税务筹划案例分析题
税收筹划案例分析试题
税收筹划案例分析试题：一一、选择题（每题20分，共40分）1. 固定资产折旧的税收筹划：累进税率下，固定资产折旧采用哪种方法使企业承担的税负最轻？A. 平均年限法B. 工作量法C. 年数总和法D. 双倍余额递减法答案：（根据提供的参考信息，此题答案应为某种具体方法，但选项中未明确给出最佳答案，理论上双倍余额递减法在早期计提更多折旧可能有助于减少早期税负，但需具体情境分析，此处不提供确切答案）2. 增值税小规模纳税人的征收率：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A. 17%B. 13%C. 6%D. 3%答案：D二、案例分析题（每题30分，共60分）3. 遗产税筹划案例分析：案例描述：一个老人有财产2000万元，他有一个儿子和一个孙子。
假设遗产税税率为50%。
分析老人应如何分配遗产以最小化遗产税负担。
若老人不进行税收筹划，遗产税负担为多少？若老人将财产直接遗赠给孙子，遗产税负担又为多少？请给出税收筹划建议。
答案：若不进行税收筹划，遗产税负担为：2000×50%+1000×50%+500×50%=1750万元。
若直接遗赠给孙子，遗产税负担为：2000×50%+1000×50%=1500万元。
税收筹划建议：老人应直接将财产遗赠给孙子，以减少一层遗产税负担。
4. 企业增值税筹划案例分析：案例描述：某企业为增值税一般纳税人，增值税的纳税期限为1个月。
2023年4月，其销项税额为200万元，购买固定资产以外的货物进项税额为166万元。
2023年5月，其销项税额预计仍为200万元，但购买固定资产以外的货物进项税额预计为200万元。
企业计划在2023年4月或5月购买一台价值为200万元（不含增值税）的设备来扩大生产。
分析企业应在哪个月份购买设备以最大化税收筹划效益。
分析：若4月购买设备，当月进项税额为166万元，不足以完全抵扣当月的销项税额，剩余销项税额需在下月继续抵扣。
税收筹划案例分析
税收筹划案例问题一本案例中，美臣开曼是一家注册地在开曼群岛的公司，但如果其满足相关法条的判定标准，其可以被认定为注册地在他国而实际控制地在中国的中国居民企业。
那么其股东转让美臣开曼股份，中国政府有权对其转让所得征税。
因此本题我小组的分析思路是：首先进行美臣开曼的身份认定，然后再分析其股东的身份及其转让方式。
1）对美臣开曼的身份认定国税发【2009】82号文第二条列示有四条具体事项，如果一家注册地在他国的公司同时满足这四条具体事项，则可以认定为中国的居民企业。
（一）企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；（二）企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；（三）企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；（四）企业1/2（含1/2）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。
1、对于美臣开曼而言，其集团管理层包括首席执行官、首席财务官、人事总监、销售总监、技术总监、采购总监和法务总监等高级人员。
这些管理人员或者为中国籍人士并长期居住在国内，或者为外籍人士并长期居住和工作在中国。
因此是满足第一条的。
2、美臣开曼集团的管理层由董事会直接任命。
通常集团的重大决策，例如借款、放款、融资等财务决策，和新产品开发、市场推广等销售决策都由管理层草拟，之后提请董事会审议。
进一步分析可以看出，美臣开曼的董事会中，有2名独门董事，5名非独立董事。
而5名非独门董事中的3名董事（即董事长陈先生、销售总监李先生、集团财务总监张女士）大部分时间在中国生活和工作。
而另还有一各董事王先生，每年中有50%的时间在中国生活和工作，另外50%的时间在境外出差，其出差主要内容包括视察集团内各个子公司的日常工作，参与讨论经营决策和管理问题，因此可以认为，王先生相对于其他国家而言，在中国生活和工作的时间是占多数的，加之其家人长期在中国居住，且王先生本人为中国纳税居民。
纳税筹划案例分析题
纳税筹划案例分析题今天咱来聊聊纳税筹划的那些事儿，给大家整几个案例分析哈。
案例一：小餐厅的纳税筹划妙招。
咱就说有这么一家小餐厅，老板叫老张。
这老张啊，一开始可没太在意纳税这档子事儿，每个月就按部就班地交着税，也没琢磨过怎么能合理省点儿。
后来啊，老张偶然参加了一个餐饮行业的交流活动，跟同行们一聊才发现，原来在纳税这儿还能做做筹划。
比如说，食材采购这一块，之前老张都是随便找个小商贩买点，也没要啥发票。
后来他就专门找那些能提供正规发票的供应商合作。
为啥呢？因为有了发票，这采购成本就能在税前扣除啦，这样一来，应纳税所得额不就降低了嘛，交的税自然也就少了点儿。
还有啊，老张的餐厅有时候会请一些临时的服务员。
以前都是直接给现金，现在呢，他通过正规的劳务平台来聘请，这样不仅服务更规范，而且支付的劳务费用也能有合规的发票入账，又能抵点儿税啦。
老张这一通操作下来，一年下来还真省了不少钱呢，乐得他嘴都合不拢，直夸自己聪明。
案例二：电商小店的纳税筹划故事。
再来说说这个电商小店哈。
店主是个年轻的小姑娘，叫小丽。
小丽的小店生意还不错，可随着销量越来越大，纳税的事儿也让她有点头疼。
小丽就开始琢磨怎么能合理筹划一下。
她发现啊，自己店里有些商品的成本比较高，利润相对薄一些，而有些商品则利润比较可观。
于是呢，她就调整了一下商品的销售策略。
