证券经纪人佣金个税政策规定及计算
a股股税规则
a股股税规则A股股税规则一、个人投资者的股票交易所得税个人投资者在A股市场买卖股票所获得的利润需要缴纳股票交易所得税。
根据我国现行法律规定，个人投资者的股票交易所得税税率为20%。
简而言之，个人投资者在A股市场进行股票交易所获得的利润，扣除相关费用后，需要缴纳20%的税款。
二、股票交易费用在A股市场进行股票交易时，除了股票交易所得税外，还需要支付其他相关费用。
这些费用包括佣金、印花税和过户费。
1. 佣金：佣金是投资者在买入或卖出股票时支付给券商的费用，是券商的服务费用。
佣金的计算方式通常是按交易金额的一定比例收取，比例一般在万分之几到千分之几之间。
2. 印花税：印花税是指投资者在卖出股票时需要缴纳的一种税款。
按照现行规定，印花税税率为千分之一。
3. 过户费：过户费是指投资者在股票交易时，将股票的所有权从卖方过户给买方所产生的费用。
过户费的计算方式通常是按照交易金额的一定比例收取，比例为千分之几。
三、纳税申报和缴纳个人投资者在A股市场进行股票交易所得税的纳税申报和缴纳是由券商代为办理的。
券商会在投资者卖出股票时进行扣税，并在投资者卖出股票后的一定时间内将税款直接从投资者的股票账户中划走，然后代为缴纳给税务部门。
四、特殊情况下的股票交易所得税在特殊情况下，个人投资者在A股市场进行股票交易所获得的利润可能会享受一定的税收优惠。
1. 长期持有股票：如果个人投资者持有某只股票超过一定时间（目前为一年），并在卖出时获得利润，可以享受免税的待遇。
2. 证券投资基金：个人投资者通过购买证券投资基金参与股票市场的投资，当赎回基金份额时，只需要缴纳基金销售服务费用，而不需要缴纳个人所得税。
五、其他注意事项在进行A股股票交易时，个人投资者还需注意以下几点：1. 股票交易所得税是按照实际获得的利润额计算的，而不是按照交易的成交额计算的。
因此，在计算股票交易所得税时，需要扣除相关费用和损失。
2. 个人投资者需要妥善保留好股票交易的相关凭证和记录，以备将来纳税申报时使用。
证券经纪人管理暂行规定（2020）-中国证券监督管理委员会公告〔2020〕20号
证券经纪人管理暂行规定（2020）正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------证券经纪人管理暂行规定第一条为了加强对证券经纪人的监管，规范证券经纪人的执业行为，保护客户的合法权益，根据《证券法》和《证券公司监督管理条例》（以下简称《条例》），制定本规定。
第二条证券公司可以通过公司员工或者委托公司以外的人员从事客户招揽和客户服务等活动。
委托公司以外的人员的，应当按照《条例》规定的证券经纪人形式进行，不得采取其他形式。
前款所称证券经纪人，是指接受证券公司的委托，代理其从事客户招揽和客户服务等活动的证券公司以外的自然人。
第三条证券公司应当建立健全证券经纪人管理制度，采取有效措施，对证券经纪人及其执业行为实施集中统一管理，保障证券经纪人具备基本的职业道德和业务素质，防止证券经纪人在执业过程中从事违法违规或者超越代理权限、损害客户合法权益的行为。
第四条证券经纪人为证券从业人员，应当符合规定的条件。
证券经纪人只能接受一家证券公司的委托，并应当专门代理证券公司从事客户招揽和客户服务等活动。
第五条证券公司应当在与证券经纪人签订委托合同前，对其资格条件进行严格审查。
对不具备规定条件的人员，证券公司不得与其签订委托合同。
第六条证券公司与证券经纪人签订委托合同，应当遵循平等、自愿、诚实信用的原则，公平地确定双方的权利和义务。
委托合同应当载明下列事项：（一）证券公司的名称和证券经纪人的姓名；（二）证券经纪人的代理权限；（三）证券经纪人的代理期间；（四）证券经纪人服务的证券营业部；（五）证券经纪人的执业地域范围；（六）证券经纪人的基本行为规范；（七）证券经纪人的报酬计算与支付方式；（八）双方权利义务；（九）违约责任。
佣金收入4500元个人所税计算明细方法
佣金收入4500元个人所税计算明细方法
佣金个人所得税
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的`承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
佣金个人所得税计算方法为：每次收入不超过4000元的佣金个人所得税=（每次收入-800）×预扣率-速算扣除数；每次收入超过4000元的佣金个人所得税=每次收入×（1-20%）×预扣率-速算扣除数。
其中佣金属于劳务报酬的范畴，劳务报酬指个人独立从事各种非雇用的劳务取得的所得，包括设计、装潢、安装、制图等服务。
而劳务报酬个人所得税指以劳务报酬项目为计税基础的个人所得税，
一般按劳务报酬的次数进行计征，属于个人所得税征税范围的内容。
证券行业平均佣金率计算公式
证券行业平均佣金率计算公式在证券行业中，佣金是指投资者在交易证券时需要支付给证券公司或经纪人的费用。
佣金率是指佣金占交易金额的比例，它是衡量证券交易成本的重要指标。
了解和计算证券行业的平均佣金率对于投资者来说非常重要，因为它可以帮助他们评估交易成本并制定更合理的投资策略。
证券行业平均佣金率计算公式非常简单，即佣金总额除以交易总金额，并乘以100%。
具体公式如下：平均佣金率 = （佣金总额 ÷ 交易总金额） × 100%其中，佣金总额是指某一段时间内所有交易的佣金总和，交易总金额是指相同时间段内所有交易的总金额。
