增值税专用发票知识问答

增值税专用发票知识问答

一、问：供货商给我公司开具的增值税专用发票，如果在邮寄或者我公司在传递过程中丢失，应该怎么办？

答：如果丢失了发票联和抵扣联而且没有超过认证期限（距开票日180日内），我公司需凭供货商提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证。因此，供货商应提供以下资料：

1、供货商开具的增值税专用发票记账联复印件，并加盖公章（一式两份）；

2、供货商所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》原件。

如果只是丢失了发票联或者抵扣联，可以直接交送财务挂账，由财务部按税法相关规定处理。

二、问：我公司给经销商或者供货商开具的增值税专用发票丢失怎么办？

答：我公司给经销商或者供货商开具的增值税专用发票丢失了，要分清责任，如果是对方弄丢的，需对方提供丢失说明，写清原因，由我公司去税务局办理《丢失增值税专用发票已报税证明单》。

三、问：增值税专用发票进项税额超过180天未认证，有什么补救措施？

答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》的规定：一般纳税人取得专用发票后，应当在认证期限内即180日内办理相关手续，如果专用发票已经超过认证期限，将无法再认证抵扣，也无法再开具红字发票。取得的增值税专用发票只能视同普通发票入账使用，没有任何补救措施，公司将损失进项税额，希望大家要特别注意。

四、问：已开具增值税专用发票后出现了销售退回，或者开票错误无法认证如何处理？

答：1、开票日期为当月的，可以直接退回作废。但是必须要有拒收原因说明。

2、开票日期为上月或者更早的：根据《关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》（国税发[2006]l56）的具体规定：第十四条，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。