ开展经营活动ꎬ遵循商业道德ꎬ履行社会责任的过程ꎮ而内部审计是通过独立㊁客观地审查和评估ꎬ确认组织的内部控制㊁风险管理和合规管理是否有效ꎬ并提出改进意见[１]ꎮ两者共同确保企业在经营过程中遵循法律法规ꎬ不违反相关规定ꎬ从而维护企业的声誉和利益ꎮ其次ꎬ合规管理和内部审计之间存在相互依赖的关系ꎮ合规管理部门负责制定㊁实施和监督合规政策和措施ꎬ确保企业各项经营活动符合法律法规和内部规章制度ꎮ而内部审计部门在执行审计计划时ꎬ依赖合规管理部门提供的相关政策㊁规定和操作流程ꎬ以确定内部控制的有效性ꎮ同时合规管理部门还能通过与内部审计部门的沟通和合作ꎬ将合规风险纳入审计计划ꎬ并跟踪内部审计发现的合规问题的整改情况ꎮ二㊁合规管理中应用内部审计的必要性(一)全面审视合规风险内部审计作为独立的内部控制机制ꎬ其目标是评估和提高组织运作的有效性㊁风险管理和内部控制过程的有效性ꎮ合规风险是组织面临的潜在威胁ꎬ包括但不限于法规遵循㊁道德规范㊁利益冲突㊁信息安全等方面的风险ꎮ一是内部审计通过深入了解组织内部运作和业务流程ꎬ以及与外部利益相关者的互动ꎬ能够全面识别潜在的合规风险ꎮ审计人员运用专业知识和技能ꎬ对组织的政策㊁程序和行为进行审查ꎬ确保其与适用法律法规㊁道德准则和内部政策相符ꎮ在这个过程中ꎬ审计人员广泛收集信息ꎬ与各个部门和层级的人员进行沟通ꎬ以全面了解组织的运作现状ꎮ二是通过全面审视ꎬ内部审计能够提前发现合规风险ꎬ预防潜在问题的发生ꎮ审计人员识别出的合规问题可以作为预警信号ꎬ及时提醒管理层和合规部门采取必要的措施来应对风险ꎮ这有助于避免合规违规行为的发生ꎬ减少组织可能面临的法律责任和声誉风险ꎬ从而保护组织的利益ꎮ三是内部审计还可以通过评估合规管理的有效性ꎬ发现潜在的合规漏洞和薄弱环节ꎮ审计人员可以对合规管理体系的设计和实施进行审查ꎬ检查其是否足够全面㊁系统和有效ꎮ如果６４１Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ发现了合规管理的不足之处ꎬ审计人员可以提供改进建议ꎬ推动组织加强合规管理的措施ꎬ确保其适应不断变化的法规环境和业务需求ꎮ(二)加强合规监督与执行内部审计部门作为独立的第三方ꎬ在合规管理中扮演着监督者和顾问的角色ꎬ确保组织在法规遵循㊁道德准则㊁利益冲突等方面的合规性ꎮ通过审计结果的反馈ꎬ内部审计能够推动管理层积极落实改进措施ꎬ提高合规管理的执行力ꎮ一是内部审计通过监督合规政策和措施的执行情况ꎬ确保组织遵守适用法律法规和道德准则ꎮ审计人员对各个业务部门和职能部门进行审核ꎬ检查其是否按照规定程序执行合规政策ꎮ同时审计人员对合规管理的流程和数据进行验证ꎬ以确保组织数据的准确性和合规性ꎮ这种监督机制有助于发现合规管理中的薄弱环节和潜在问题ꎬ及时采取措施加以改进ꎮ二是内部审计通过审计结果的反馈ꎬ推动管理层加强合规管理的执行力ꎮ审计人员将审计结果报告提交给管理层和合规部门ꎬ指出问题所在ꎬ并提出改进建议ꎮ这些报告促使管理层认识到合规风险的重要性ꎬ并督促其采取积极的措施解决问题ꎮ管理层会对审计结果进行认真分析ꎬ并制定改进计划ꎬ确保合规政策得到有效执行ꎮ三是内部审计作为独立的第三方ꎬ其结果和意见具有权威性和中立性ꎮ这使得管理层更加倾向于重视审计结果ꎬ认真对待合规问题ꎬ避免对内部审计结果进行干预ꎮ并且这种独立性有助于确保合规管理的监督和执行过程不受内部利益的干扰ꎬ从而保证审计结果的客观性和公正性ꎮ(三)持续改进合规流程内部审计部门通过深入了解组织内部运作和审查合规管理流程ꎬ能够发现合规管理中的不足和潜在问题ꎬ并提供针对性的改进建议ꎮ这些建议有助于优化合规流程和制度ꎬ提高合规管理的效率和灵活性ꎬ使组织能够适应不断变化的法规环境ꎮ一是内部审计可以识别合规管理中的风险和漏洞ꎮ通过对组织各个层面和业务部门的审计ꎬ内部审计人员能够发现合规管理中可能存在的问题和潜在风险ꎮ他们可以评估合规政策的执行情况ꎬ检查是否存在利益冲突㊁道德准则和法规遵循等方面的问题ꎮ这样的识别有助于及早发现合规管理的薄弱环节ꎬ并提前采取措施加以改进ꎮ二是内部审计还能帮助提高合规管理的效率和灵活性ꎮ通过审查合规流程ꎬ审计人员可以发现流程中的瑕疵冗余ꎬ提出简化流程的建议ꎬ从而提高合规管理的效率ꎮ此外ꎬ他们可以评估合规管理的灵活性ꎬ看是否能够适应不断变化的法规环境ꎮ通过合规管理的优化ꎬ组织可以更加迅速地调整和适应法规的变化ꎬ降低合规风险ꎮ三㊁合规管理中的内部审计方法(一)综合性审计综合性审计方法是一种全面性的审计方式ꎬ将合规管理纳入整体风险管理和内部控制体系中ꎬ强调审计的全局性和战略性ꎮ通过综合性审计ꎬ内部审计部门可以更好地衔接合规与业务运营ꎬ从而提高合规管理的有效性和适应性ꎮ实践中需要注意以下几点:第一ꎬ综合性审计方法使得审计人员能够全面了解组织的战略目标和运营模式ꎬ深入了解组织的核心业务和风险特征ꎮ这使得审计人员能够将合规管理与组织的战略目标相一致ꎬ避免单纯追求合规而忽视业务运营的情况发生ꎮ同时综合性审计将合规风险与其他业务风险相结合ꎬ形成全面的风险评估ꎬ有助于确定合规管理的优先级和重点领域ꎬ确保合规管理与整体风险管理相协调ꎮ第二ꎬ综合性审计方法强调内部控制体系的完整性和有效性ꎮ合规管理必须建立在稳健的内部控制基础之上ꎬ只有在整体控制体系有效的前提下ꎬ合规管理才能得到充分执行ꎮ通过审计整体控制体系ꎬ发现其中存在的缺陷和薄弱环节ꎬ对合规管理