对于那些利润薄的商品，适当提高了价格，虽然销量可能会稍微受点影响，但总体的利润并没有降太多，而且因为价格提高了，成本占比相对就降低了，应纳税所得额也就没那么高啦。
另外，小丽还利用了一些税收优惠政策。
她了解到，对于小微企业有一些税收减免的政策，就赶紧去申请认定为小微企业。
这样一来，她的小店就享受到了相应的税收优惠，交的税又少了一大截。
小丽高兴得不得了，觉得自己这小脑袋瓜还挺灵光的呢。
案例三：企业的纳税筹划新思路。
咱再讲讲企业哈。
有一家生产型企业，老板老王可是个精明人。
以前啊，企业的研发费用一直都没怎么重视，该花的花，但在账务处理上没太讲究。
纳税筹划案例分析计算题
五、案例分析计算题（每题20分，共40分)1. 王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。
该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。
2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。
试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？答案：方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业减按20 ％的所得税税率缴纳企业所得税。
小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过8 0人，资产总额不超过l 000 万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5％一35％五级超额累进税率。
在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下：应纳企业所得税税额＝190 000×20 ％＝38 000 （元）王先生承租经营所得＝190 000-100 000-38 000 = 52 000 （元）王先生应纳个人所得税税额＝( 52 000-2 000×12 )×20 ％-1 250 = 4 350 （元）王先生实际获得的税后收益＝52 000-4 350 = 47 650 （元）方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。
在不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额＝(190 000-100 000-2 000×l2 )×35％-6750=16350 （元）王先生获得的税后收益＝190 000-100 000-16 350 = 73 650 （元）通过比较，王先生采纳方案二可以多获利26 000 元（73 650 一47 650 ）。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析1. 案例一：降低企业所得税税负某企业在近期经营状况较好，为了降低企业所得税税负，采取了以下策略：首先，通过合理运用关联方政策，将一些利润高的业务转移到子公司或关联方公司，从而有效减少主营业务利润，降低所得税税基；其次，针对研发费用，企业充分发挥研发成本加计扣除政策的优惠性质，将大部分研发支出纳入扣除范畴，有效减少企业应纳税所得额；此外，企业积极参与地方政府鼓励的行业和地区税收优惠政策，如免征增值税和企业所得税等，使企业在税务筹划中获得更多优惠，降低税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业成功降低了所得税税负，增加了企业利润，提升了竞争力，并为企业未来发展提供了更多资金支持。
2. 案例二：利用税收优惠政策扩大企业规模某企业正计划扩大生产规模，同时希望能够享受到税收优惠政策的支持，以降低企业扩大规模所需的成本，并提升企业竞争力。
该企业采取了以下策略来实现目标：首先，依据国家和地方政府的产业政策，将企业纳入到享受税收优惠的行业范畴，并根据政策规定的条件，申请免征或减免企业所得税、增值税等税种，以减少企业的税务负担；其次，通过积极争取政府相关部门的支持，争取到符合企业自身的贷款、补贴和奖励政策，为企业的扩大规模提供必要的资金支持。
通过有效利用税收优惠政策，该企业成功扩大了生产规模，降低了生产成本，提高了经济效益，并在行业中稳定了竞争地位。
3. 案例三：跨境税务筹划实现国际利润转移某企业在全球范围内开展业务，为了实现国际利润转移，降低相关国家的税负，采取了以下策略：首先，通过建立跨国关联公司，将利润高的业务转移到税率较低的国家或地区进行实质经营，从而降低了在高税率国家的纳税义务；其次，在跨国交易中充分利用国际税收协定，避免双重征税，合理安排资金流动和转移定价，降低企业全球范围内的税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业实现了国际利润转移，最大限度地降低了全球范围内的税收负担，提高了企业的国际竞争力，并为企业的跨国业务拓展提供了更多的发展空间。
纳税筹划案例分析题
1.2009 年11 月，某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。
合同中规定，该明星在2009 年12 月到2010 年12 月期间为甲企业提供形象代言劳务，每年亲自参加企业安排的四次（每季度一次）广告宣传活动，并且允许企业利用该明星的姓名、肖像。
甲企业分两次支付代言费用，每次支付100 万元（不含税），合同总金额为200万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。
