审计学考试试卷及解析.doc

2013年4月考试审计学第二次作业
一、单项选择题（本大题共30分，共10小题，每小题3分）
1.我国历史上第一•部注册会计帅法规是（）。

A.《注册会计师法》B.
《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》
2.中国第一家事务所是（）。

A.立信事务所B.潘序伦事务所C.正则事务所D.上海事务所
3.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。

以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。

A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可
靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠
4.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。

下列观点中，正确的是（）。

A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录B.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制C.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
5.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（）。

A.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D.完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
6.实施审计程序是注册会计师达到其各种审计目标的主要手段和前提，但下列程序不是在每次财务报表审计时必须执行的是（）。

A.检查B.实质性
程序C.控制测试D.风险评估程序
7.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但检查银行存款余额调节表并不能发现下列（）不当行为。

A.年末
最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续B.某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票C.将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度D.应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账
8.注册会计师审计发现2007年9月20 □,甲公司与乙公司签订一•份销售合同约定甲公司于2008年1月20日按每件2万元价格向乙公司提供A产品100 件。

2007年12月31 口，甲公司A产品账面价值180万元，数量为100件。

销售100件A产品预计发生销售费用及税金为5万元，市场价为每件1. 8万元。

注册会计师认为甲公司2007年12 J] 31日结存的100件A产品的账面价值为（）万元。

A. 175 B. 180 C. 195 D. 200
9.项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程，以下对项目质量控制复核表述不恰当的是（）。

A.可以消除妨碍注册会计师正确判断的偏见，做出符合事实的
审计结论B.实施对审计工作结果的最后质量控制，能避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻等情况，从而形成与审计工作结果相一致的审计意见C.可以确保审计意见的恰当性，消除审计风险，做出符合事实的审计结论D.严格保持整体审计工作质量的一致性，确认该审计工作己达到会计师事务所的工作标准
10.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，
如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（）。

A.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以涂改B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改C.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以替换
D.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以覆盖
二、多项选择题（本大题共50分，共10小题，每小题5分）
1.注册会计师针对各类交易、账户、类别的认定实施进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（）。

A.检查、分析程序B.函证C.穿行测试、观察 D.重
新计算、询问
2.下列属于销售与收款业务涉及的主要凭证与会计记录的有（）。

A.销售单B.发运凭证C.销售发票D.购货发票
3.函证银行存款时，应对“担保”情况进行询证。

询证的内容包括（）。

A.担保金额、担保期限
B.担保事由、担保合同编号
C.担保方式
D.被担保人及
其与贵行就担保事项往来的内容
4.下列属于应收账款审计FI标的有（）。

A.应收账款是否存在B.应收账款是否归被审计单位所有C.确定应收账款及其坏账准备的记录是否完整D. 确定应
收账款是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分
5.在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师应当考虑的因素有（）o A.实施审计程序的性质B.已识别的重大错报风险C.在执行审计工
作和评价审计结果时需要做出判断的范围D.已获取审计证据的重要程度
6.注册会计师实施的风险评估程序主要有（）。

A.询问被审计单位管理层和
内部其他相关人员B.分析程序C.观察和检查D.重新计算
7.影响函证范围的因素主要有（）。

A.应收账款在全部资产中的重要性B. 被
审计单位内部控制的强弱C.以前期间的函证结果D.函证方式的选择
8.事务所应根据质量控制准则制定质量控制制度，以合理保证（）。

A.事务
所及其人员遵守法律法规B.事务所及其人员遵守中国CPA职业道德规范C. 事
务所及其人员遵守审计准则D.事务所和项目负责人根据具体情况出具恰汽的报告
9.历史财务报表审计业务属于（）。

A.合理保证的鉴证业务B.有限保证的鉴
证业务C.基于责任方认定的业务D.直接报告业务
10.注册会计师对固定资产的期初余额应实施必要的实质性程序，下列对固定
资产期初余额的审计程序恰当的是（）。

A.在连续审计情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符B.在变更会计师事务所时，后任注册会计师应查阅前任注册会计师有关工作底稿C. 如果被审计单位以往未经注册会计师审计，即在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计，尤其是半被审计单位的固定资产数量
多、价值大、占资产总额比重高时，最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要的借贷记录D.注册会计师将固定资产期末余额追溯调整推算出期初余额
三、判断题（本大题共20分，共5小题，每小题4分）
1.企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。

2.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，但并非组织111的每一个人都对内部控制负有责任。

3.因为合规审计与财务审计的密切联系，所以财务审计的目标基本上适用于合规审计。

4.假定账户余额、交易层的重要性水平是按不分配的方法确定的，如果一项核算误差按账户余额、交易层的重要性水平来衡量无须调整，则按财务报表层的重要性水平来衡量也无须调整。

5.为了测试被审计单位是否按月向顾客寄出对账单，注册会计师可以实施有效的控制测试是观察被审计单位指定人员寄送对账单以及检查顾客复函档案来实现。

答案:
一、单项选择题（30分，共10题，每小题3分）
1. B
2. C
3. D
4. B
5. D
6. C
7. A
8. B
9. C 10. B
二、多项选择题（50分，共10题，每小题5分）
1. ABD
2. ABC
3. ABCD
4. ABCD
5. ABCD
6. ABC
7. ABCD & ABCD 9. AC 10. ABC
三、判断题（20分，共5题，每小题4分）
1. V
2. X
3. V
4. X
5. V。