第四章-政府预算编审课件

六、预算编制准备工作
• 一、修订预算科目和表格（两个简表两个 总表）
• 二、对本年度预算执行情况进行预计和分 析
• 三、拟订计划年度预算收支指标 • 四、颁发编制政府草案的具体规定
（Ｐ102）详见：专栏４－１财政部关于 编制2011年中央部门预算的通知
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政府预算收支测算的基本方法
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二、中央预算和地方 预算的编制要求
中央预算
地方预算
中央政府公共预算不列赤字
不列赤字
编制 要求
必需的建设投资的部分资金，可 以举债，但举债应保持合理的规
不得发行地方政府债券 （？）
模和结构。（ ？）
本年度举借的债务和还本付息额 应当在本级预算中单独列示。
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三、中央预算和地方 预算编制的内容
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• 4、按定额包含的范围分类： 单项定额 综合定额 扩大综合定额
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• 5、按定额的计量单位分类： 货币定额 实物定额
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三、定员定额管理的利弊
•利
管理简单，方便了单位预算编制和财政部门审核
•弊
无法准确掌握单位实际人数 定额标准缺乏科学合理性
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• eg.2.某部门２００７年上缴利 润６０万元，比上年增长4%， 其工业总产值增长率为８％， ２００８年工业总产值增长率 为１０％，测算该部门２００ ８年上缴利润数．
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比例法
• 利用局部占全部的比例关系，根据 其中一项已知数值，计算另一项数 值的方法．
指标数增长速度 某项预算收支计划数 =计划年度有关经济指标数×(1) =基期完成数×(1+计划年度有关经济指标增长速
度×(2))
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• Eg.１．某部门２００７年上 缴利润６０万元，其工业产 值为６００万元，２００８ 年工业总产值为８００万 元．测算该部门２００８年 上缴利润数．
定
员
分
类
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1、按定额用途分：预算定额
执行定额
2、按定额性质分：收入定额：补偿性收入定额
生产性收入定额
定
代办性收入定额
额
分
行政性收入定额
类
支出定额：人员支出定额
公用支出定额
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• 3、按定额反映的效果分类： 人工工效定额 设备工效定额 成果费用定额
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中央预算
地方预算
本级预算收入和支出；
本级预算收入和支出；
编 上一年度结余用于本年度安排的支出； 上一年度结余用于本年度安排的支出；
制
上级返还或补助的收入；
内 地方上解的收入； 容 返还或者补助地方的支出；
下级上解的收入； 返还或者补助下级的支出；
上解上级的支出 ；
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四、中央预算和地方 预算的审批时限
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• Eg.某省０７年预算支出
９０亿，其中教育事业费
等支出１８亿，２００８
年预算支出１１５亿．测
算０８年教育事业费支
出．
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定额法
•利用预算定额和有关 经济、事业指标，测 算预算收支的方法。
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一、什么是定员定额？
• 是指国家对行政事业单位的人员数实行编制，对其经 费执行人均标准额度的合称。是目前财政部门编制预 算、检查和考核预算执行情况的基本依据。
中央预算
地方预算
审批 时限财 政ຫໍສະໝຸດ （全国人大批准之日起30日内）
部
中 央 各 部
门
中 央各（财政部批复部门预算起15日内） 部 门
各 直 属 单 位
各
级 （本级人大批准之日起30日内） 财 政 部
各 部 门
门
各（财政部门批复部门预算之日起15日内） 部 门
各 单 位
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五、财政部门在政府预 算编制管理中的作用
（一）定员，即定编。 编制管理必须坚持按编制控制人员，实行编制包干，增人不增经 费，减人不减经费；坚持先出后入，对超编人员不拨付资金。
（二）定额。对单位经费开支核定一个标准额度。 一般按照单位为完成工作量需要的财力、物力消耗，考虑国 家财力可能，制定出来。
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二、定员定额分类
• 行政单位定员 事业单位定员
中央预算
地方预算
财政部 具体编制中央预、决算草案 财 具体组织中央和地方预算执行 政 提出中央预备费动用方案 具体编制中央预算的调整方案 定期向国务院报告预算执行情况
财政厅（局）
财政部还要负责将全国各省的总预算汇编成地方总预算，同
时将中央预算和地方总预算汇编成国家预算。
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四、定员定额标准的制定
• 准备充分的基础性资料 • 细化量化支出内容 • 共性支出标准按人员制定综合定额 • 不同支出按定额分类分档核定 • 开支标准的确定以国家规定为主，实际支出为辅
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基数法
• 以报告年度预算收支的执行数或预 计执行数为基数，通过分析影响计 划年度预算收支的各种有利因素和 不利因素，预测这些因素对预算收 支的影响程度，确定增减调节量， 从而测算出计划年度的预算收支数。
• 一、系数法
• 二、比例法
• 三、定额法
• 四、基数法
• 五、因素法
• 六、综合法
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系数法
• 利用两项不同性质而又有内在联系 的数值之间的比例关系（即系数）， 根据其中一项已知数值，求得另一 项指标数值的方法．
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1)绝对数系数 =基期某项预算收(支)数/基期有关经济指标数 2)增长速度系数 =基期某项预算收(支)数增长速度/基期有关经济
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综合法
• 综合运用系数法和基数法。
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主要收入测算
• 税收收入的测算
• 增值税收入的测算
•
（１）产量定额法
•
（２）产值定率法
•
（３）增长率法
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产量定额法
• eg.某部门２００７年水泥产量为 １５００万吨，据税务统计资料， 该部门２００７年增值税额为６０ ００万元，２００８年计划产量为 ２０００万吨，测算该部门２００ ８年的增值税收入。
第四章 政府预算编审(1)
第一节 政府预算编审基础 第二节：政府预算收支的测算
第四章-政府预算编审
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一、中央预算和地方预算的构成
中央预算
构成
中央级的行政单位预算 中央级的事业单位预算 中央级的企业财务预算 地方上解的收入 对地方返还/补助的数额
地方预算
省、自治区、直辖市总预算组成
所属行政、事业单位预算 与地方预算相关的企业财务收支 下级政府上解的收入 上级政府对下级返还或补助的数额