（假设仅考虑个人所得税） 由于在签订的合同中没有明确具体划分各种所得所占的比重，因此应当统一按照劳务报酬所得征收个人所得税。
（元）税率速算扣除数不含税收入额额每次收入的应纳税所得29.1168235%)201(%401%)201()70001000000(%)201(1%)201()-(=-⨯--⨯-=-⨯--⨯=一年中甲企业累计应扣缴个人所得税＝(1168235.29×40％-7000 )×2=920588.23 （元）请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。
参考答案：本案例中明星直接参加的广告宣传活动取得的所得应属于劳务报酬所得，而明星将自己的姓名、肖像有偿提供给企业则应该属于明星的特许权使用费所得，如果甲企业能够将合同一分为二，即先签订一份参加广告宣传活动的合同，每次向明星支付不含税收入20 万元，再签订一份姓名、肖像权使用的合同，向明星支付不含税收入120 万元。
则支付总额保持不变，只是签订了两份不同应税项目的合同。
实施此方案后，甲企业应扣缴的个人所得税计算如下：( l ）甲企业应当扣缴该明星劳务报酬所得个人所得税 ＝（元）12.3352944]7000%40%)201(%40120%)-(17000)-(200000[=⨯-⨯-⨯-⨯ ( 2 ）甲企业应当扣缴该明星特许权使用费所得个人所得税（特许权使用费所得税率只有一档20 % ) ＝（元）＝）（）（43.228571%20%20-1%20-1%20-11200000⨯⨯⨯ 合计应扣缴个人所得税＝335294.12 + 228571.43 = 563865.55 （元） 由此可以看出，按劳务报酬和特许权使用费分开计算缴纳个人所得税比合并缴纳，共节约税款356722 .68 元（920588 . 23 一563865.55 ）。
税务筹划案例分析汇总
税务筹划案例分析汇总文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-《税务筹划》案例分析解题思路第五章增值税的税务筹划案例5-1某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。
若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。
甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为4%。
分析要求：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法和成本利润率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。
案例5-1解题思路1．该企业不含税增值率（R）=（300-210）÷300=30%当企业的实际增值率（30%）大于平衡点的增值率（23.53%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。
作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元）因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。
2．该企业不含税抵扣率（R）=210÷300=70%当企业的实际抵扣率（70%）小于平衡点的抵扣率（76.47%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。
作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元）因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。
税务筹划案例分析题
问题1
• 公司为扩大生产经营，现需要100万元的 资金融通。为此公司拟向公司内部职工以 及其他个人进行借款，年利率为8%。银行 同期借款利率为6%。
普通税额计算：
• 根据所得税法的规定向企业内部职工以及 其他个人的借款的利息费用只允许扣除银 行同期存款利率范围内。 则允许扣除的项目为100×6%=60（万元） 利息费用100×（8%－6%）=20（万元） 20万元不能计入应纳税额中。
方案1
• 采取经销加工方式。销售额减去原材料成 本的差额为500,000 元 （10,000×200- 1,500,000） • 应纳增值税额为265,000元 （10,000×200×17%-45,000-30,000）
方案2：
• 采取纯来料加工方式。 • 加工费收入为400,000元 • 应纳增值税额为38,000（400,000×17%30000）元。
三．具体案例分析
华天服装公司税务筹划
• 公司背景
• 华天服装公司是华天服装自主创立的本土品牌。公司于1997年创建于中国 浙江省温州市，主要研发、生产、销售华天品牌休闲系列服饰。目标消费者 是16~28岁的年轻人群。品牌致力于打造“一个年轻活力的领导品牌，流行 时尚的产品，大众化的价格”‘倡导青春活力和个性时尚的品牌形象，带个 广大消费者富有活力个性时尚的休闲服饰。公司发展的初期纯粹靠个人魅力 和人才力量，现在要靠组织，通过组织的力量和团队学习让平凡的人变得优 秀，让优秀的人更加卓越。 近年来，公司的利润总额一直处于上升状态， 2009年其营业利润为9056823元，相比于2010年的9628396元，上升了 6.31%。面对未来，华天服装公司将抓住机遇，加快发展，立志实现“百亿 企业，百年品牌”的战略目标，实现“年轻活力的领导品牌，流行时尚的产 品，大众化的价格”这一愿景，力争打造世界服装行业的知名品牌。