例如，某证券公司在一个月内共进行了1000笔交易，佣金总额为10000元，交易总金额为1000000元。
那么该证券公司的平均佣金率可以通过以下计算得到：平均佣金率 = （10000 ÷ 1000000） × 100% = 1%通过计算平均佣金率，投资者可以更好地了解自己在证券交易中支付的佣金占交易金额的比例。
同时，还可以与其他证券公司进行比较，找到佣金较低的交易平台，从而降低交易成本。
值得注意的是，证券行业的佣金率并不是固定不变的，它受到多种因素的影响，包括交易金额、交易频率、证券品种等。
不同的证券公司也会根据自身的定价策略和竞争状况来确定佣金率。
因此，投资者在选择证券公司时，除了考虑佣金率外，还需要综合考虑其他因素，如交易执行质量、服务水平等。
投资者还应该注意，佣金费用虽然是证券交易中的必要成本，但并不是唯一的成本。
还有其他费用，如印花税、交易所费用等，也会对投资者的实际收益产生影响。
因此，在计算投资成本时，需要综合考虑所有的费用，并进行全面的评估。
证券行业平均佣金率是投资者评估交易成本的重要指标。
通过计算佣金总额与交易总金额的比例，可以得到平均佣金率。
投资者在选择证券公司时，除了考虑佣金率外，还应综合考虑其他因素，并进行全面评估。
只有在综合考虑各种因素的基础上，才能制定更合理的投资策略，最大程度地降低交易成本，提高投资回报率。
对累计预扣法计算保险证券佣金收入预扣个税政策的解析
对累计预扣法计算保险证券佣金收入预扣个税政策的解析1. 引言1.1 1. 背景介绍随着保险业和证券行业的快速发展，保险证券佣金收入在经济中扮演着重要角色。
这种收入来源于保险公司通过代理人、经纪人等中介渠道销售保险产品而产生的佣金。
在这一过程中，中介机构可以通过向投资者推荐特定的保险产品或服务来获取相应的佣金。
保险证券佣金收入的预扣个税政策是一项重要的财政政策，旨在规范相关行业的税收管理，增加税收收入，同时保护纳税人的合法权益。
随着税收制度的不断完善和调整，保险证券佣金收入预扣个税政策也在不断更新和改进。
通过对这一政策的深入研究和分析，我们可以更好地了解其具体规定和实施细则，从而有效遵守税法法规，合理规划税收筹划，保障企业和个人的合法权益。
本文将对累计预扣法计算保险证券佣金收入预扣个税政策进行解析，通过剖析具体政策内容和实施细则，为纳税人提供指导和建议，促进税收管理的规范和透明。
1.22. 研究目的本文旨在对累计预扣法计算保险证券佣金收入预扣个税政策进行深入解析，旨在探讨该政策的实施背景、具体内容以及导致的影响。
通过对什么是累计预扣法、保险证券佣金收入预扣个税政策的详细介绍，以及如何计算保险证券佣金收入预扣个税、预扣个税的税率、纳税申报流程等方面的分析，从而帮助读者更好地理解该政策的实质和执行细则，为相关保险证券佣金收入纳税人提供必要的指引和建议。
通过本文的研究，我们旨在揭示累计预扣法计算保险证券佣金收入预扣个税政策对相关纳税人和经济主体的影响，进一步探讨该政策的合理性与可行性，并提出一些建议和展望，促进相关纳税人和经济主体更好地遵守税收法规，促进税收制度的完善和健康发展。
2. 正文2.1 1. 什么是累计预扣法累计预扣法是指个人在每个月的收入中，按照税法规定的税率扣缴个人所得税。
具体而言，根据中国税法规定，累计预扣法是指在个人每月的薪金收入中，按照适用税率进行个人所得税的预扣预征。
这意味着个人每月拿到手的薪金收入中，已经扣除了个人所得税。
个人所得税综合所得年度汇算政策实务及风险防范(2022
3.2 残疾孤老烈属优惠政策
以四川为例：川府发〔2019〕26号 一、对残疾、孤老人员和烈属个人取得的综合所得和经营所得予以减征个
计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
3.1 全年一次性奖金
您的年终奖 是单独计税？ 还是并入综合所得计税？
3.2 残疾孤老烈属优惠政策
个人所得税法第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治
级数 1 2 3 4 5 6 7
全“年”应纳税所得额 不超过36 000元的
超过36 000元至144 000元的部分 超过144 000元至300 000元的部分 超过300 000元至420 000元的部分 超过420 000元至660 000元的部分 超过660 000元至960 000元的部分
超过960 000元的部分
税率（%） 3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数 0
2 520 16 920 31 920 52 920 85 920 181 920
2.3 是否需要办理年度汇算
无需办理年度汇算的个人 纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办
理年度汇算： （一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的； （二）年度汇算需补税金额不超过400元的； （三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的； （四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
佣金手续费支出所得税扣除标准
