日常业务会计分录处理.doc

日常会计分录处理：

（1）收到美元资本金

借：银行存款—美元户—吸收投资收到的现金

贷：实收资本—XXXXXXXXX

（2）资本金结汇

1、结汇入销售公司基本户

借：银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金

贷：银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金

2、以预付款方式结汇给总公司

借：预付账款—总公司

贷：银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金

（3）设立分公司支付的开办费用

借：长期待摊费用—开办费

贷：银行存款/库存现金—支付其他与投资活动有关的现金

（4）正式营业后将开办费转入期间费用（发生第一笔销售收入时为正式营业，之前为开办期）

借：管理费用—开办费

贷：长期待摊费用—开办费

（5）进货

5.1取得发票的进货

借：库存商品

应交税费—进项税额

贷：应付账款—供应商

5.2未取得发票的暂估入库

借：库存商品（不含税金额）

贷：应付账款—供应商（不含税金额）

（6）付货款

借：应付账款—供应商

贷：银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金

（7）销售

7.1赊销

借：应收账款—客户

贷：主营业务收入

应交税费—销项税额

7.2现售

借：库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金

贷：主营业务收入

应交税费—销项税额

7.3分期收款销售

商场扣点店销售给客人时：借：发出商品—商场

贷：库存商品

商场通知结款时确认销售：借：应收账款—商场

贷：主营业务收入

贷：应交税金—销项税额

同时结转对应的成本：借：主营业务成本

贷：发出商品—商场

（8）收回货款

借：现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金

贷：应收账款—客户

（9）结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（10）调拨

1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨

借：库存商品

贷：库存商品

2、销售公司独立核算门店之间的调拨

A：总公司或总店（总店指没有设立销售总公司只有销售分公司的地区，以其中的一家分店作为地区的总店统一订货，再批发发给各店），调给分店，视同批发销售：

借：应收账款—分公司名称

贷：主营业务收入

贷：应交税费—销项税额

B：分店调回总公司所属的门店或总店

能取得税务退货证明的，可以作退货回总公司或总店，无法取得退货证明的，由分店再加价，取5%的毛利开专用发票销售公司总公司或总店

3、销售公司门市与非销售公司门店的调拨

A、非销售公司门店调给销售公司门店，先作退回销售公司仓库，再从仓库调拨或销售到门店

退回仓库：借：应收账款（红字）—客户

贷：主营业务收入（红字）

应交税金—销项税额（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

仓库发货给非独立核算的门店：借：库存商品

贷：库存商品

仓库发货给独立核算的门店，必须开发票

借：应收账款—门店

贷：主营业务收入

应交税费—销项税额

B、销售公司门市调给非销售公司门店，视同销售

借：应收账款—客户

贷：主营业务收入

应交税金—销项税额

（11）计提、缴纳地方教育费附加

1、计提借：主营业务税金及附加

贷：应交税金—地方教育费附加

2、缴纳借：应交税费—地方教育费附加

贷：银行存款—账户—支付的各项税费

（12）计提印花税

1、计提借：管理费用—税金

贷：应交税金—印花税

2、缴纳借：应交税金—印花税

贷：银行存款—账户—支付的各项税费

（13）缴纳增值税

借：应交税费—已交增值税

贷：银行存款—账户—支付的各项税费

（14）银行提现

借：库存现金—收到其他与经营活动有关的现金

贷：银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金

（15）解现

借：银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金

贷：库存现金—支付其他与经营活动有关的现金

（16）员工借备用金

借：其他应收款—员工

贷：库存现金—支付其他与经营活动有关的现金

（17）付押金

借：其他应收款—客户

贷：库存现金或银行存款—支付其他与经营活动有关的现金

（18）发放薪资

借：应付职工薪酬—管理人员

应付职工薪酬—销售人员

贷：应交税费—个人所得税（代扣个税）

管理费用（代扣费用）

其他应收款—员工社保（代扣员工承担的社保费部分）

其他应付款（扣应退还的服装押金等）

银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金

（19）分配薪资

借：管理费用—工资

经营费用—工资

贷：应付职工薪酬—管理人员

应付职工薪酬—销售人员

（20）缴纳社保费

借：管理费用—劳动保险费（公司承担部分）

其他应收款—员工个人社保费（个人承担部分）

贷：银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金

（21）购置办公用品

借：管理费用—办公费

贷：库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金

（22）支付门店水电费用、租金

1.一次性支付租金