2016行政事业单位内部控制规范试题.doc

2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位领导是预算的（）。

A.决策机构

B.编制机构

C.执行机构

D.监督机构

A B C D

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。

2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

A B C D

答案解析：《规范》第十五条。

3.合同订立环节不包括（）。

A.合同策划

B.合同调查

C.合同登记

D.合同审批

A B C D

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

4.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。

A.申领

B.启用

C.核销

D.复制

A B C D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。

A.部门经办人

B.部门负责人

C.出纳

D.审批岗或授权会计

A B C D

6.行政事业单位的决策一般由（）决定。

A.党委书记

B.纪委书记

C.单位领导班子

D.主要领导

A B C D

答案解析：决策机制的内容。

7.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D. 政府采购管理情况

A B C D

8.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立项

B.工程设计与概预算

C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

A B C D

答案解析：参看建设项目业务流程。

9.中止已开展的行为是（）的一种的形式。

A.风险转移

B.风险规避

C.风险承受

D.风险降低

A B C D

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。

B.信息化

C.高效化

D.机械化

A B C D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

11.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。

A.预算

B.决算

C.采购

D.定期清查

A B C D

答案解析：资产管理都以预算为中心。

12.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。

A. 政府采购预算与计划管理

B.政府采购活动管理

C.验收管理

D.定期清查

A B C D

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

13.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

B.归口管理

C.收支管理

D.政府采购

A B C D

答案解析：《规范》第十二条。

14.收入不相容职务不包括（）。

A. 单位收款与会计核算

B.印章保管和领用

C.票据保管和领用

D.单位收款与款项保管

A B C D

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

15.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。

A.《中华人民共和国预算法》

B.《中华人民共和国公司法》

C.《中华人民共和国证券法》

D.《企业内部控制基本规范》

A B C D

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.行政事业单位内部控制规范适用于下列（ ）单位经济活动的内部控制。 A.各级党的机关 B.各级人大机关 C.各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第二条。

2.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。 A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第四条。

3.行政事业单位预算业务流程可以分为（ ）环节。