提出有效改进建议ꎬ从而提高合规管理的效率和质量ꎮ第三ꎬ综合性审计方法使得内部审计部门能够与各个业务部门进行更密切的合作与沟通ꎮ审计人员可以与业务管理层共同制定合规目标和策略ꎬ确保合规管理与业务运营的衔接与协调ꎮ这种协作模式有助于形成共识ꎬ增强合规意识ꎬ促进合规文化的落实ꎬ从而提高组织内部合规管理的效能和灵活性ꎮ(二)风险导向审计风险导向审计是一种高效的审计方法ꎬ有限的审计资源聚焦在高风险领域ꎬ以确保审计工作更有针对性和高效性ꎬ集中关注最重要的合规风险ꎮ实践中需７４１Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ要注意以下几点:第一ꎬ风险导向审计将审计资源优先分配给那些被认为是高风险领域的业务和流程ꎮ在庞大而复杂的组织中ꎬ合规风险可能存在于各个方面ꎬ但并非所有风险都是同等重要的ꎮ通过风险导向审计ꎬ审计部门能够通过风险评估和优先级排序ꎬ明确哪些领域的合规风险对组织最具威胁性ꎮ这使得审计人员能够有针对性地开展审计工作ꎬ集中资源解决最重要的合规问题ꎬ提高审计的精准度和效率ꎮ第二ꎬ风险导向审计强调与风险管理的紧密结合ꎮ审计与风险管理是相辅相成的ꎬ风险管理提供了审计工作的指引和依据ꎬ而审计结果反过来也为风险管理提供监督和改进的建议ꎮ通过将风险导向融入审计过程ꎬ审计部门可以更好地理解和评估组织内部的合规风险ꎬ并与风险管理部门进行密切合作ꎮ这样的协作有助于确保合规管理和风险管理相互协调ꎬ形成全面的风险防控体系ꎮ第三ꎬ风险导向审计鼓励持续监测和迭代改进[２]ꎮ合规风险是一个不断变化的过程ꎬ新的风险可能随着外部环境和内部业务的变化而出现ꎮ风险导向审计强调持续性ꎬ审计工作不应仅限于定期的例行审计ꎬ还应该包括对合规风险的持续监测和评估ꎮ通过不断地监测合规风险的变化ꎬ审计部门能够更加敏锐地发现新的风险ꎬ及时采取措施进行干预和改进ꎬ确保合规管理始终处于有效状态ꎮ(三)持续性审计持续性审计是一种定期监测合规管理执行情况的审计方法ꎬ强调持续不断地对组织内部的合规控制和政策执行进行审计ꎬ以确保合规管理的持续有效性ꎮ实践中需要注意以下几点:第一ꎬ持续性审计强调审计工作的连续性和频率ꎮ相比于传统的一次性审计ꎬ持续性审计将审计过程转变为一个连续性地监测活动ꎮ审计人员会在一定的时间间隔内进行多次审计ꎬ如每月㊁每季度或每年进行一次审计ꎮ这种定期的审计可以帮助组织及时发现合规问题ꎬ防止问题滋生蔓延ꎬ减少潜在的风险ꎮ第二ꎬ持续性审计注重对改进措施的跟踪评估ꎮ合规管理往往需要组织采取一系列的改进措施来解决问题和强化合规控制ꎮ持续性审计不仅关注问题的发现ꎬ更关注解决问题的过程和效果ꎮ审计人员会跟踪之前发现的问题ꎬ评估管理层采取的改进措施是否有效ꎬ是否取得了预期的效果ꎮ通过持续地评估ꎬ组织可以了解到改进措施的成效ꎬ并在必要时进行调整和改进ꎬ从而提高合规管理的有效性ꎮ第三ꎬ持续性审计强调审计结果的及时反馈和沟通ꎮ审计人员在每次审计后ꎬ会向管理层提供审计结果和发现的问题ꎮ这种及时地反馈和沟通可以帮助管理层了解合规管理的状况ꎬ发现潜在的风险和问题ꎬ并能够及时采取措施加以解决ꎮ并且审计人员还可以向管理层提供建议和指导ꎬ帮助其改进合规管理ꎬ并在下一次审计时看到改进的成果ꎮ四㊁合规管理中的内部审计方法的应用措施(一)数据分析技术应用在合规管理中ꎬ数据分析技术的应用对内部审计至关重要ꎮ传统的审计方法可能需要大量时间和人力投入ꎬ而且很难对大规模数据进行全面分析ꎮ但是随着企业信息化程度的提高ꎬ海量数据涌现成为常态ꎬ内部审计必须跟上时代的步伐ꎬ以更高效和精确的方式发现合规风险ꎮ该措施的实施内容分别为以下几点:(１)数据分析技术赋予了审计人员更强大的数据处理能力ꎮ审计人员可以利用数据挖掘㊁机器学习和人工智能等技术ꎬ对大量数据进行快速筛选和清洗ꎬ过滤掉不相关的信息ꎬ聚焦在合规审计中最重要的数据上ꎮ这样一来ꎬ审计人员能够更加高效地发现潜在的合规问题ꎬ节省大量时间和精力ꎮ(２)数据分析技术能够识别异常模式和潜在风险ꎮ审计人员可以建立数据模型和算法ꎬ对历史数据进行分析ꎬ找出不符合正常规律的数据模式和异常行为ꎮ这些异常模式可能隐藏着合规违规的线索ꎬ通过数据分析ꎬ审计人员能够更准确地定位潜在风险点ꎬ有针对性地开展审计工作ꎬ减少漏审和误审的可能性ꎮ(３)数据分析为审计提供了更广阔的视角ꎮ传统审计可能只能涵盖一小部分样本数据ꎬ难以对整体情况进行全面把握ꎮ而数据分析技术可以覆盖大规模数据ꎬ并从中发现更深层次的关联和规律ꎮ这有助于审计人员对合规问题的本质有更深入的理解ꎬ从而８４１Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ制订更加全面和有效的合规管理措施ꎮ(二)设定风险导向指标设定风险导向指标能够将审计资源集中在高风险领域ꎬ提高审计的针对性和效率ꎬ并促进业务部门与内部审计的密切合作ꎮ该措施的实施内容分别为以下几点:(１)通过设定风险导向指标ꎬ内部审计能够更加聚焦于高风险领域ꎮ合规风险是企业面临的主要挑战之一ꎬ但由于资源有限ꎬ无法对所有业务和流程进行全面审计ꎮ因此ꎬ制订具体的风险导向审计指标至关重要ꎮ这些指标应当综合考虑业务特点和合规风险ꎬ明确优先审计的业务领域和重点环节ꎮ通过集中资源在高风险领域开展审计ꎬ能够更早地发现潜在合规问题ꎬ防患于未然ꎮ(２)风险导向指标的设定还需要与业务部门紧密合作ꎮ内部