纳税筹划案例题
四、案例分析题1.某商业企业的平均销售利润为30％，2007年节日期间开展促销活动，销售10000元商品，购进成本为7000元，上述价格均为含税价。
假定购进货物取得增值税专用发票并经主管税务机关认证合格，当月可以抵扣进项税额；2007年商业企业适用企业所得税税率33%；不考虑城市维护建设税和教育费附加及其他成本费用因素。
三个方案可供选择：方案－：让利20％销售，即将价值10000元的商品作价8000销售出去。
方案二：赠送20％货物，即销售10000元商品的同时赠送2000元商品。
方案三：返还20％现金，即销售10000元商品后返还消费者2000元现金。
要求：（1）对以上三种促销方式的应纳税情况和税后净利润进行比较分析，比较三种方案的税收负担。
（2）对上述业务进行税务筹划选择，提供最优筹划方案。
答：（1）比较三种方案的税收负担：方案一：让利20％销售假设不考虑其他成本费用因素，企业的税利情况是：增值税=8000÷1.17×17％-7000÷1.17×17％=145.30（元）企业所得税=[8000÷1.17 - 7000÷1.17]×33％=282.05（元）税后利润=8000÷1.17 - 7000÷1.17-282.05=572.65（元）方案二：赠送20％货物销售10000元商品时应纳增值税=10000÷1.17×17％-7000÷1.17×17％=435.9（元）赠送2000元商品时应纳增值税=2000÷1.17×17％-1400÷1.17×17％＝87.18（元）合计增值税=435.9+87.18=523.08（元）代扣代缴个人所得税=2000÷（1-20％）×20％=500 （元）账面利润=10000÷1.17-7000÷1.17-（1400÷1.17+2000÷1.17×17％）-500=576.1（元）赠送的商品增值税额及代顾客缴纳的个人所得税不允许在税前扣除，赠送的商品应视同销售计算企业所得税：企业所得税=[（10000÷1.17-7000÷1.17）+（2000÷1.17-1400÷1.17）]×33％=1015.38（元）税后利润=576.1-1015.38= -439.28（元）方案三：返还20％现金增值税=10000÷1.17×17％-7000÷1.17×17％=435.9（元）代扣代缴个人所得税=2000÷（1-20％）×20％=500（元）账面利润=10000÷1.17-7000÷1.17-2000-500=64.1（元）企业所得税=（10000÷1.17-7000÷1.17）×33％=846.15（元）税后利润=64.1-846.15=-782.05（元）（2）最优筹划方案：方案一最优，方案三最差。
法律自考税法案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市一家名为“天诚科技”的有限责任公司（以下简称“天诚科技”）成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，天诚科技已成为我国电子产品行业的领军企业。
随着企业规模的不断扩大，天诚科技在经营过程中面临诸多税务问题。
为了降低税负，提高企业盈利能力，天诚科技决定进行税务筹划。
二、案例描述1. 税务问题（1）增值税：天诚科技在销售环节需要缴纳增值税，税率为13%。
由于市场竞争激烈，天诚科技的产品价格较低，导致增值税税负较重。
（2）企业所得税：天诚科技每年需缴纳企业所得税，税率为25%。
企业研发投入较大，研发费用可以加计扣除，但其他费用如工资、福利、折旧等均不能税前扣除。
（3）土地增值税：天诚科技在购置土地、建筑物时需要缴纳土地增值税。
由于土地价格上涨，土地增值税税负较重。
2. 税务筹划方案（1）增值税筹划针对增值税税负较重的问题，天诚科技采取了以下措施：①优化供应链管理，降低采购成本。
通过采购国产原材料、零部件，享受增值税抵扣政策，降低增值税税负。
②加强销售管理，提高销售额。
通过扩大市场份额、提高产品附加值，增加销售额，从而降低增值税税负。
（2）企业所得税筹划针对企业所得税税负较重的问题，天诚科技采取了以下措施：①加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。
通过加大研发投入，提高企业技术创新能力，享受研发费用加计扣除政策，降低企业所得税税负。
②优化成本结构，提高费用扣除比例。
通过优化成本结构，提高工资、福利、折旧等费用扣除比例，降低企业所得税税负。
（3）土地增值税筹划针对土地增值税税负较重的问题，天诚科技采取了以下措施：①合理规划土地使用，降低土地购置成本。
通过合理规划土地使用，降低土地购置成本，从而降低土地增值税税负。
②优化资产配置，降低土地增值税税负。
通过优化资产配置，降低土地增值税税负。
三、案例分析1. 税务筹划的意义通过对天诚科技的税务筹划案例进行分析，我们可以看出税务筹划对企业具有重要意义：（1）降低税负，提高企业盈利能力。
纳税筹划案例题目及答案
增值税的税收筹划案例1案例名称：利用不同的促销方式进行筹划案例内容：某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是，商品7折销售；二是，购物满100元者赠送价值30元的商品（成本18元，均为含税价）；三是，购物满100元者返还30元现金。
