第一章竣工财务决算的概念
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• 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财 务决算按设计单元工程由省级征地移民 机构另行组织编制
• 四、适用范围
• 东线江苏水源有限责任公司 • 东线山东干线有限责任公司 • 中线水源有限责任公司 • 中线干线工程建设管理局 • 湖北省南水北调工程建设管理局 • 东线治污工程、截污导流工程、中线丹
江口库区及上游水污染防治和水土保持 工程除外
第三章 编制内容
• 一、财务决算说明书
• 工程基本情况； • 投资计划、基本建设支出预算和资金到
位情况； • 概算（项目管理预算）执行情况及分析； • 投资动态管理情况； • 招标情况； • 合同、协议履行情况；
• 征地补偿和移民安置情况； • 预备费使用情况； • 基建结余资金形成及分配情况； • 预留的尾工投资及费用情况； • 财务管理情况及其经验、问题和建议； • 历次审计、稽察及其整改情况； • 其他需说明的事项； • 编表说明。
• 对资产的处理方式可能不同（编制完工财务决 算时，可暂不核定资产价值，但应做好资产价 值核定的相关基础工作）
• 代建、委托建设管理机构应在负责实施的全部 设计单元工程完工验收后，将有关会计核算资 料移交给项目法人。
第四章 编制方法和要求
• 一、基础工作
• 收集整理与竣工（完工）财务决算编制 相关的工程项目资料；
• 征地补偿和移民安置项目概况表 • 资金平衡表 • 征地移民资金支出总表 • 农村移民安置支出明细表 • 城集镇迁建支出明细表 • 工业企业迁建支出明细表 • 专业项目复建支出明细表
• 四、竣工财务决算和完工财务决算的关 系
• 完工财务决算是竣工财务决算的基础
• 编制时间不同
• 编制的范围不同
• 投资分析考核的级次不同
• 二、竣工财务决算报表
• 南水北调工程概况表，反映项目法人所 实施工程的主要特性、建设过程和建设 成果等基本情况；
• 南水北调工程竣工财务决算表，反映项 目法人所实施工程的财务收支状况；
• 南水北调工程投资分析表，反映项目法 人所实施工程的概算（项目管理预算） 执行情况；
• 南水北调工程尾工及预留费用表，反映 项目法人所实施工程的尾工及预留费用 明细情况；
• 南水北调工程待核销基建支出及转出投 资表，反映项目法人所实施工程的待核 销基建支出和转出投资情况；
• 南水北调工程交付使用资产总表，反映 项目法人所实施工程交付使用资产的总 体情况；
• 南水北调工程交付使用资产明细表，反 映项目法人所实施工程交付使用资产的 明细情况。
• 三、征地补偿和移民安置项目竣工（完 工）财务决算报表
• 4、工程量 • 各工程项目的设计工程量；实际完成的工程量
统计资料。 • 5、主要材料消耗量 • 钢材、木材、水泥等主要材料的设计用量、实
• 是建设单位向管理单位移交资产的依据。
• 二、竣工财务决算的内容
• 封面及目录 • 工程的平面示意图及重要工程照片 • 财务决算说明书 • 财务决算报表
• 三、竣工财务决算体系及责任单位
• 设计单元工程完工后，由项目建设管理 单位负责编制完工财务预决算
• 项目法人管辖的工程全部竣工后，由项 目法人负责编制竣工财务决算
• 财务清理； • 概算（项目管理预算）与会计核算口径
的对应分析； • 确定竣工（完工）财务决算基源自文库日； • 分摊待摊投资和借款利息等公共费用； • 计列尾工投资及预留费用。
• 二、程序、步骤和方法 • （一）项目建账 • 对账簿设置的要求 • 符合国有建设单位会计制度的规定 • 与概算的项目相对应
• 五、编制期限
• 完工财务预决算应在设计单元工程完工验 收前完成
• 竣工财务决算应在东线、中线一期工程竣 工验收前完成
• 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务 决算应在征地移民专项验收前完成（项目 法人应提前6个月通知有关省级征地移民 管理机构）
• 六、职责分工