审计部门通常是独立的第三方ꎬ缺乏对业务细节的深入了解ꎮ因此ꎬ与业务部门合作制定风险导向指标是必要的ꎮ业务部门能够提供关于业务流程和实际操作的重要信息ꎬ帮助审计部门更准确地确定高风险领域ꎮ同时ꎬ通过与业务部门的合作ꎬ审计人员能够更好地理解业务目标和挑战ꎬ为业务部门提供更有针对性的合规建议ꎮ(３)风险导向指标的设定需要综合考虑合规目标和策略ꎮ合规管理应当与企业的战略目标相一致ꎬ确保业务运营的合规性ꎮ因此在设定风险导向指标时ꎬ内部审计部门应当与高层管理层合作ꎬ明确合规目标ꎬ并制订相应的审计计划ꎮ这样可以确保审计工作不仅关注当前的合规问题ꎬ还能够为企业长远发展提供战略性的合规建议ꎮ(三)风险自评和自查机制风险自评和自查机制可以在内部审计过程中发挥重要作用ꎮ通过引入风险自评和自查ꎬ各部门可以主动评估和检查自身的合规风险ꎬ将自查结果作为内部审计的参考依据ꎬ从而在合规管理中形成闭环ꎮ该措施的实施内容分别为以下几点:(１)风险自评和自查机制能够减轻审计压力ꎮ随着企业规模的不断扩大和业务复杂性的增加ꎬ内部审计部门面临越来越大的审计任务ꎮ如果仅依靠内部审计部门进行全面审计ꎬ工作量将变得十分庞大ꎮ而通过引入风险自评和自查ꎬ各部门可以在日常运营中对自身合规风险进行评估和自查ꎮ这样一来ꎬ内部审计部门可以更加集中精力在高风险领域进行审计ꎬ提高审计的针对性和效率ꎮ(２)风险自评和自查机制能够促使各部门主动改进合规问题ꎮ自查结果的产生将直接反映各部门合规管理的实际情况ꎬ包括合规问题的存在和解决程度ꎮ当各部门意识到自身存在合规问题时ꎬ将更有动力主动采取改进措施ꎬ提高合规水平[３]ꎮ这种自我改进的机制可以促使各部门形成良好的合规意识ꎬ积极参与合规管理ꎬ形成合规管理的闭环ꎮ(３)风险自评和自查机制还能够提高合规管理的透明度和整体效率ꎮ各部门自查的结果可以向内部审计部门报告ꎬ并作为内部审计的参考依据ꎮ这样可以增加合规管理的透明度ꎬ让高层管理层更好地了解合规情况ꎮ同时ꎬ内部审计部门在制定审计计划时可以参考自查结果ꎬ将审计重点放在各部门合规风险较高的领域ꎬ进一步提高审计效率ꎮ五㊁结论综上所述ꎬ通过全面审视合规风险㊁加强监督与执行ꎬ以及提供宝贵的改进建议ꎬ内部审计确保组织健康运转ꎮ应用综合性审计㊁风险导向审计和持续性审计等方法ꎬ加上数据分析技术㊁风险导向指标和自评自查机制等应用措施ꎬ进一步提高合规管理的效率与灵活性ꎮ内部审计与合规管理的密切配合ꎬ有助于企业在复杂多变的法规环境中稳健发展ꎮ参考文献:[１]叶璐.企业内部审计与合规管理互动的必要性及路径[Ｊ].大众投资指南ꎬ２０２３(４):１６１－１６３.[２]周瑜君.企业合规管理与内部控制建设整合研究[Ｊ].审计与理财ꎬ２０２２(６):５４－５６.[３]黄胜忠ꎬ龚婷婷.企业内部审计与合规管理互动必要性及实现路径[Ｊ].财会通讯ꎬ２０１８(１３):８２－８４.作者简介:张兰(１９７３ ㊀)ꎬ女ꎬ汉族ꎬ四川绵阳人ꎮ主要研究方向:内部审计体系和机制的建立和管理ꎮ９４１。
集团内部审计存在的问题及对策分析
集团内部审计存在的问题及对策分析一、集团内部审计存在的问题1. 人员素质不高。
在集团内部审计中，由于审计工作需要专业的财务、经济、法律等方面的知识，但是很多审计人员并没有经过系统的专业培训，或者培训质量较差，导致了审计人员的素质整体偏低，难以胜任复杂的审计工作。
2. 审计流程不规范。
由于集团内部审计工作的复杂性，审计流程一旦出现问题，很容易导致审计工作的混乱和失误。
在审计过程中，有些审计人员可能会出现疏忽大意，导致审计工作的遗漏和错误。
3. 缺乏独立性和客观性。
在集团内部审计中，由于审计人员很可能是企业内部的员工，审计人员对审计对象存在依赖关系，可能出现一定的利益冲突，导致审计结果的客观性和独立性受到影响。
4. 审计技术滞后。
审计技术的不断发展和更新，但是在一些企业，集团内部审计的技术始终没有得到有效的更新和应用，导致审计工作的效率和质量无法得到有效提升。
5. 缺乏系统的风险管理机制。
在集团内部审计中，很多企业缺乏完善的风险管理机制，审计工作往往只是被动地发现问题，而缺乏主动的风险防范和控制措施。
1. 提高审计人员的素质。
针对审计人员素质不高的问题，企业可以加强对审计人员的培训和教育，提高其专业素养和业务水平。
企业还可以引进外部的审计专家和顾问，为内部审计工作提供专业的指导和支持。
2. 规范审计流程。
企业可以建立和完善集团内部审计的制度和流程，明确各个审计环节的职责和权限，防范审计工作的失误和疏漏。
企业还可以采用信息化的手段，提高审计工作的规范化和自动化水平。
3. 强化独立性和客观性。
企业可以建立独立的审计部门，提高审计工作的独立性和客观性。
企业还可以建立有效的激励和约束机制，促使审计人员客观公正地开展审计工作。
4. 更新审计技术。
企业可以加大对审计技术的投入，引进最新的审计工具和方法，提高审计工作的效率和质量。
企业还可以开展内部的技术应用培训，提高内部审计人员对审计技术的理解和应用能力。
5. 建立完善的风险管理机制。
上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区内部审计管理办法(暂行)》的通知-