佣金手续费支出所得税扣除标准《佣金手续费支出所得税扣除标准》前言嘿，朋友们！在企业经营或者个人理财等很多事儿里啊，我们经常会碰到佣金手续费这些东西。
你想啊，不管是公司找中介帮忙促成一笔大生意，还是咱自己投资股票找券商交易，都可能涉及到支付佣金手续费。
那这部分支出和所得税扣除可是有关系的呢。
今天咱们就来好好唠唠佣金手续费支出所得税扣除标准，让大家心里都有个明白账，省得在税务问题上犯迷糊。
适用范围1. 企业经营活动- 对于企业来说，这标准适用的场景可不少。
比如说，一家生产企业为了拓展销售渠道，和一家销售代理公司签订协议，按照销售额的一定比例支付佣金。
只要是这种正常商业经营过程中的佣金手续费支出，在符合标准的情况下就可以考虑所得税扣除。
又比如，企业在对外贸易中，可能会通过货代公司来安排货物运输、报关等事宜，支付给货代公司的手续费如果符合规定，也能适用这个扣除标准。
2. 金融投资领域- 在金融投资这一块也不例外。
要是您投资股票或者基金，通过证券公司或者基金销售机构进行交易，支付的佣金手续费也受这个标准的约束。
举个例子，小李经常在某证券公司炒股，每次交易都要交一笔佣金给证券公司。
当他计算自己的应税所得时，这笔佣金手续费的扣除就要看是否符合所得税扣除标准。
3. 保险业务- 保险公司也涉及到佣金手续费支出。
保险代理人销售保险产品获得的佣金，从保险公司的角度来说，这部分支出的所得税扣除也要遵循相应标准。
例如，某保险公司给旗下众多保险代理人发放佣金，在计算企业所得税时，就得按照这个标准来确定哪些佣金手续费可以扣除。
术语定义1. 佣金- 咱先来说说佣金哈。
说白了，佣金就是在商业活动中，一方为另一方促成交易、提供服务等而获得的报酬。
它是一种基于业绩或者成果的费用。
就像刚才说的销售代理公司，帮生产企业卖出去产品，按照销售额拿的那部分钱就是佣金。
它是和具体的业务成果挂钩的，不是什么随便给的钱。
2. 手续费- 手续费呢，这个相对好理解一点。
保险营销员个人所得税的计算方法
保险营销员个人所得税的计算方法一、政策依据1.根据财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税2018年164号文第三条，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。
保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。
2.对保险营销员、证券经纪人取得佣金收入的劳务报酬所得，采取累计预扣方法预扣预缴税款，而不适用劳务报酬所得的比例加成预扣法。
按照累计预扣法的规定，在预扣的过程中，可以扣除“累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除”,并以扣除后的余额适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计已预扣预缴税额，计算并预扣预缴个人所得税。
二、个税计算公式展业成本=不含增值税收入*（1-20%）*25%应纳个税所得额=不含增值税收入*（1-20%）-展业成本-附加税费预扣预缴个税=(累计应纳个税所得额-累计社保-累计专项扣除-自然月份数*5000）*相应个人所得税率三、个税税率表级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920四、案例讲解小李是某保险公司营销员，2019年1月-3月，分别取得保险营销佣金收入20000元，30000元，206,000元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税专用发票。
对累计预扣法计算保险证券佣金收入预扣个税政策的解析
对累计预扣法计算保险证券佣金收入预扣个税政策的解析近年来，随着我国经济的不断发展，金融行业也得到了快速发展，保险证券市场也逐渐成为了大众投资的热点之一。
而随之而来的保险证券佣金收入预扣个税政策也备受关注。
在这一政策中，累计预扣法成为了计算保险证券佣金收入预扣个税的重要方式之一。
那么，接下来就让我们来深入解析一下关于累计预扣法计算保险证券佣金收入预扣个税政策的相关内容。
我们来了解一下累计预扣法的基本概念。
累计预扣法是指在计算预扣预缴方式下，以扣缴义务人从当年1月1日至每一次扣缴发生时止已累计预扣的应纳税所得额按应纳税额法定税率计算的预扣税额。
也就是说，在累计预扣法下，个人所得税是根据累计的预扣应纳税所得额按照法定税率计算的。
接下来，我们来了解一下在保险证券佣金收入中，如何应用累计预扣法进行个税计算。
保险证券佣金收入是指保险公司或者证券公司为个人投保或者投资理财提供服务所取得的收入。
在我国个税政策下，这部分收入是需要缴纳个人所得税的。
在实际操作中，保险公司或者证券公司会在发放保险证券佣金收入时，根据累计预扣法计算应缴个人所得税的金额，并在发放收入时直接扣除相应的税款。
这样既方便了个人纳税，也确保了纳税的及时性和准确性。
累计预扣法的引入，有效地解决了个人所得税的预扣预缴问题，使得个人所得税的征收更加科学、合理、方便。
也加强了对保险证券佣金收入的税收管理，确保了国家税收的稳定增长。
需要注意的是，在使用累计预扣法计算保险证券佣金收入的个税时，个人应在年度结束后，按照实际情况进行年度汇算清缴。
如果发现年度汇算清缴时应纳税额少于累计预扣应纳税额的，可以向主管税务机关办理退税手续；如果发现年度汇算清缴时应纳税额多于累计预扣应纳税额的，需要及时补缴税款。
