审计委员会职能完整版

审计委员会职能

HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

上市公司审计委员会职责

职责：

提议聘请或更换外部审计机构，监督公司内部审计制度及实施，负责内部审计与外部审计之间的沟通，审核公司已经外部审计的财务信息及披露，审查公司的内部审计。

人员组成：

审计委员会董事会下设非常设机构，由董事构成，且多数成员为独立董事，按照上市要求，独立董事中至少一人为财务专家，委员会召集人为独立董事，审计委员会管辖公司内部审计部，目前我公司审计委员会主要行使审计部职能。

内部审计委员会（审计部）部门职能的意见：

1、内部审计部门的工作重点与外部审计部门不同，上市公司内部审计

部门应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况对与财务相关的内部控制设计的完整性、合理性和实施的有效性进行评价，通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理及固定资产管理、资金管理、投资及融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事物管理等。暂不对关联交易及业务流程进行关联交易审查

2、财务审计是外部审计的重点，内部审计也同样涵盖。

3、目前审计人员配置较少，集团审计主体数量多，建议每半年审计一

次，每季度进行取样较少的小规模审计一次，出具审计报告，报董事会。

4、对外投资、购买和出售资产、对外担保（暂不包括关联交易）作为内

部审计工作的必备内容。