上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区内部审计管理办法(暂行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区内部审计管理办法（暂行）》的通知区政府各委、办、局，各功能区域管委会，各直属公司，各街道办事处、镇政府：现将《浦东新区内部审计管理办法（暂行）》印发给你们，请认真按照执行。
二○○八年十一月二十五日浦东新区内部审计管理办法（暂行）第一章总则第一条为加强内部审计，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，维护财经运行秩序，促进廉政建设，提高管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规规定，结合浦东新区实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部审计，是指单位内部依法独立开展监督和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的活动。
第三条本办法适用于浦东新区行政区域内的国家机关，事业单位，国有企业及国有资本占控股地位或主导地位的企业，管理使用财政资金及社会公共资金的社会团体和其他组织。
第四条单位主要负责人或权力机构直接领导本单位的内部审计工作，对建立健全本单位内部审计制度以及审计报告、审计决定的真实性、合法性、完整性负责。
第五条浦东新区审计局指导和监督新区内部审计工作。
第六条浦东新区内部审计师协会依照章程为内部审计工作提供执业指导和服务，依法履行行业管理职能。
第七条内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则。
第二章内部审计机构和人员第八条下列单位应当设立内部审计机构：（一）财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位；（二）管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织；（三）国有企业及国有资本占控股地位或主导地位的企业；（四）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。
上市公司治理结构与内部审计关系的探讨
及 自身健康有效运作的需要 ，国家证监会与有关部门颁布 了
一
决 策权 并 向股东 大 会 负 责 ；监事 会应 代 表 全体 股 东 履 行对 董
系列的法规 、 准则 ， 中证监会等颁布的《 其 上市公 司治理准 事 及 经 营高 管人 员的监 督 权 ； 司 总经 理 不得 兼 任 董事 长 ， 公 不
内部 审计 是 审计 的 一种 分 类 形式 ，同样 符 合 审计 的本 质 与 审计 关 系 。从 审计 本 质讲 ， 它也 是 一种 经 济监 督 ， 表现 形 但
比如 评 从 在上市公 司的表现形式是股东大会 、 董事会、 监事会及经营管 式 反 映 在 经济 控 制 方 面 ， 具 有 监 督 、 价 与 控 制 职 能 ；
一
Ａ
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上市公 司治理结构 与 内部审计关系的探讨
上海金桥 （ 团） 限公 司 集 有 王文博
【 摘
要】 国内外 的实践 经验证 明 ： 上市公 司的治理结构是 否完善 与企业经营风险的大小有 着密切 的关系， 内 审计对 于完善公 司 而 部
的治理结构有着不可替代的作用。文章就上市公 司内部 审计在公 司治理结构 中的位置、 内容 、 用以及 带来的启 示作 了探讨和 阐述 作 、
则 》 为重 要 ， 为 ， 尤 因 这个 准 则 基 本 阐 明 了现 阶 段 我 国上 市 公 能 履 行重 大 问题 的 决策 权 ， 按 照 董事 会 的决 议 要 求 ， 应 履行 执
司治理结构的框架及主要 内容 ， 如股东大会 、 董事会、 监事会 、
公 司 管理 层 的 工作 性 质 和关 系 ，明确 了公 司 董事 会 下设 立 审 计 委 员会 ， 负责 与 监督 内部 审计 工作 的实 施 。在 这种 情 况 下 ， 如 何 处理 好 上 市公 司 治理 结 构 与 内部 审计 的 关 系 ，如何 发 挥
11-浦东金桥-内控管理制度
金桥出口加工区开发股份有限公司 内部控制管理制度（二○○七年十月）目录第一章 总 则 (3)第二章 管理机构及职责 (3)第三章 内部控制的内容 (3)第一节 环境控制 (4)第二节 业务控制 (5)第四章 其他主要的控制活动 (7)第一节 对下属企业的管理控制 (7)第二节 关联交易的内部控制 (8)第三节 对外担保的内部控制 (10)第四节 募集资金使用的内部控制 (11)第五节 对外投资的内部控制 (12)第六节 信息披露的内部控制 (12)第五章 内部控制的检查和披露 (13)第六章 附则 (14)第一章 总 则第一条 为加强公司内部控制，促进公司规范运作，防范和化解各类风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《上市规则》）、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《内控指引》）等规定，结合公司自身经营管理的特点，制定本制度。
