国库会计数据集中系统存在的风险及建议

资金 流水 号 等要 素 ， 作 员在 业务 录入 过 程 中 ， 常会 因受 理 日 操 经
电子数据信 息 的真 实性 ，缺乏 对 国库 资金 清算 过程 的实施监 督 ，
事后 监督 的录入错 误将 当 日的一组 业务 录 入到 以前 已提 交 成功 的 同组 号
展 的 若 干 意 见 》 ， 额 贷 款 公 司 变 身 转 后 小
小 额 贷款 公 司 （０ １年 已开 业 的 有 ８家 ） ２１ ， 注 册 资本 ４ Ｏ ０万 元 ， 业 人 员 １３人 ； ２ｏ 从 ０ 全
资扩 股 、 大 做 强 的 政 策 风 险较 大 。 做
（ 税 收负担较 重， 二） 资本 回报率偏低 小额贷款公 司 目前本身从 事的是资 金
ＴＢ Ｃ Ｓ系 统 中预算 收支信 息主要 来源 于 ｒ ｓ系统 ， ｎＰ 目前 两系
款 直达入 库 、 金划拨 实时 到账 、 资 收支报 表 自动 汇总等 功能 ， 减轻 了国库 工 作强 度 ， 国库会 计核 算水 平有 了质 的飞跃 ， 效 提升 使 有
了国库服 务辖 区经济 的能力 。 经过一 年多 的运行 ， 国库会计 数据 集 中系统 较好地 完成 了各 级 国库 的会计核 算工 作 ， 效促 进了 国库各 项 电子化 的推进 。但 有 在 实 际运 行 中 ， 现该 系统 在功 能设 计 、 发 运行 管 理 和相关 系 统配
府 金 融 证 券 办 、 商 局 、 民 银 行 、 行 监 工 人 银 局 、 务 局 、 政 局 、 安 局 、 计局 等 多 部 税 财 公 审 门 管 理 ， 多头 监 管 ， 易 造 成 监 管 空 虚 化 问
（ 融资渠道狭窄， 三） 业务规模难 以扩张
的准 确性 ； 网点 签退提 示 内容 不全 ， 有设 置 “ 没 未审 批参 数 信息 ” 的提 示 ， 于系统 参 数生 效时 间必 须是 日切后 ， 及时 确认 审 批 由 不 造成 参数 不 能生 效 ， 影响 业务 正常 处理 ， 在 网点 签退 过程 中提 若
顿， 给国库造 成难 以估量 的损失 。 （ 事后 监督方 式相对 落后形成 的风 险 四）
在 Ｔ Ｓ中做 相应 的权 限设 定或提 示 ， 已登录 系统 的操作 员再 ＣＢ 对 次登 录次数进 行控 制 ， 防范 因此 而形成 的操 作风 险。二是 在网点
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ＦＮ Ｎ ｌ Ａ ＣＥ＆ Ｅ ０Ｎ Ｃ ０ＭＹ 金 融 经 济
对小额贷款公司发展状况及改制
村镇银行可行性的调查与思考
融通的金融 业务， 非 生产经营类企 业， 并 但
市小 额贷款公 司贷款 余额 ４９ ．２亿元 ， 较去 年增 加 ３４ ．１亿元 ， 增长 ３ ５１ ％； ２ ．８ 当年 实现
盈 利 １０ ９ ５万 元 ， 上 年 的 ９９ 是 ．２倍 ， 缴 地 上
其 税赋 却是按 照工 商企 业类别 执行 的 ， 享 受不到有关金 融企业税 收优 惠政策。其 营
遇 ， 此 笔 者 对 郴 州 市 小 额 贷 款 公 司 的 发 为 展 状 况 及 改 制 村 镇 银 行 的 可 行 性 情 况 进
行 了调 查 。
一
税 ４ １ ６万元 。 目前 ，郴州 市小额贷款公 ４． ０
司的数量 和贷 款余 额 比 ２ １ ０ ０年 均 实 现 了 翻番 ， 模仅 次于长沙 ， 全省第二位 。 规 居 二、 小额 贷 款 公 司发 展 面 临 的主 要 问题
核算 系统 ， 变传 统 国库 资金 “ 改 逐级 上 划 ” “ 笔 实 时 、 为 逐 自动上
划” 的处理 模式 。 系统为 参与 国库提 供 了数 据集 中存储 、 该 分级使 用、 业务扁 平管 理 、 账务 直观 处理 等先进 管理 理 念 ， 现 了各 级税 实
