内部审计方式与重点

内部审计方式与重点

第一条内部审计方式：针对局（中心）实际情况，内部审计分为同级审计、日常审计和定期审计。

第二条内部审计重点

（1）同级审计重点

以“全面预算管理审计”为核心，以“资金管理审计”为重点，以“财务收支审计”为基础，建立健全有效的内控制度，防范经营风险。

重点对预算的编制、审批、调整及执行过程加强监督，切实发挥预算管理、薪酬分配、投资管理委员会的作用。切实维护预算刚性原则，达到规范预算行为的目的。

控制大额资金支付，及时抽查资金支付情况，达到对资金管理适时监控；对资金管理进行内部控制制度测试，保证内部控制有效性，防范制度风险。

通过定期或不定期对同级会计核算特别是费用核算、支出的检查，重点加强对审批手续、开支的范围标准以及其他相关制度执行有效性进行监督和评价，确保内部管理规范。

（2）日常审计与定期审计重点

以事前、事中审计方式为主，突出“关口前移”。以“固定资产投资管理”为中心，加强对各种大宗物资采购、基建项目工程招投标及各类经济合同等实施有效监督。

对基本建设开工前和过程进行监督。对工程招投标工作，对重大的物资、设备招投标采购和比价采购过程价格的谈判进行重点监督；加强对各类经济合同

的审查，规范办事程序和办事行为。

定期审计以事后审计为主，以“财务收支审计”为中心，加强对财务收入、支出及局（中心）绩效等方面进行审计、评价。

第三条审计整改回复制度：局（中心）在审计小组审计后，对审计小组在审计报告中提出的意见和处理决定应及时整改，并将整改结果及时向审计小组回复。