第二条 内部控制是指董事会、监事会、高级管理人员及全体员工为保证公司战略目标的实施，以及实现遵守国家法律法规及其他相关规定，提高公司经营效益及效率，保障公司资产安全；确保公司信息披露的真实、准确、完整和目标，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。
第三条 本制度的制定坚持架构清晰、控制有效、系统完整、切实可行的原则。
第四条 董事会对内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章 管理机构及职责第五条 董事会下设审计委员会，为公司内部控制制度的日常检查监督领导机构。
第六条 公司设置审计部门，负责公司内部控制制度的检查监督日常工作。
审计部门在审计委员会授权下对内部控制的执行情况进行检查和评价，对内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
第三章 内部控制的内容第七条 公司内部控制主要包括环境控制、业务控制等内容。
第八条 为确保内控制度的有效执行，公司实施各种控制活动，包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效考核等。
浦东金桥案例分析
浦东金桥以房地产开发、经营、销售、出租和中介、 土地使用权投资、市政基础设施建设、工程承包和建筑 装璜、投资兴办各类国家政策允许的企业、保税仓库、 仓储运输、综合性商业、娱乐业、餐饮旅馆业、出租车、 转口贸易及各类咨询为经营范围，主营浦东金桥开发区 内土地使用权投资、房产开发。公司成立以来，业务发 展迅速，资产总额和主营业务收入每年较大幅度增长， 业务在以土地开发为主的同时已转向获利更高的房产业， 并进一步向上海市其他地区以及外省市辐射。 在发展主业的同时，其他业务也有所发展。在发展 计划方面，根据金桥出口加工区的＂一线两面，三年连 片，形成规模的战略。＂金桥出口加工区将成为一个初 具规模的新兴产业基地，公司将充分利用良好的投资环 境，大力发展第三产业，投资兴办金融业、房地产业、 商业服务业。
浦东金桥案例分析
公司概况
• 浦东金桥是由上海金桥加工区开发公司于 1992年11月经股份制改造后成立的公众股 份公司。金桥出口加工区是经上海市政府 批准的浦东新区中三个先行重点开发小区 之一，公司1992年实际投资开发了1.9平方 公里，累计开发了11 平方公里。 金桥联合 投资公司为公司的一控股企业。
事件的由来
• 每年的1月正是上海金桥出口加工区开发股 份有限公司内部审计与制作年报的时间。 与过去不同的是，浦东金桥在2003年春节 前夕的内部审计与稽核过程中，在银行年 度对账的过程中发现了一件引起轰动的事 情，子公司上海金桥出口加工区房地产发 展有限公司约1500万左右的银行存款不翼 而飞。
2003年1月30日，上海金桥出口加工区房地产 发展有限公司某财务负责人涉嫌挪用公款，遭拘捕。 该犯罪嫌疑人从1999年前就开始通过更改会计凭证 等方式挪用公司资金，至今数额已达1500万元左右， 在遭逮捕前，犯罪嫌疑人已有两月之久没到公司上 班，或许正是这引起了公司的怀疑。涉案金额1500 万元只是公司的初步估算，目前还不能判断具体的 损失金额，浦东金桥及下属于公司金桥房地产发展 有限公司对目前情况讳莫如深。
商业银行内部审计研究分析—以浦发银行为例
摘要随着商业银行的发展，作为商业银行内部控制体系的重要组成部分,内审作为实现组织效能的重要手段也获得了长足发展，在推动商业银行走向国际化进程中发挥着越来越重要的作用，为更好的适应商业银行发展的需要，必须进一步加强和改进商业银行的内部审计，商业银行由于地区跨度过大，分行层次过多.有效管理如此庞大的分支机构明显有相当的难度，商业银行在对内部审计上缺乏针对性和灵活性。
由于风险控制的不全面，随着我国内部审计体系的不断完善,商业银行内部审计面临着越来越多的行业规范,针对商业银行内部审计体系规范进行了总结,依托于现有的审计背景，理清了发展思路，针对存在的问题，结合内审发展趋势，提出了促进发展的对策建议，希望能对加强和改进内部审计发挥一些建设性作用。
关键词:商业银行内部审计审计现代化AbstractAlong with the development of the commercial bank, as an important component of the commercial Banks internal control system, internal audit, as one of the important ways to achieve organizational effectiveness has gained great progress, in promoting the internationalization of commercial Banks to play an increasingly important role, to better adapt to the needs of the development of commercial Banks, must further