在实际操作中，个人需要了解并遵守相关的个税法律法规，积极配合税务机关的工作，按时足额缴纳个人所得税，确保个人税收合规合法。
税务部门也需要不断完善和改进个人所得税的征收制度和管理措施，提高税收的征收效率和公平性，促进经济持续健康发展。
关于个人所得税法修改后有关优惠(财税[2018]164号)
![关于个人所得税法修改后有关优惠(财税[2018]164号)](https://img.taocdn.com/s3/m/cd7cee2819e8b8f67d1cb9bb.png)
• 个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所 得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。
• 应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额× 适用税率－速算扣除数
与9号文一次性年终奖计算一样
中华人民共和国劳动合同法
第四章 劳动合同的解除和终止 第四十七条 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标 准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支
付半个月工资的经济补偿。 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年 度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支
• 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合 《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金 个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不 并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度 税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适 用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。
展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。 • 保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 • 应并入综合所得的佣金所得＝
不含含税税佣佣金金收收入入*（*（1－1－202%0%））－（不含1－税2佣5金%收）入－（附1加－税25费%）－附加税费
关于个人领取企业年金、职业年金的政策
个人所得税具体征收规定
个人所得税具体征收规定一、工资、薪金所得（一）关于单位或个人为纳税义务人负担税款的计征办法问题应将纳税人的不含税收入换算为应纳税所得额，即为含税收入，然后再计算应纳税额。
具体按以下情况处理：1、雇主全额为雇员负担税款。
计算公式为：应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、雇主为其雇员负担部分税款。
（1）定额负担计算公式：应纳税所得额=雇员取得的工资+雇主代雇员负担的税款-费用扣除应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（2）雇主为其雇员负担一定比例的工资或者负担一定比例的实际应纳税款的，比例负担计算公式：应纳税所得额=（未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例）÷（1-税率×负担比例）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例题1：在某企业工作的张三月工资收入人民币5000元，雇主负担其工资所得全部应纳税款，其当月应纳税款计算如下：应纳税所得额=（5000-3500-105）÷（1-10%）=1550元应纳税额=1550×10%-105=50元（二）纳税人从两处或两处以上取得工资薪金所得的计算根据《个人所得税法实施条例》第三十九条规定，对纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，应将各项所得合并计算纳税。
注意四点：1、个人在一个月内取得两处或两处以上工资收入应合并为一个月工资收入计税；2、发放工资、薪金的单位都应按税法规定履行扣缴义务，并且扣缴税款环节可以分别减除费用；3、个人具有依法向税务机关自行申报补缴税款的法定义务；4、在合并计算需补缴税款时，只允许扣除一次费用。
例题2：李四2018年4月份分别从A单位取得工资、薪金所得8000元，从B单位取得工资、薪金所得10000元，那么这两个单位应该如何对其代扣代缴个人所得税，该纳税人又该如何申报纳税呢？A单位扣缴个人所得税：（8000－3500）×10%－105=345元；B单位扣缴个人所得税：（10000-3500）×20%－555=745元。
证券交易的交易费用和佣金计算
证券交易的交易费用和佣金计算证券交易是指投资者通过买卖证券来获取投资收益的行为。