• 项目法人或项目管理单位、省级征地移 民机构应落实竣工（完工）财务决算编 制的组织和人员，明确财务会计、计划 统计、工程技术、设备物资等部门的相 应职责。
• 会计核算与项目概算差异的主要原因 • 1、体系不同 • 账簿设置受制于会计科目的核算内容 • 项目概算受制于概算的项目划分 • 2、目的不同 • 会计科目的设立目的是便于归集费用 • 项目划分的目的是为了测算费用
• 由于会计核算与项目概算之间的固 有差异，两者在口径上还不能完全 一一对应。不能对应的项目主要集 中在概算的预备费和独立费用两部 分。
• 设计、施工、监理等单位应及时提供有
关资料，做好配合工作。
• 七、质量的基本要求 • 真实、完整
• 八、质量的具体要求
• 帐簿的设置要科学、合理 • 核算的过程要规范 • 成本和支出的计算要准确 • 填列的数据要可靠，表间关系要清晰 • 移交的资产要帐实相符
第二章 编制依据
• 国家有关法律法规及制度； • 可行性研究报告； • 经批准的初步设计文件及概算和项目管理预算； • 历年下达的年度投资计划、基本建设支出预算； • 会计核算及财务管理资料，以及历年会计决算资料； • 招标文件； • 项目合同及工程价款结算资料； • 年度价差审批文件； • 其他有关资料。
第一章 概述
• 一、竣工财务决算的概念
• 竣工财务决算是全面反映项目建设全 过程财务状况，正确核定新增资产价 值，总结竣工项目建设成果的文件， 是办理资产交付使用手续的依据。
• 是项目法人以货币、实物两种计量方法 反映项目投资来源、资金使用、建设规 模、建设成本、投资效益的总结性文件。
• 是基本建设程序的重要环节
• （二）收集整理项目资料
• 会计核算的过程和结果只能形成决 算的部分货币指标，其他决算指标 和决算的说明必须依赖于项目的其 他资料。
• 除会计核算资料以外，需要收集整理的 资料主要有：
• 1、设计文件 • 项目自可行性研究至施工图设计，各阶
段设计所形成的设计文件及其批复。特 别是初步设计文件以及项目实施过程中 的重大设计变更。 • 2、投资计划与预算 • 各个年度的基建投资计划、基本建设支 出预算的编制、上报、批复及调整情况。 • 3、招投标资料 • 各标段的招标、投标文件；合同及其补 充合同。
• 四、适用范围
• 东线江苏水源有限责任公司 • 东线山东干线有限责任公司 • 中线水源有限责任公司 • 中线干线工程建设管理局 • 湖北省南水北调工程建设管理局 • 东线治污工程、截污导流工程、中线丹
江口库区及上游水污染防治和水土保持 工程除外
第三章 编制内容
• 一、财务决算说明书
• 工程基本情况； • 投资计划、基本建设支出预算和资金到
位情况； • 概算（项目管理预算）执行情况及分析； • 投资动态管理情况； • 招标情况； • 合同、协议履行情况；
• 征地补偿和移民安置情况； • 预备费使用情况； • 基建结余资金形成及分配情况； • 预留的尾工投资及费用情况； • 财务管理情况及其经验、问题和建议； • 历次审计、稽察及其整改情况； • 其他需说明的事项； • 编表说明。
• 对资产的处理方式可能不同（编制完工财务决 算时，可暂不核定资产价值，但应做好资产价 值核定的相关基础工作）
• 代建、委托建设管理机构应在负责实施的全部 设计单元工程完工验收后，将有关会计核算资 料移交给项目法人。
第四章 编制方法和要求
• 一、基础工作
• 收集整理与竣工（完工）财务决算编制 相关的工程项目资料；
• 征地补偿和移民安置项目概况表 • 资金平衡表 • 征地移民资金支出总表 • 农村移民安置支出明细表 • 城集镇迁建支出明细表 • 工业企业迁建支出明细表 • 专业项目复建支出明细表
• 四、竣工财务决算和完工财务决算的关 系
• 完工财务决算是竣工财务决算的基础
• 编制时间不同
• 编制的范围不同
• 投资分析考核的级次不同
• 二、竣工财务决算报表
• 南水北调工程概况表，反映项目法人所 实施工程的主要特性、建设过程和建设 成果等基本情况；
• 南水北调工程竣工财务决算表，反映项 目法人所实施工程的财务收支状况；
• 南水北调工程投资分析表，反映项目法 人所实施工程的概算（项目管理预算） 执行情况；