strengthen and improve the internal audit of commercial Banks, commercial Banks due to the large area span, the branch level too much. Effective management of such a large branch obviously considerable difficulty, commercial Banks in the lack of pertinence and flexibility on the internal audit. Because of the risk control is not comprehensive, with the constant improvement of internal audit system in our country, commercial Banks internal audit is facing more and more industry norms, in view of the commercial bank internal auditing system specifications are summarized, based on the existing audit background, clarify the development ideas, in view of the existing problems, combining with the development trend of internal audit, puts forward some countermeasures to promote the development of the recommendations, hope to strengthen and improve the internalaudit play a constructive role.Key words:Commercial Bank Internal Audit Modernize Audit一、总论（一）选题背景及意义1.选题背景1983年自中央审计署成立以来，内审在我国迅速发展起来，多种审计的概念渐渐进入到人们的视野中，审计也深入到人们生产生活的方方面面。
关于强化会计监督的思考
关于强化会计监督的思考作者：林闽渝来源：《价值工程》2012年第22期摘要：本文通过对会计监督的体系构成及产生的原因、会计监督存在问题的原因分析，提出强化会计监督的必要性，一定要从加快完善法律体系、保障企业内部会计监督机制发挥有效作用、会计监督中单位负责人有明确的职责、强化外部监督等几个方面着手。
关键词：会计监督；现状；原因；对策中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）22-0160-020 引言会计监督是在法律允许的范围内，会计机构、会计人员行使的正当职权，它是一种经济监督形式或活动，是构成经济监督的一个要素，也是我国经济监督体系中最主要、最直接的监督手段。
1 强化会计监督的重要意义1.1 会计监督的涵义及体系构成会计监督是指会计作为一种经济监督形式所具有的职能作用。
它具有更广泛的意义，它不仅仅是指会计作为一种监督主体对被监督对象进行的监督活动，还指会计被其他经济监督形式进行的再监督，此时会计为被监督对象。
会计监督属于经济监督系统中的一部分，它自己又可形成一个完整体系，有内部会计监督和外部会计监督之分。
内部会计监督系统主要是依据内部审计、会计等，对本单位的会计资料和会计工作及从中反映出的的经济活动进行监督，是微观层面上的。
它的主要意义是建立单位的“自控”机制，不仅能够为单位内部活动进行监督，还能够维护单位其它利益相关主体的利益。
但是，单位内、外部利益主体之间是有利益冲突的，当单位内部人员合谋时，这种“自控”机制就不起作用了，因而高效的“外控”机制就诞生了，即外部会计监督系统，它的主要职责是对经济活动进行再监督。
外部会计监督系统主要是指经授权或者受托的国家有关部门、中介组织等，对指定的某些单位进行的一种经济监督，其监督内容主要包括会计工作和会计资料及其所体现的经济活动。
外部会计监督系统的执行者与被监督单位不是同一主体，它的监督的对象是单位整体，实际上就是对单位内部会计监督进行的再监督。
上海市浦东新区人民政府批转审计局关于进一步加强浦东新区内部审计工作实施意见的通知
上海市浦东新区人民政府批转审计局关于进一步加强浦东新区内部审计工作实施意见的通知文章属性•【制定机关】上海市浦东新区人民政府•【公布日期】2004.05.18•【字号】浦府[2004]75号•【施行日期】2004.05.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文上海市浦东新区人民政府批转审计局关于进一步加强浦东新区内部审计工作实施意见的通知（浦府[2004]75号）区政府各委、办、局，外高桥保税区管委会、张江园区办、金桥管委会，各街道办事处、镇政府：浦东新区审计局《关于进一步加强浦东新区内部审计工作实施意见》已经区政府同意，现转发给你们，请按照实施。