笔业 务 逐一 登 录代 码 口令 及 Ｃ Ａ密 码 ， 多 的 日常审 批 ， 过 弱化 了 会计 主管负责 组织 日常核算 、 处理 异常 问题等职 责重点 。 （ ） 二 系统 间信息共 享存 在缺 口形 成 的风 险
提供 的平 台进行 ， 网络 发生故 障 ， 速率低 、 若 如 网络运 行异 常等现 象 ， 影 响整个 Ｔ Ｂ 将 Ｃ Ｓ的正 常运行 ， 则干 扰业 务顺 利开 展 ， 国 轻 使 库不 能准确及 时完 成资金 的收 支划拨 ， 重则 导致 国库业 务 陷入停
字与 字母 同时 录入后 出现 乱码 现 象 ， 致 信息 反映 不完 整 ， 成 导 造 收款人 不知 该笔 资金的用 途 ， 响资 金使 用效率 及后 续业 务处理 影
示存 在 未审 批 的参数 信息 ， 保证 及 时审 批确 认相 关参 数 ， 保 可 确
生 效 日账 务 正 常 进 行 。
三是 流程 不严谨 存 在的 风险 。表现 在 ： 务 已提 交 成功 的组 业 日后 仍能继 续录 入。Ｔ ＢＳ系统 录入 界面 主要 有受理 日期 、 号 、 Ｃ 组
（ 法律 性 质定位模 糊 ， 一） 发展 方 向有
待 明 确
一
、
小 额 贷 款 公 司 发 展 的 基 本 情 况
育 附加税、 城建税 等， 使税 负接近 占到 营业
收 入 的 ５ ％。 去年 郴 州 市 小 额 贷 款 公 司 的 ０ 税 后 利 润 总 额 为 １Ｏ ９ ５万 元 ， 资本 回报 率仅
数 据集 中后 ， 国库业 务操作 的方 式和 流程都 发生 了很大 的变 化 ， 由于 国库 系统 没有 为事后 监 督 留有相 应接 口， 但 一些 国 库数 据无 法共 享 ，致使 事后监 督人 员现在 仍 以手工 审核凭 证为 主 ， 仅 对 每 日打 印的凭证 进行表 面监 督 ， 法进 入相应 的 国库系统 检查 无
完善都将 可能 给 国库 业务核 算带来 很大 的风 险隐患 。 （ ） 一 系统功 能缺 陷存在 的风险 隐患
一
信息接 收不完 整 ， 致未 接收 到的信 息业务 只能 进行手 工 录入处 导
理 ， 是一单 多税情 况 ， 工录入 耗 时耗力且 容易 出错 ， 若 手 业务 处理 准确度 大打折 扣 。 二是 数据信 息有效 期限 不同步 。Ｔ Ｂ Ｃ Ｓ系统对 ＴＰ ＩＳ系 统中超 过三 个月 的信 息进 行 提交 处理 时 ， 显示 处理 失败 ， 在 自缴 核销 但 处理 过程 中销号显 示正常 ， 只在 最后 提交操 作后 才显示 该类 业务 处理 失 败 ， 计 主管需 对 当 日来 账 金额 进行 授权 ， 作员 只 能手 会 操 工将该 类业 务重新 录入 、 复核 、 交 ， 提 增加工 作量 且存在 重复 记账
因此 ， 事后 监督方 式的相 对落后带 来 的监 督风 险将继续 加大 。
二 、 进 建 议 改
业务 中 ， 成资 金去 向不 明 ， 造 账务 不平 ， 作风 险控 制存 在 盲 点 ； 操
系 统查 询环 节设 置 不够 完善 ， 询条 件不 实用 ， 有 业务 查 询必 查 所 需 填 写受 理 日期 ， 且受 理起 止 时间不 得超 过 七天 ， 于通 过 自缴 对
（ 全 国小额贷款 公司发展 情况 。截 一） 至 ２１ ０ １年 末 ，全 国 共 有 小 额 贷 款 公 司
４８ ２ ２家 、 贷 款 余 额 ３ １ 亿 元 ， 分 别 比 ９５ ２ １ 增 加 １６ ０ ０年 ６ ８家 、９ ０ 亿 元 ， 分 别 增 １４ 长 ６ ．１ 。 ８２ ％。小 额 贷 款 公 司发 展 势 ３８ ％ ９ ．３ 头 良好 ， 经 济 的支 持 作 用 日益 显 现 。 对
口目 团
国库会计数 据集 中系统存 在 的风 险及建议
口 郝 晓 黎
（ 中国人 民银 行 大连金 州新 区 中心 支行 ， 宁 大连 １６ ０ ） 辽 １６ ０