以上是商场较常见的三种让利促销活动，试比较分析以上三种方式所涉及的税种及承担的税负筹划分析：假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，对于商家来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下（暂不考虑城建税和教育费附加）：（1）7折销售，价值100元的商品售价70元应缴增值税额＝70÷（1＋17％）×17％－60／（1＋17％）×17％＝1.45（元）利润额＝70÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）＝8.55（元）应缴所得税额＝8.55×33％＝2.82（元）税后净利润＝8.55－2.82＝5.73（元）。
（2）购物满100元，赠送价值30元的商品销售100元商品应缴增值税＝100÷（1＋17％）×17％－60÷（1＋17％）×17％＝5.81（元）。
赠送30元商品视同销售：应缴增值税＝30÷（1＋17％）×17％－18 ÷（1＋17％）×17％＝1.74（元）。
合计应缴增值税＝5.81＋1.74＝7.55（元）税法规定，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物等应按规定代扣代缴个人所得税；税款由支付单位代扣代缴。
为保证让利顾客30元，商场赠送的价值30元的商品应不含个人所得税额，该税应由商场承担，因此赠送该商品时商场需代顾客偶然所得缴纳的个人所得税额为：30÷（1＋20％）×20％＝7.5（元）。
利润额＝100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）－18÷（1＋17％）－7.5＝11.3（元）由于赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税款不允许税前扣除，因此应纳企业所得税额＝[100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）]×33％＝11.28（元）。
纳税筹划案例分析
纳税筹划案例分析题第一次作业：一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。
AB纳税人的所得税税率为25%要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(2)如何选择。
解析：纳税人A：税后收益=100000【1-25】*100%=7.5%纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。
筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。
二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案：A方案：借入1000万元建厂；B方案：发行普通股筹款1000万元；C方案：向当地所有者租用厂房；要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。
关于**企业税收筹划方案的分析报告**企业：现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下：A方案的分析，企业借入资金1000万元所产生的利息税前列支可以节所得税，减少了企业税负；但是高负债给企业带来了高风险的同时使企业投资收益大。
B方案的分析，发行普通股筹款1000万元，其股利分配属于税后分配，会使所得税税负增加，但投资风险小，与方案一相比投资收益低。
C方案的分析，厂房租金税前列支可节所得税，同时会减少现金流出量，减低了风险性。
综上所述，从税收角度看选择方案C对降低低税负及风险比较有效。
三、避免成为法定纳税人案例：甲公司是一家餐饮店，主要为乙公司提供商业招待服务，甲企业每月营业税为500000元，发生总费用200000元。
甲公司缴纳的营业税=500000+5%=25000（元）要求：双方企业如何筹划。
解析：如果甲、乙双方进行税收筹划，由乙公司对甲公司进行兼并，兼并之后原本存在的服务行为就变成了企业内部行为，而这种内部行为是不需要缴纳营业税的。
纳税筹划案例完整版
《企业纳税管理与筹划实务》案例分析题（共5道题每题20分）【案例分析1】：某增值税一般纳税人企业A公司，销售部王经理与2011年6月与外省某增值税一般纳税人企业B公司的采购部刘经理初步商定由A公司向B公司销售自产货物（适用增值税率17%），价税合计1170万元，A公司和B公司正在协商签订（尚未正式签订）的《购销合同》中约定：（１）在买方付清货款前货物所有权属于卖方；（２）卖方在取得采购方的货款时，再就实收采购方的货款数额按不含税（不含增值税）口径向买方开具17%销售发票。