二○○四年五月十八日关于进一步加强浦东新区内部审计工作实施意见为进一步加强浦东新区内部审计（以下简称“内审”）工作，根据国家审计署《关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第4号），结合浦东新区实际，提出如下实施意见：一、内审工作总体要求：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，根据《中华人民共和国审计法》和国家审计署《关于内部审计工作的规定》，健全和完善内部审计制度，依法独立监督和评价本单位及所属单位财政、财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性，加强经济管理，实现经济目标。
以经济工作为中心，突出对重大项目和重要经济活动的内审监督，充分发挥内部审计的内控制衡作用。
二、内审工作按行政隶属关系或者资产纽带关系，实行分层指导、监督管理。
（一）浦东新区审计局负责指导和监督全区内审工作。
主要职责：1、负责直接指导和监督各委办局、开发公司、人民团体以及行政学院（教育培训中心）的内审工作。
2、负责浦东新区内部审计协会的管理，具体指导和监督内审协会抓好政策调研、行业规范、岗位资格培训、后续教育、业务研讨、经验交流和评比表彰等工作。
（二）各委办局、人民团体和行政学院（教育培训中心）负责领导并组织实施本单位及所属单位的内审工作。
内审的困难和建议
内审的困难和建议：
缺乏有效的内部审计框架和流程，导致审计过程混乱，无法有效评估企业的风险和合规性。
内部审计人员缺乏专业知识和经验，无法对审计过程进行有效的指导和支持。
内部审计人员的工作负担过重，缺乏足够的时间和资源来开展审计工作。
内部审计人员与管理层的沟通不畅，导致审计结果无法及时得到反馈和解决。
内部审计人员的角色和职责不够明确，导致审计工作缺乏专业性和独立性。
建议：
建立有效的内部审计框架和流程，确保审计过程的规范性和有效性。
加强内部审计人员的培训和专业能力提升，提高审计工作的质量和效果。
优化内部审计人员的工作流程和资源配置，提高工作效率和质量。
加强与管理层的沟通和协调，确保审计工作的及时性和有效性。
明确内部审计人员的角色和职责，保障审计工作的独立性和专业性。
公司内部审计问题分析(5篇)
公司内部审计问题分析（5篇）篇1：公司内部审计问题分析公司内部审计问题分析一、公司治理与内部审计(一)公司治理：公司治理(Corporate Governance)亦被称为公司治理机制、公司治理结构、公司督导机制、法人治理结构等，是关于如何治理公司实体、特别是有限责任公司的过程，即运用权力指导公司的方向，监督管理人员的行动，担负起应尽的职责和按照公司所在国的法律法规来约束公司。
(二)内部审计：美国著名的内部审计学家劳伦斯·索耶(1990)在其著作《现代内部审计实务》中指出;内部审计是一种功能，是一个总的概念，包括组织中内部审计人员所进行的各种评价活动，审计人员对各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循独立的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用各种资源，是否正在实现组织的目标。
，国际内部审计师协会届年会对内部审计定义为一种旨在增值和改善组织运营状况的独立的、客观的保证和咨询活动，它通过引入系统的、规范的方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序，帮助组织实现其目标。
“内部审计准则委员会会通过。
二、内部审计的必要性首先，企业从制度的建立上需要内部审计。
企业内部经营活动涉及各个方面和各个部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要有效的控制制度来协调、组织各部门之间的衔接。
内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、责任心强的内部审计人员，它是内部审计控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
其次，企业专项开支需要内部审计。
企业的投资、基建工程、科研等项目在实施过程中，费用开支是否合理、手续是否规范、票据是否合法、是否有超预算支出等，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费。
上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区内部审计工作暂行规定
上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区内部审计工作暂行规定》的通知(2001修正)【法规类别】内部审计【发文字号】浦府[2001]55号【发布部门】80903I002【发布日期】2001.04.03【实施日期】2001.04.03【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区内部审计工作暂行规定》的通知（浦府[2001]55号）区政府各委、办、局、外高桥保税区管委会，各开发公司，各街道办事处、镇政府：现将《浦东新区内部审计工作暂行规定》印发给你们，请按照执行。
