公共基础知识基础案例分析

案例分析题

1.某公司2012年12月31日，年终"本年利润"账户贷方余额3000000元，利润分配的"利润分配——未分配利润"账户贷方余额为250000元，经股东大会决议利润分配方案为"本年提取10%的法定盈余公积金、提取5%的任意盈余公积金、向投资者分配利润900000元"。要求：根据以上资料。对以下5个问题分别作出正确的选择。

(1)该公司提取法定盈余公积金的金额为( )元。

A.325000

B.300000

C.275000

D.185000

(2)该公司年末未分配利润的金额应为( )预算内。

A.250000

B.1650000

C.1900000

D.2350000

(3)该公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金时，涉及的会计科目有( )。

A.本年利润

B.利润分配

C.资本公积

D.盈余公积

(4)该公司向投资者分配利润时，涉及的会计科目有( )。

A.本年利润

B.利润分配

C.应付股利

D.银行存款

(5)该公司年终结转"本年利润"账户时，涉及的会计科目有( )。

A.本年利润

B.利润分配

C.应付股利

D.净利润

1.(1)【答案】B。解析：该公司提取法定盈余公积金的金额为：3000000×10%=300000(元)。

(2)【答案】C。解析：该公司年末未分配利润的金额应为：3000000×

(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。

(3)【答案】BD。解析：

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

(4)【答案】BC。解析：

借：利润分配

贷：应付股利

(5)【答案】AB。解析：

借：本年利润

贷：利润分配

一、A公司为增值税一般纳税人，销售的产品为应税产品，使用的增值税税率为17%，产品销售价格为不含税价格，2013年11月份发生的部分经济业务如下：

(1)11月8日，向某公司销售一批产品，总金额200000元，产品已经发出，并开出增值税专用发票，增值税34000元，款项尚未收到。

(2) 11月16日，金额为100000元的商业汇票到期，付款人转账支付票据款。

(3)本月购买办公用品15000元，已通过银行转账支付。

(4)11月20日，收到B公司前欠的货款100000,。

(5)11月25日，本月销售应税消费品，应交消费税12000元，税款已经缴纳。

根据上述资料，编制A公司有关会计分录，并列示相应金额和必要的明细科目。

一、【解析】：

(1)借：应收账款 234 000

贷：主营业务收入 200 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 34 000

(2)借：银行存款 100 000

贷：应收票据 100 000

(3)借：管理费用 15 000

贷：银行存款 15 000

(4)借：银行存款 100 000

贷：应收账款 100 000

(5)借：应交税费 12 000

贷：银行存款 12 000

、乙公司会计主管离任，由李某接任。李某接任后其女儿已取得会计从业资格证书，故安排其女儿任出纳。因财务人员较少，乙企业未设立会计档案机构，李某要求出纳兼管会计档案。一天，反贪局到乙企业调查上任会计主管经济问题，会计档案保管人得到李某同意后，将部分记账凭证和数本账册借给反贪局。由于记账凭证太多，李某要求财会人员将保存满10年的会计凭证销毁。

请回答：

(1)李某的女儿已取得会计从资格证书，李某能否安排其任出纳?为什么?

(2)出纳能否兼管会计档案?

(3)会计档案能否出借给反贪局?

(4)根据《会计档案管理办法》，会计凭证应保留多少年才能销毁?

二、【解析】

(1)李某不能安排其女儿任出纳。根据《会计基础工作规范》的相关规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应实行回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。李某作为会计主管人员显然不能让其女儿出任本单位的出纳。

(2)出纳不能兼管会计档案。根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则。出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(3)会计档案不能出借给反贪局。根据《会计档案管理办法》的规定，各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

(4)根据《会计档案管理办法》的规定，会计凭证应保留15年才能销毁。