问：1、上述两项合同约定是否合法有效？依据是什么？2、现行税法关于增值税一般纳税人企业开具增值税专用发票的时间与其销售货物增值税纳税义务发生时间是否一致？3、A公司能不能通过结算方式的选择进行增值税节税筹划，现行税法关于增值税纳税义务人销售货物增值税纳税义务发生时间的具体规定是什么？解析：1、上述两项合同约定中的第一项（或前一项）约定合法有效（1分），符合《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》的相关规定（或符合相关法律法规的规定）；（1分）上述两项合同约定中的第二项（或后一项）约定不一定合法有效（1分），是否有效要看购销合同（或购销双方）约定的结算方式是什么；（1分）2、现行税法关于增值税一般纳税人企业开具增值税专用发票的时间与其销售货物增值税纳税义务发生时间一致（2分），即专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具；（2分）3、A公司可以通过结算方式的选择进行增值税节税筹划（1分），现行税法关于增值税纳税义务人销售货物增值税义务发生时间的具体规定如下：（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（1分）（2）托收承付和委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续当天；（2分）（3）采取赊销和分期收款方式，为书面合同约定的收款日期的当天，（1分）无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；（1分）（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，（1分）但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；（1分）（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，（1分）未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（1分）（6）销售应税劳务，为提倡劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天（1分）（7）发生本细则《增值税暂行条例实施细同》规定的（或相关税法规定的）视同销售货物行为，为货物移送的当天（1分）【案例分析题2】：具有建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质的国强实业有限公司（以下简称“国强公司”）是增值税一般纳税人，主营金属结构件产品的生产与安装，兼营日用食品及其他免征增值税商品购销。
纳税筹划案例分析题
纳税筹划案例分析题纳税筹划是指通过合理的遵法手段，合理运用税收法规和税收政策的有关规定，辅助企业或个人在减少税负的同时，增强自身的竞争力，实现经济效益最大化的一种经营管理方式。
下面我们以某公司的纳税筹划案例为例进行分析。
某公司是一家高新技术企业，市场竞争激烈，原来的纳税方式使其面临较大的税负压力。
在与税务机关的沟通中，公司发现可以合理运用税收优惠政策，通过技术标准认定、研发费用加计扣除等方式来减少税负。
首先，公司通过申请高新技术企业认定，获得了高新技术企业税收优惠政策。
根据税收法规，高新技术企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
公司提交了相关材料，如企业营业执照、技术合同、技术评价报告等，经过专业评估机构的评定，成功获得了高新技术企业认定的资格。
这样，公司所得税负大幅度降低，有效增强了企业的竞争力。
其次，公司通过加大研发投入，合理申报研发费用，实现了研发费用的加计扣除。
根据税收法规规定，企业可将研发费用加计扣除一定比例，减少应纳税所得额。
公司决定加大研发投入，重视技术创新和产品研发。
通过建立完善的研发费用管理制度，确保合理申报研发费用。
公司委托专业会计师事务所进行研发费用核查，确保研发活动的真实性和合规性。
经过税务机关的审查，公司成功获得了研发费用的加计扣除。
这样，公司减少了应纳税所得额，最终实现减税效果。
通过上述的纳税筹划，某公司在合理运用税收政策的前提下，成功减少了税负，增加了企业的经济效益。
这一纳税筹划案例充分展示了纳税筹划的重要性和有效性。
然而，需要注意的是，纳税筹划需要符合法律法规的要求，遵守税收政策的规定，不得违反税法。
同时，纳税筹划应该注重合规性和可持续性，避免出现违法违规的行为，以免给企业造成不良后果。
因此，企业在进行纳税筹划时应委托专业机构，保持合法合规的原则，并及时了解最新的税收法规和政策动向，确保纳税筹划的有效性和稳定性。
法律会计税务案例分析题(3篇)
第1篇一、背景介绍XX科技有限公司成立于2010年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司成立初期，由于资金有限，业务规模较小，财务状况较为紧张。
随着公司业务的快速发展，公司的财务状况逐渐改善，但同时也面临了更多的税务风险。
为了确保公司的财务稳定和持续发展，公司决定进行税务筹划。
二、案例分析1. 案例描述XX科技有限公司在发展过程中，面临着以下税务问题：（1）增值税：公司主要业务为销售高科技产品，属于增值税应税项目。
在销售过程中，公司需要缴纳增值税，但由于税率较高，给公司带来了较大的税收负担。
（2）企业所得税：公司属于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。
然而，在享受优惠税率的同时，公司还需承担一定的附加税，如教育费附加、地方教育附加等。
（3）个人所得税：公司员工较多，涉及个人所得税问题。
由于员工收入水平较高，个人所得税负担较重。
2. 案例分析针对上述税务问题，公司采取了以下税务筹划措施：（1）增值税筹划1）优化采购策略：公司通过采购成本较低的原材料，降低采购成本，从而降低增值税税负。
2）合理利用进项税额：公司积极开具增值税专用发票，充分利用进项税额进行抵扣，降低增值税税负。
3）加强合同管理：在签订销售合同时，明确约定增值税税率、发票开具时间等事项，确保税负合理。