在进行证券交易时，投资者需要支付一定的交易费用和佣金。
本文将详细介绍证券交易中的交易费用和佣金计算方法。
一、交易费用的组成在证券交易中，交易费用通常包括以下几个方面：1.印花税：印花税是指在买入证券时需要支付的税费。
在我国，印花税的税率为千分之一，即每1000元的证券交易金额需要支付1元的印花税。
2.过户费：过户费是指证券交易过程中进行股份转让所产生的费用。
在我国，过户费的费率为千分之三，即每1000元的证券转让金额需要支付3元的过户费。
3.交易系统使用费：交易系统使用费是指在证券交易过程中使用证券交易系统所产生的费用。
每家券商的交易系统使用费有所不同，根据券商的政策和服务内容而定，投资者需要向券商支付相应费用。
4.其他费用：除了以上几种费用外，还可能存在一些额外的费用，如券商的手续费、账户管理费等。
这些费用根据不同的券商和投资者需求而有所差异，投资者需要根据实际情况来计算。
二、佣金计算方法佣金是指证券交易中券商向投资者收取的手续费。
佣金通常根据交易金额的一定比例来计算，比例可以根据券商的政策而有所不同。
佣金计算公式为：佣金 = 交易金额 ×佣金比例例如，某券商的佣金比例为千分之二，投资者通过该券商进行了一笔交易，交易金额为1万元，那么佣金 = 1万元 × 0.002 = 20元。
需要注意的是，在计算佣金时，有些券商采用分段计费的方式。
即按照交易金额的不同阶梯，佣金比例也会有所不同。
具体的分段计费方式需要根据券商来确定，投资者在选择券商时应该了解其具体的佣金计算规则。
此外，有些券商还提供按固定金额收取佣金的方案。
即无论交易金额大小，佣金都按照固定金额来计算。
这种方式适用于交易金额较大的投资者。
总的来说，证券交易的佣金计算方法要根据券商的政策和投资者的具体情况来确定。
投资者在选择券商和进行交易时，应该仔细了解其佣金计算规则，并结合自己的投资需求进行选择。
保险营销人员新个人所得税政策解读
2019年第05期（总第221期）财税探讨保险营销人员新个人所得税政策解读李勤（山西工商学院，山西太原030000）摘要：保险行业是一个国家大力支持的朝阳行业，有着数以万计的人们从事着这个伟大而又神圣的事业，我们称这些人为爱的守护神，为每一个人，每一个家庭，每一个企业带去了温暖，带去了幸福，带去了希望，更带去了保障。
在这次个人所得税改革中，这些爱神同样也得到了个税改革的红包。
由于保险行业的特殊性，本文从新个人所得税法解读一下保险营销员个人所得税的详细内容。
关键词：个人所得税；保险行业；保险营销员一、保险营销员收入的定义保险营销员所获得的收入称之为佣金，也就是说保险营销人员销售一份保险，保险公司给他们的“工资”，佣金属于劳务报酬所得的范畴，不同于工资，因为保险营销员和保险公司签订的是代理合同，而不是劳动合同，因此保险营销员又称为保险代理人，在保险公司中又称为外勤，业务员。
而在保险公司为外勤服务的，取得工资薪金的人称为内勤，内勤个税的计算申报缴纳没有什么特殊性，和大多数企业一样。
但是外勤（保险代理人、保险营销员）的劳务报酬个税的计算具有很大的特殊性。
二、保险营销员的个税解析此次个税修改对中低收入的保险营销员来说是利好，对高收入的保险营销员来说个人所得税是所有增长。
这也符合税法的精神，调节收入，减少贫富差距。
（一）新个人所得税法涉及保险营销员个税变化（1）新个人所得税是将“劳务报酬所得”（保险营销员）合并到“综合所得”里，也就是说以后保险营销员的劳务报酬所得计算个税的税率和保险公司内勤计算工资薪金一样了。
（2）新个人所得税法应纳税所得额的计算就是保险营销员每年（注意是年不是月）取得的收入额减除6万元、减除三险一金、减除专项附加扣除（子女教育费、赡养老人费、继续教育费、租房租金或者住房贷款利息（二选一）、大病医疗）之后的余额（即所得额），来交税。
（3）新个人所得税法中个人必须要依法办理纳税申报，保险营业员的个人所得税保险公司一般就帮你申报了，因为保险公司是扣缴义务人，每个月预扣预缴，到年底取得的全年佣金劳务报酬所得需要办理汇算清缴，多退少补。
证券经纪人收入需要缴纳什么税,税费如何计算
证券经纪⼈收⼊需要缴纳什么税,税费如何计算问：证券经纪⼈收⼊需缴纳何种税?如何计算?
答：
证券经纪⼈收⼊需缴纳营业税及其附加、个⼈所得税。
1、营业税。
证券经纪⼈取得的经纪收⼊按“⾦融业”5%的税率征收营业税及其附加。
2、个⼈所得税。
《国家税务总局关于证券经纪⼈佣⾦收⼊征收个⼈所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第45号)规定如下：
⼀、根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》及其实施条例规定，证券经纪⼈从证券公司取得的佣⾦收⼊，应按照“劳务报酬所得”项⽬缴纳个⼈所得税。
⼆、证券经纪⼈佣⾦收⼊由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个⼈所得税。
根据⽬前实际情况，证券经纪⼈展业成本的⽐例暂定为每次收⼊额的40%。
三、证券经纪⼈以⼀个⽉内取得的佣⾦收⼊为⼀次收⼊，其每次收⼊先减去实际缴纳的营业税及附加，再减去本公告第⼆条规定的展业成本，余额按个⼈所得税法规定计算缴纳个⼈所得税。
四、证券公司是证券经纪⼈个⼈所得税的扣缴义务⼈，应按照《国家税务总局关于印发<个⼈所得税全员全额扣缴申报管理暂⾏办法>的通知》(国税发[2005]205号)规定，认真做好个⼈所得税全员全额扣缴报告⼯作。