２１ ０ ０年 ８月 国库会 计数 据集 中系 统 （Ｃ Ｓ） 大连 成功 上线 ＴＢ 在 运行 。国库会计 数据 集 中系统是 央行第 一个全 国数据 集 中的 国库 上 的缴纳 时段 逐 一猜 测 录入 ， 重 影 响业务 查询 效 率 ， 导 致业 严 易 务处理 不准确 ； 会计 主管 授权范 围过多 。 照制度 ， 计主 管负责 按 会 审批会 计重要 事项 ， 但是 ，Ｃ Ｓ系统 一些 正常业 务如 预算 收入退 ＴＢ 库 、 正 、 回业务也 列人 到会 计主管 授权 范 围内 ， 计主管 需每 更 退 会
以郴州为例
口 龙志铭
（ 中国人 民银 行郴 州市 中心 支行 ， 南 郴 州 ４ ３ ０ ） 湖 ２ ０ ０
近 年来 ， 随着 小额 贷款公 司 数量和 业 务规模 的迅 速发 展 ， 其持 续发 展 问题 引起 了各 级管理部 门的高度 关注 。 别是 国务 特 院 出 台《 关于鼓 励和 引导 民间投 资健康 发
是 小额 贷款 公 司从 事 的是 金 融业
务， 却被 定位为工 商企业 ， 这种定 性上的模
糊 既使 小 额 贷 款 公 司 无 法 完 全 纳入 金 融 业
为４ ５ ． ％，对 于开办 两年 的小额 贷款公 司 ０
来 说 尚低 于 两 年 期 定 期存 款 利 息 ４锄 。 ．
的监管体系。二 是小额贷款公 司 由地方政
业 税及 附 加 按 照 ５ ％的 比例 征 收 ， 辖 内 的 而 农 村信用社及村镇银 行则是按 ３ ％来 征 收 。 企 业 所 得 税 按 照 ２ ％的 比 例 全 额 征 收 ， ５ 股 东 分 红 要 依 法 缴纳 个 人 所 得 税 ，再 加 上 教
型 、逐 步 发展 为 村镇 银 行 的呼 声 日益 高 涨 。为更好 地对 接 中央 政策 ， 把握 发展 机
（ ） 善系统 相关功 能 一 完
一
是针对 个人 Ｃ Ａ证 书可 以在 不 同客户 端 同时登 陆 的情况 ，
核 销 方式 处理 的业 务 ， 该条 件极 不适 用 ， 为 自缴核 销业 务 的受 因
理 日期 为 ｒＰ Ｉ Ｓ系统信 息受 理 的 日期 ，查询 中 只能根 据税 收凭证 １
统 间的数 据信 息 衔接 不 紧密 ， 息 交换 存在 缺 口 ， 有达 到 无缝 信 没
链接。
一
是 数据信 息不 同步 。 ｒ Ｂ 在 Ｃ Ｓ系统处理 自缴 核销业 务时 ， 经
套 上仍存 缺 陷 ， 且存 在一些 风险点 ， 亟待完 善 。
一
常遇 到税 单无 法销号 情况 ，但在 ＴＰ Ｉｓ系统 中查 询到该税 单 信息
是 已受理 状态 ， Ｔ Ｂ 而 Ｃ Ｓ系统却 显示 信息 不存 在 ， Ｃ Ｓ系统 数据 ＴＢ
、
系统运 行中存在 的风 险点
国库 会 计数 据集 中系统 以一 记双 讫 、 子交 易 、 原 事项 驱 动等 业 务 处理 规则 ，最 终通 过 支付 系统 完成 各项 收 支业 务 的资 金清 算 ， 务 处理 的质 量完 全 取决 于系 统整 体 的设计 ， 何设 计 的不 业 任
（ 业务处 理依 赖网络 过高存在 的风 险 三）
二是 功能 不完善 存 在的风 险 。主要体 现在 ： 部分 模块 字段设
置不 完整 ， 过 支付 系统 处理 资金 划拨 业 务时 ， 通 摘要 部 分存 在汉
数 据 集 中后 ， 息 通道依 赖 于 网络 ， 信 业务 操 作完 全基 于 中心
风险 。
是 登 录模 式存 在的风 险。系统 对拥有 操作代 码及 Ｃ Ａ证 书
的用户 登录 不同客户 端没有 限制 ， 即同一个 操作 员可 以 同时在 多 个客户 端上进 行登 录处理业 务 ， 这种 登录模 式可 能带 来极 大 的风 险隐 患 ， 容易 造成 业务 处 理“ 手 清” 况 ， 一 情 若用 户 未全 部退 出系 统易 给他人 作案提 供机会 。