（2）企业所得税筹划1）享受高新技术企业优惠政策：公司积极申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率。
2）合理确认收入和成本：公司通过优化收入确认方法和成本核算方法，降低税负。
3）利用税收优惠政策：公司充分利用国家出台的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业认定等。
（3）个人所得税筹划1）优化薪酬结构：公司通过优化薪酬结构，降低员工个人所得税负担。
2）合理利用专项附加扣除：公司引导员工合理利用专项附加扣除政策，降低个人所得税负担。
3）加强员工培训：公司加强员工税务知识培训，提高员工税务风险意识。
三、案例分析结论通过上述税务筹划措施，XX科技有限公司在确保合规的前提下，有效降低了税收负担，提高了公司盈利能力。
纳税筹划案例分析题
纳税筹划案例分析题纳税筹划案例分析。
纳税筹划是指根据税法规定和税收政策，通过合法的手段，合理地安排纳税人的经济活动和税务行为，以达到减轻纳税负担、提高纳税效率、保护合法权益的目的。
纳税筹划的核心是在合法的范围内最大限度地减少税务成本，提高税务效益，同时要遵守国家税收法律法规，不得采取违法手段规避税收。
下面我们以某公司的纳税筹划案例来进行分析。
某公司是一家生产型企业，主要从事电子产品的生产和销售。
根据公司的经营情况和税务政策，我们对其纳税筹划进行了如下分析和建议。
首先，针对公司的生产成本，我们建议公司合理利用税收优惠政策。
比如，对于企业的研发成本，在符合国家税收政策的前提下，可以申请研发费用加计扣除，降低企业的税负。
同时，对于符合条件的高新技术企业，可以申请享受高新技术企业所得税优惠政策，减少企业所得税的缴纳。
其次，针对公司的营销和销售环节，我们建议公司合理利用税收政策，降低税负。
比如，对于企业的广告费用支出，可以根据国家税收政策规定，合理申请广告费用加计扣除，降低企业的应纳税所得额。
同时，对于符合条件的文化产业企业，可以申请享受文化产业企业所得税优惠政策，减少企业所得税的缴纳。
再次，针对公司的员工福利和薪酬支出，我们建议公司合理利用税收政策，提高员工福利，降低税负。
比如，对于企业的员工培训费用支出，可以根据国家税收政策规定，合理申请培训费用加计扣除，降低企业的应纳税所得额。
同时，对于符合条件的企业，可以合理设置员工福利计划，提高员工福利水平，降低企业的税负。
最后，针对公司的资金运作和投资收益，我们建议公司合理利用税收政策，提高资金利用效率，降低税负。
比如，对于企业的资金投资收益，可以根据国家税收政策规定，合理安排投资收益的计税方式，降低企业的税负。
同时，对于符合条件的企业，可以合理进行资金运作，提高资金的利用效率，降低企业的税负。
综上所述，纳税筹划是企业经营管理中非常重要的一环，合理的纳税筹划可以有效地降低企业的税收成本，提高企业的经济效益。
纳税筹划案例解析分析题
第一章税收筹划概论案例分析题张先生是一位建筑设计工程师，2017年，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。
那么，这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付，每月支付3000元呢？答案：若按一次性支付，张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。
劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用，适用30%的税率，则张先生应该缴纳的税额为：30000×（1-20%）×30%-2000=5200元若分10个月支付，则每月获得的劳务报酬为3000元，劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用，适用20%的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为：（3000-800）×20%×10=4400元由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200-4400），则张先生应选择分10个月支付，每月支付3000元。
第二章公司设立的税收筹划案例分析题【案例1】非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B。
20×7年3月，B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元，其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；④其他经营收入100万元；⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。
上述各项所得均与B机构有实际联系，不考虑其他因素。
B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25%＝250（万元）。
问题：非居民企业A应如何重新规划才可少缴税？【分析】如果通过税务规划，使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。
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二．涉及的税种及税务筹划分 析
1.增值税 涉及增值税的生产经营环节及税务筹划
• a. 材料采购 • 小规模纳税人增值税税率为3%，一般纳税 人增值税税率为17%。故从小规模纳税人 处采购。<注：附图3>