• 南水北调工程尾工及预留费用表，反映 项目法人所实施工程的尾工及预留费用 明细情况；
• 南水北调工程待核销基建支出及转出投 资表，反映项目法人所实施工程的待核 销基建支出和转出投资情况；
• 南水北调工程交付使用资产总表，反映 项目法人所实施工程交付使用资产的总 体情况；
• 南水北调工程交付使用资产明细表，反 映项目法人所实施工程交付使用资产的 明细情况。
• 三、征地补偿和移民安置项目竣工（完 工）财务决算报表
• 4、工程量 • 各工程项目的设计工程量；实际完成的工程量
统计资料。 • 5、主要材料消耗量 • 钢材、木材、水泥等主要材料的设计用量、实
• 是建设单位向管理单位移交资产的依据。
• 二、竣工财务决算的内容
• 封面及目录 • 工程的平面示意图及重要工程照片 • 财务决算说明书 • 财务决算报表
• 三、竣工财务决算体系及责任单位
• 设计单元工程完工后，由项目建设管理 单位负责编制完工财务预决算
• 项目法人管辖的工程全部竣工后，由项 目法人负责编制竣工财务决算
• 财务清理； • 概算（项目管理预算）与会计核算口径
的对应分析； • 确定竣工（完工）财务决算基源自文库日； • 分摊待摊投资和借款利息等公共费用； • 计列尾工投资及预留费用。
• 二、程序、步骤和方法 • （一）项目建账 • 对账簿设置的要求 • 符合国有建设单位会计制度的规定 • 与概算的项目相对应
• 五、编制期限
• 完工财务预决算应在设计单元工程完工验 收前完成
• 竣工财务决算应在东线、中线一期工程竣 工验收前完成
• 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务 决算应在征地移民专项验收前完成（项目 法人应提前6个月通知有关省级征地移民 管理机构）
• 六、职责分工
• 项目法人或项目管理单位、省级征地移 民机构应落实竣工（完工）财务决算编 制的组织和人员，明确财务会计、计划 统计、工程技术、设备物资等部门的相 应职责。
• 会计核算与项目概算差异的主要原因 • 1、体系不同 • 账簿设置受制于会计科目的核算内容 • 项目概算受制于概算的项目划分 • 2、目的不同 • 会计科目的设立目的是便于归集费用 • 项目划分的目的是为了测算费用
• 由于会计核算与项目概算之间的固 有差异，两者在口径上还不能完全 一一对应。不能对应的项目主要集 中在概算的预备费和独立费用两部 分。
• 设计、施工、监理等单位应及时提供有
关资料，做好配合工作。
• 七、质量的基本要求 • 真实、完整
• 八、质量的具体要求
• 帐簿的设置要科学、合理 • 核算的过程要规范 • 成本和支出的计算要准确 • 填列的数据要可靠，表间关系要清晰 • 移交的资产要帐实相符
第二章 编制依据
• 国家有关法律法规及制度； • 可行性研究报告； • 经批准的初步设计文件及概算和项目管理预算； • 历年下达的年度投资计划、基本建设支出预算； • 会计核算及财务管理资料，以及历年会计决算资料； • 招标文件； • 项目合同及工程价款结算资料； • 年度价差审批文件； • 其他有关资料。
第一章 概述
• 一、竣工财务决算的概念
• 竣工财务决算是全面反映项目建设全 过程财务状况，正确核定新增资产价 值，总结竣工项目建设成果的文件， 是办理资产交付使用手续的依据。
• 是项目法人以货币、实物两种计量方法 反映项目投资来源、资金使用、建设规 模、建设成本、投资效益的总结性文件。
• 是基本建设程序的重要环节
• （二）收集整理项目资料
• 会计核算的过程和结果只能形成决 算的部分货币指标，其他决算指标 和决算的说明必须依赖于项目的其 他资料。
• 除会计核算资料以外，需要收集整理的 资料主要有：
• 1、设计文件 • 项目自可行性研究至施工图设计，各阶
段设计所形成的设计文件及其批复。特 别是初步设计文件以及项目实施过程中 的重大设计变更。 • 2、投资计划与预算 • 各个年度的基建投资计划、基本建设支 出预算的编制、上报、批复及调整情况。 • 3、招投标资料 • 各标段的招标、投标文件；合同及其补 充合同。