五、本公告⾃2012年10⽉1⽇起执⾏。
特此公告。
证券交易税费的计算规则
证券交易税费的计算规则证券交易税费是指在股票、债券等证券交易过程中需要缴纳的税费。
了解证券交易税费的计算规则对于投资者来说非常重要，因为它会直接影响到投资者的收益。
本文将从证券交易税费的类型、计算规则和适用范围三个方面进行阐述。
一、证券交易税费的类型证券交易税费主要包括印花税、交易佣金和过户费。
其中，印花税是指在股票、债券等证券交易中需要缴纳的税费，是按照交易金额的一定比例收取的。
交易佣金是指证券交易过程中证券公司向投资者收取的一定比例的服务费用，是根据交易金额的一定比例收取的。
过户费是指股票过户时需要缴纳的费用，是按照股票数量的一定比例收取的。
二、证券交易税费的计算规则1. 印花税的计算规则印花税是根据交易金额的一定比例收取的，具体收取标准如下：股票交易：A股交易印花税的税率为0.1%，B股交易印花税的税率为0.1%至0.3%不等，基金交易印花税的税率为0.1%。
债券交易：债券交易印花税的税率为0.1%。
2. 交易佣金的计算规则交易佣金是证券公司向投资者收取的一定比例的服务费用，具体收取标准如下：股票交易：A股交易佣金的收取标准为万2至万6，B股交易佣金的收取标准为万3至万6，基金交易佣金的收取标准为万1至万2。
债券交易：债券交易佣金的收取标准为万1至万2。
3. 过户费的计算规则过户费是指股票过户时需要缴纳的费用，具体收取标准如下：股票交易：A股过户费的收取标准为0.02元/股，B股过户费的收取标准为0.1元/股。
债券交易：债券过户费的收取标准为0.02元/张。
三、证券交易税费的适用范围证券交易税费是在证券交易过程中产生的，适用范围包括股票交易、债券交易、基金交易等。
在证券交易过程中，投资者需要缴纳的税费包括印花税、交易佣金和过户费。
需要注意的是，证券交易税费的计算规则可能会因国家政策或证券市场的变化而发生改变，投资者在进行证券交易前需要了解最新的计算规则，以确保交易过程中不会出现费用计算错误的情况。
证券经纪人个税计算公式
证券经纪人个税计算公式证券经纪人是指在证券市场从事经纪业务的从业人员。
根据个人所得税法规定，证券经纪人的个人所得税计算公式如下：个人所得税 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数首先，我们需要计算应纳税所得额。
证券经纪人的应纳税所得额包括工资、奖金、佣金、提成以及其他各类所得。
因此，我们需要将这些所得加总，得到总的应纳税所得额。
其次，我们需要确定适用税率。
根据个人所得税法，个人所得税按照分级税率征收，税率分为7个等级。
具体的税率由税务部门每年公布，在此不再赘述。
最后，我们需要找到适用税率对应的速算扣除数。
速算扣除数是一种简化计算的方式，用于减少应纳税所得额。
根据个人所得税法规定，速算扣除数与适用税率相关，税率越高，速算扣除数越大。
举个例子来说，假设某位证券经纪人的工资收入为10万元，佣金收入为20万元，应纳税所得额为30万元。
如果该年度适用税率为20%，那么个人所得税计算公式如下：个人所得税 = 30万元× 20% - 速算扣除数根据具体适用税率对应的速算扣除数，我们可以计算出个人所得税的具体数额。
需要注意的是，根据个人所得税规定，证券经纪人的工资、佣金等所得应当按照劳务报酬税收征管办法进行纳税。
所以，在计算个人所得税之前，证券经纪人还需要按照规定缴纳劳务报酬所得税。
除此之外，证券经纪人还可以根据自己的实际情况，合理选择合法的个税减免和优惠政策，降低个人所得税负担。
例如，可以申报子女教育、住房贷款利息等方面的专项附加扣除。
综上所述，作为证券经纪人，个人所得税计算公式是一种帮助你计算个税金额的重要工具。
合理了解和运用这一公式，可以为你规划个人理财单划提供指导，降低个人所得税负担，合法合理地节约个人所得税。
同时，也要积极了解相关的个税减免和优惠政策，以便享受更多的税收优惠。
最后，个人所得税的计算涉及到具体的税率和速算扣除数，建议咨询专业税务机构或税务部门，以确保个人所得税的准确计算。
保险代理人个人所得税新政
2019年2月
相关文件
《中华人民共和国个人所得税法》（2018年8月31日，全国人大第七次 修正）
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2018年12月18日，国务院 国令第707号）
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（ 2018年12月13日，国务院国发 〔2018〕41号）
60000-30000= -48058.25元 年度应计个税=0元
特点：分月计税，扣除项目少
特点：年度计税，专项附加扣除，年度综合 所得费用扣除
举例（2）
• 假设：B代理人月佣金收入10000元，年佣金收入120000元，专项附加
扣除每月2500元。
原税法（2018年之前）
新税法（2019年）
月度个税： 不含税收入=10000/（1+3%）=9708.74元 展业成本=9708.74×40%=3883.50元 劳务报酬费用扣除=(9708.743883.50)×20%=1165.05元 个税计税收入=9708.74-3883.491165.05=4660.19元 月应计个税=4660.19×20%=932.04元