图3
•
•
b. 材料运输
代垫运费，购买方可以11%抵减增值税。
•
• • •
c. 产品销售
折扣销售。纳税人采取折扣方式销售货物销售额和折扣额在同一发票金额栏 上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。 d. 产品运输 一如前面的分析，此时服装企业作为销售方，可选择代垫运费的方式来节约 增值税。
问题1
• 公司为扩大生产经营，现需要100万元的 资金融通。为此公司拟向公司内部职工以 及其他个人进行借款，年利率为8%。银行 同期借款利率为6%。
普通税额计算：
• 根据所得税法的规定向企业内部职工以及 其他个人的借款的利息费用只允许扣除银 行同期存款利率范围内。 则允许扣除的项目为100×6%=60（万元） 利息费用100×（8%－6%）=20（万元） 20万元不能计入应纳税额中。
三．具体案例分析
华天服装公司税务筹划
• 公司背景
• 华天服装公司是华天服装自主创立的本土品牌。公司于1997年创建于中国 浙江省温州市，主要研发、生产、销售华天品牌休闲系列服饰。目标消费者 是16~28岁的年轻人群。品牌致力于打造“一个年轻活力的领导品牌，流行 时尚的产品，大众化的价格”‘倡导青春活力和个性时尚的品牌形象，带个 广大消费者富有活力个性时尚的休闲服饰。公司发展的初期纯粹靠个人魅力 和人才力量，现在要靠组织，通过组织的力量和团队学习让平凡的人变得优 秀，让优秀的人更加卓越。 近年来，公司的利润总额一直处于上升状态， 2009年其营业利润为9056823元，相比于2010年的9628396元，上升了 6.31%。面对未来，华天服装公司将抓住机遇，加快发展，立志实现“百亿 企业，百年品牌”的战略目标，实现“年轻活力的领导品牌，流行时尚的产 品，大众化的价格”这一愿景，力争打造世界服装行业的知名品牌。
方案1
• 采取经销加工方式。销售额减去原材料成 本的差额为500,000 元 （10,000×200- 1,500,000） • 应纳增值税额为265,000元 （10,000×200×17%-45,000-30,000）
方案2：
• 采取纯来料加工方式。 • 加工费收入为400,000元 • 应纳增值税额为38,000（400,000×17%30000）元。
• 可见这笔业务对服装公司来说采取纯来料加工比经销加 工更为划算
服装行业的加工层价值链
图2
• 3.市场发展
• 由于市场的开放，出口纺织品数量的增加。大多 数的合资企业、独资企业以及有出口任务的企业。 很多被消费者认可的名牌产品无一不是执行严格 的技术标准和检验制度，无一不是采用优于国家 标准和行业标准的企业内控标准。并以优良的产 品质量为基础，以高水准的标准为支撑，这些共 识和实践对促进纺织工业的技术进步和产品质量 的提高起到了积极的作用。
税 务 筹 划
案例分析
小组成员： 祖成兵 孙鹏荣 （资料搜集）
何秋平 王博 （PPT制作）
徐 元 元 （PPT展示）
行业ห้องสมุดไป่ตู้析 涉及的税种及税务筹划分析 具体案例分析
一．服装行业分析
服装行业的高层价值链
制造商、 制造商
零售商
二级渠道
图1
• 运营方式 • 服装运营主要包括三个环节：研发设计、加工生 产以及品牌渠道运营。服装价值链上的利润分配 约为：研发设计占35%，品牌渠道运营占55%， 加工生产占10%。这就形成了男士时尚休闲鞋和 服装行业的微笑曲线，设计研发和品牌渠道运营 环节所获得的商业价值远远高于生产加工环节。 其主要模式为：专业加工模式、轻资产运营模式、 纵向一体化模式 <注：附图2>
税务筹划并计算：
• 通过其他的方式如将利息费用记在员工的 工资薪金或者劳务报酬 中，在计算所得税 时就能通过工资薪金，股权投资等项目中 扣除，可以少纳税收为：20×25%=0.5万 元。
问题二
• 华天服装公司受托为A服装厂加工服装10,000件，服装厂 的负责人同意既可以采取经销加工方式，也可以采取来料 加工方式。如果采取经销加工方式，A服装厂对每件衣服 的收回价为200元（不含税），有关税费由服装公司负担。 加工时提供服装作价1,500,000元。由于A服装厂是增值 税小规模纳税人，因此，只能提供由税务所按3%征收率 代开的增值税专用发票，服装公司可抵扣的材料进项税额 是45,000元（1,500,000×3%）。如果采取纯来料加工 生产方式，每件衣服的加工费收入为40元，加工费共计 400,000元，加工时电费、机械损耗等可抵扣的进项税额 为30,000元。对服装公司而言可采取两种方案：
• 通过比较可知，采用经销加工方式比纯来料加工方式可多 获毛利100,000元，这里未考虑进料时占用资金利息因素， 但税负却增加了227,000元，并且还要相应地增加7%的 城建税和3%的教育费附加共计22,700元，二者合计 249,700元，减去多获的毛利100,000元，事实上服装公 司也要多负担税费149,700元。
• 2.企业所得税 • 企业在核算业务招待费时，以往的做法都是将会 务费、差旅费等挤入业务招待费，其实这样做对 企业不利。因为纳税人发生的与其经营活动有关 的合理的差旅费、会议费、董事费，只要能够提 供证明其真实性的合法凭证，均可获得全额扣除， 不受比例的限制
4.营业税
• 中国人民银行批准经营融资业务的单位所 从事的融资租赁业务，无论租赁货物的所 有权是否转让给承租方，均征收营业税， 不征收增值税；其他单位从事融资租赁业 务，涉及所有权转让的征收增值税，不涉 及所有权转让的征收营业税。因此，融资 租赁方式不同，其税收待遇就不同，这就 给租赁业务进行税收筹划提供了契机。