上海市浦东新区人民政府二○○一年四月三日浦东新区内部审计工作暂行规定（1995年10月13日浦东新区管委会第213号文发布，根据2001年4月3日浦东新区人民政府第55号文修正并重新发布）第一条为进一步加强浦东新区内部审计工作，完善内部监督机制，维护财经纪律，促进廉政建设，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，结合浦东新区的实际情况，制定本规定。
第二条内部审计是部门和单位内部设置的审计机构或专、兼职审计人员，通过依法检查会计帐目及相关资产，监督财政、财务收支真实、合法、效益的活动。
第三条浦东新区内部审计工作按行政隶属关系或资产纽带关系，实行分层指导和监督。
浦东新区审计局负责指导和监督新区的内部审计工作，其主要职责是：（一）指导、监督有关部门和单位建立、健全内部审计机构，配备内部审计人员；（二）起草新区内部审计工作方面的规范性文件草案；（三）促进新区内部审计工作规范化，提高内部审计工作质量；（四）组织培训内部审计人员，总结、交流内部审计工作经验，表彰内部审计工作先进单位和个人；（五）直接指导各委办局、区直属企业的内部审计工作。
各委办局内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作；各区直属企业内部审计机构负责领导下级全资、控股公司的内部审计工作。
农口各镇的内部审计工作由新区审计局委托新区农发局进行指导、监督和检查。
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浦东金桥公司内部审计问题探讨
1983年,我国开始建立了内部审计制度,迄今为止内部审计在我国已有30多年发展历史。
经济发展的同时企业的治理模式和管理体制得到不断完善,但仍有一些企业的治理模式和内部控制存在缺陷,在实际工作中表现为开展内部审计业务不遵循实务标准以及职能定位不清晰等。
内部审计职能不能够完全发挥,达不到理想的内部审计效果,很大程度上是因为现有的内部审计制度无法与企业日益增长的风险相适应。
我国内部审计经过多年的已经得到了一些发展,但是在具体开展工作过程中仍旧存在许多缺陷,这些缺陷阻碍了我国企业的健康可持续发展。
为了加强企业内部控制,完善公司治理结构,更加有效规避经营和财务风险,开展内部审计工作是很有必要的。
在现代企业管理制度中,内部审计不仅是公司治理的重要环节,还是企业进行自我约束的手段,内部审计工作的开展可以更有
效发现和监督公司治理问题。
评价企业内部控制制度,主要是检查内部控制制度存在的问题以及测试内部控制制度执行的有效性等等,这些都是依赖于内部审计工作的有效开展。
内部审计在对公司治理和内部控制实施过程中,有助于发现问题并及时提出改正措施,有助于防范企业经营及财务风险。
最近几年,我国企业制度不断完善,内部审计机构设置也逐渐清晰,内部审计职能也得到有效发挥。
上海浦东新区重点开发的小区中其中一个就是浦东金桥公司,浦东金桥公司已经成为初具规模的新兴产业基地。
1995年浦东金桥被推荐为规范化运作的上市公司之一,同时浦东金桥公司通过探索建立了一套公司内部审计体系。
虽然公司内部建立了内部审计体系,但是在21世纪初浦东金桥发生了一起约莫1 500万元银行存款被挪用的事件,这一事件的产生是由于内部审计制度上的一系列问题导致,例如没有发挥内部审计的监督作用、内部审计人员考核制度不完善以及内部审计人员责任意识的薄弱等。
浦东金桥公司内部审计问题的背后折射出的是当前上市公司内部审计存在
的普遍问题。
因此,对浦东金桥公司内部审计问题的探讨具有很大的现实意义。
本文在梳理相关文献的基础上,对浦东金桥公司内部审计现状进行了系统的描述。
提出浦东金桥公司内部审计存在内部审计工作领域狭窄、内部审计监督作用的缺失、公司缺乏对人员的考核制度、公司内部审计技术落后以及内部审计人员责任意识薄弱等五方面的问题。
从浦东金桥公司治理结构、公司内部各层次人员对内部审计的认识程度以及内部审计人员素质和水平三方面分析浦东桥公司内部审计问题产生的原因。
最终提出建立健全浦东金桥公司财务管理体系、持续发挥内部审计的监督职能、完善内部审计人员考核制度以及提高内部审计人员素质和专业水平四个方面的建议来完善浦东金桥公司内部审计制度。
研究结论表明,对浦东金桥公司内部审计案例的研究有助于国内企业借鉴浦东金桥公司案例经验,从而完善企业自身的内部审计制度建设、持续发挥内部审计职能。
首先,完善的财务管理体系要求实行会计责任分离制度、会计人员轮岗制、各部门之间的相互监督制度等,创新企业财务管理体系能够最大程度避免财务舞弊现象的发生。
其次,扩大内部审计的范围、强化可持续性监督、监督与评价并举、注重后续审计以及创建内部审计质量保证制度都是强化内部审计监督职能的手段,而这些手段为内部审计高质量提供保证。
再次,保障内部审计人员独立性、建立内部审计工作评估机制和奖惩制度都有利于完善内部审计人员考核制度,从而提高内部审计工作效率。
最后,只有高质量的内部审计人才才能满足内部审计的专业要求,内部审计人员质量不仅可以从人数和素质上来保证,还可以从加强职业道德建设、业务培训和引进高素质人才这三方面来保证内部审计人员的质量。