年度个税简易汇总=932.04×12=11184.48 元
年度个税： 不含税收入=120000/（1+3%）=116504.85元 劳务报酬费用扣除 =116504.85×20%=23300.97元 展业成本=116504.85×（1-20%） ×25%=23300.97元 年度综合费用扣除=60000元 年度专项附加扣除=2500元×12=30000元 个税计税收入=116504.85-23300.97-23300.9760000-30000=-20097.09元 年度应计个税=0元
2021年个人所得税计算方法
2021年个人所得税计算方法个人所得税，是税收以不同的征税对象为分类标准划分出的一个税种。
掌握正确的计算步骤能帮助你更好地计算个人所得税。
下面就是小编整理的2021年个人所得税计算方法，希望大家喜欢。
2021年最新个税调整计算方式详解国税总局发布《国家税务局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》，对个税扣缴方式进行调整，于2021年1月1日起正式实施。
调整前：之前的个税扣缴是按月预扣预缴。
扣缴的基数是每月5000的起征点月应税额≤5000元，不扣缴个税月应税额>5000元，需要预扣缴当月的个税，年终再汇算清缴，多退少补【例】小王是A单位员工，1-6月份收入8000万，7-12月均4000元，年收入总额72000元，暂不考虑各项扣除的问题。
那么1-6月份每月都需要缴税：(8000-5000)3%=90元(总扣税906=540元)7-12月收入未达起征点，不用扣缴个税年终汇算清缴(多退少补)：(72000-60000)3%=360元所以年终汇算需要退：540-360=180元调整后：现在扣缴是按总年度6万的起征额度扣缴个税，而不是按月了，若果当年从一月份累计，只要总收入(应纳税额)没有超过6万，是一直不需要扣缴个税的。
累计应税额≤60000元，不扣缴个税累计税额>60000元，需要预扣预缴个税即在纳税人累计不超过6万元的月份，不再扣缴个人所得税;当累计收入超过了6万元的当月及年内后续月份，再预扣缴个人所得税。
【例】小王是A单位员工，1-6月份收入8000万，7-12月均4000元，年收入总额72000元，暂不考虑各项扣除的问题。
那么到9月底收入正好6万，所以九月底之前，一直不需要预扣缴个税，第10月才开始扣个税。
10月累计收入64000，则需要缴税：(64000-60000)3%=120元11月缴税：(68000-60000)3%-120=120元12月缴税：(72000-60000)3%-120-120=120元所以全年共交：120+120+120=360元综上所看：需要交的税金是没有变化的，并不会少交。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
乐税智库文档
财税文集
策划 乐税网
证券经纪人佣金个税政策规定及计算
【标 签】证券经纪人,佣金,个人所得税
【业务主题】个人所得税
【来 源】
《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号，以下简称45号公告）发布后，受到证券机构及其从业人员的普遍欢迎。
但在相关后续报道中，出现了一些误读，如有的报道标题是《10月起证券经纪人佣金收入需缴个税》，极易让人误认为证券经纪人佣金收入以前不缴税，10月起才对其新开征个人所得税。
另外，有些证券公司的财务人员对该项个人所得的应税所得额及应缴税款计算还不甚了解，对新规定执行时间也认识不一。
为此，笔者试就相关问题和税款计算作如下解析。
证券经纪人的佣金构成和性质
45号公告所称证券经纪人，即《证券公司监督管理条例》及《证券经纪人管理暂行规定》（中国证券监督管理委员会公告〔2009〕2号）中的“接受证券公司的委托，代理其从事客户招揽和客户服务等活动的证券公司以外的自然人”。
按照相关规定，证券公司与证券经纪人签订的是委托代理合同而不是劳动雇佣合同，两者之间的法律关系为委托代理关系，不构成任何劳动关系，证券经纪人不具有该证券公司任何类别的员工身份，证券经纪人只能接受一家证券公司的委托，并专门代理该证券公司从事客户招揽和客户服务等活动。
因此，证券经纪人从事证券经纪业务取得的佣金（返佣），指由委托代理的证券公司支付给独立的有权（具有证券从业资格）从事证券经纪服务的个人的劳务报酬，而不是工资、薪金等劳动报酬。
45号公告首次确认证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，并规定以其取得的佣金收入减去40%的展业成本后的余额作为劳务报酬征收个人所得税。
45号公告的意义与执行时间的把握
45号公告的出台，并非表示证券经纪人从10月1日起才开始缴纳个人所得税，证券经纪人取得的返佣收入，以往一直在按照劳务报酬所得缴纳个人所得税，而且不能扣除展业成
本，按取得的佣金减去营业税及附加后的余额缴纳个人所得税。
考虑到证券经纪人和保险经纪人一样，为招揽客户及维护客户需要自行额外负担展业成本，保险营销经纪人的展业成本可在税前扣除，而证券经纪人未明确可否扣除，造成其实际承担的税负高于保险营销员，为了公平税负，降低证券经纪人的税收负担，促进证券经纪行业健康发展，国家税务总局出台了45号公告，明确证券经纪人按取得的返佣扣除40%的展业成本后的余额作为应税劳务报酬所得计税，从而大幅度降低了证券经纪人的税负。
