财务管理制度规范大全精选篇(doc 96页)86

02 现金收入的处理程序

第一章出纳部门直接收款的程序

第一条直接收款,是指交款人直接持现金到出纳部门交款,出纳人员根据有关收款根据办理收款事宜。收款的一般程序如下：

1．受理收款业务,查看收款依据是否齐备。

2．审核现金来源是否合理合法。

3．当面清点现金,做到收付两清,一笔一清。

4．开具收款根据,并在收款根据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。

5．根据收款收据记账联和收款依据,编制记账根据。

6．根据审核无误的记账根据登记现金日记账。

第二章从银行提取现金的程序

第二条当单位需要现金时,可以按照有关规定到开户银行提取现金。取款的一般程序是：

1．填写现金支票。单位需要提取现金时,一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。

2．向开户银行提交取款根据。取款人持现金支票到开户银行后,向开户银行会计窗口交现金支票,银行受理后,交给取款人领款对号单或号牌。

3．取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。

4．取款人收取现金后,应根据取款数额认真清点,确认无误后才能离开。

5．取回现金后,取款人是出纳人员的应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的,应将取回的现金交出纳人员存入保险柜,取款人与出纳人员要当面清点。

6．编制记账根据。出纳人员要根据现金支票存根或回单编制记账根据。

7．根据审核无误的记账根据登记现金日记账。

第三章收款员、营业员收款后交出纳人员的程序

第三条在商品流通业、旅游饮食服务业单位,由于收款业务比较频繁,一般采取由营业员分散收款或由收款员集中收款,每日定时向出纳部门缴款。其现金收入的一般程序是：1．受理收款业务,查看收款依据是否齐备。

2．确定应收金额。应收金额要根据收款依据来确定。

3．根据应收金额收取现金。

4．现金收取后要开出收款收据,并在收款收据上加盖“现金收讫”印鉴。

5．根据收款收据编制记账根据。

6．根据记账根据登记现金日记账。

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