对证券经纪人是一个重大利好，整体减轻的税负在40%以上。
堪称结构性减税的又一利民举措。
对于执行时间，应以佣金实际发放的时间而非所属时间来划分是否适用新政策。
45号公告从2012年10月1日起开始执行，证券公司在10月1日以后向证券经纪人支付佣金时，应按新政策计算并扣缴个人所得税。
如果佣金已于9月发放，仅在10月申报缴纳个人所得税，则仍按原规定执行，不得扣除展业成本。
营业税及附加的征缴规定
依照营业税暂行条例及其实施细则的规定，除单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务外，其他有偿提供应税劳务的个人属于营业税的纳税人，应当依法缴纳营业税。
所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
作为证券经纪人，与证券公司没有雇佣劳动关系，两者之间不构成任何雇佣劳动关系，证券经纪人代理证券公司从事客户招揽和客户服务等证券经纪业务，是向委托方提供独立的代理劳务，即个人从事服务业，不属于税法规定的不征税的“员工为本单位或者雇主提供的劳务”。
因此，证券经纪人取得的佣金，应按服务业依5%的税率缴纳营业税及附加，合计税负为佣金收入的5.6%左右。
个人所得税计算方式及步骤
（一）应税项目的确定。
证券经纪人从事经纪业务取得的所得，根据个人所得税法规定，属于劳务报酬所得，应按劳务报酬项目的计税规定缴纳个人所得税。
劳务报酬与工资、薪金所得的内在区别，就在于是否因任职或者受雇而取得所得，即是否独立提供劳务，证券经纪人与支付所得的公司没有雇佣关系且提供的是独立劳务，因此，应按劳务报酬所得征税。
证券公司的员工因任职或受雇于该证券公司而取得的工资、薪金、奖金和补贴等收入，按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
（二）应税所得额的计算。
证券经纪人以1个月内取得的返佣收入为一次收入，即在证
劵公司计发佣金的当月内，经纪人不论分几次取得佣金收入，都合并为一次收入征税。
其应税所得的计算分为三步：
第一步，以每月取得的返佣收入减去实际缴纳的营业税及附加。
第二步，再减去展业成本，得出劳务报酬应税所得。
计算展业成本应注意计算基数，45号公告规定，证券经纪人展业成本的比例为每次返佣收入额的40%。
因此，要以应取得的未减除营业税及附加的初始佣金收入为基数，乘以40%后的积为展业成本。
第三步，以前述应税所得减去法定扣除费用后的余额为应税所得额。
在确定费用扣除标准时应注意：以返佣收入减除税金和展业成本后的余额为应税所得，再以此确定费用扣除金额。
费用扣除标准为：每月所得不超过4000元的，减除费用800元；每月所得在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
（三）应缴税款的计算。
按照税法规定，劳务报酬的基本税率是20%；应纳税所得额超过2万元~5万元的部分，按应缴税款加征五成（即实际税率为30%）；超过5万元的部分，加征十成（即实际税率为40%）。
相关事项说明
证券经纪人从事证券经纪业务取得所有货币和非货币收入及其他经济利益，无论采用何种支付方式，均应计入应税佣金返佣收入。
在实际操作中，部分证券公司按应支付给经纪人的返佣金额的5％~10％作为风险准备金留存在公司，这部分暂存的风险准备金，已经从费用中计提并在企业所得税前作了扣除，账务上作为应付款也已计入各经纪人名下，待半年或一年后再发放给经纪人。
因此，所留存的风险准备金应分别计入各经纪人当月的返佣收入中一并计税，而不应待到发放时再计入该月的返佣收入计税。
这样既符合税法的规定，又可避免造成发放月份的收入畸高而增加税负。
按照相关税法规定，支付佣金的证券公司为法定扣缴义务人，在支付佣金时应依法代扣证券经纪人的营业税及附加和个人所得税。
证券公司应按规定在次月15日以前办理全员全额扣缴申报，向主管地税机关报送公司所有证券经纪人（不论应税所得是否达到纳税标准）的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息，同时解缴所代扣的税款。
特别提示：虽然证券经纪人每月取得的返佣收入已经由证券公司代扣了个人所得税，但是如果每年取得的返佣收入（扣除展业成本但不减除费用），与当年取得的其他应税所得合计在12万元以上的，其本人应当依法在年度终了后3个月内到主管税务机关进行纳税申报，按照规定办理税款的征、补、退、抵手续。
税款计算实例：某证券公司的证券经纪人甲，9月和10月分别应得返佣收入20000元（暂存风险准备金2000元，当月实发18000元），其应纳个人所得税计算如下：
每月应缴营业税及附加均为：20000×5.6％＝1120（元）。
9月，按原计税规定计算个人所得
税：（20000－1120）×（1－20％）×20％＝3020.8（元）。
10月，按45号公告新规计算个人所得
税：（20000－1120－20000×40％）×（1－20％）×20％＝1740.8（元）。
某证券公司在计发返佣时，作如下会计分录（单位：元）：
借：手续费及佣金支出——经纪人——甲20000
贷：其他应付款——风险准备金——甲2000
应交税费——应交营业税1000
应交税费——应交城市维护建设税70
应交税费——应交教育费附加50
应交税费——应交个人所得税1740.80
银行存款15139.20。