(完整版)个人所得税的纳税筹划_毕业设计

论文原创性声明

本人郑重声明：所呈交得论文是在本人在指导老师下独立进行研究所取得的研究成果，除了文字特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果。对本文的写作成果做出重要贡献的个人和集体，均在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的严重性，本人自愿承担由此引起的一切后果。

本人签名：朱朝凤

日期：2013年9月18日

摘要

随着市场经济的日益繁荣，城乡居民收人的不断增加，越来越多的人成为个人所得税的纳税义务人，这也就使得所得税的纳税筹划引起了人们的重视。那么，如何对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就显得重要起来。本文以此为背景展开讨论，具体介绍个人所得税纳税筹划的意义及其必要性，主要针对个人所得税主要涉税项目中，贴近百姓生活的几个问题进行简单的纳税筹划。

关键词：个人所得税税收筹划意义

Abstract

Along with market economy growing prosperity, urban and rural residents incomes continue to increase, more and more people become the taxpayer of individual income tax, making it the income tax planning drawn people's attention. So, how to personal income tax to pay tax to plan, reasonable tax avoidance, tax savings is important up. This paper tries to discuss the background, a detailed description of individual income tax, significance and necessity, mainly in the main items related to the personal income tax, close to the life of the people and how simple tax planning.

Key words：Personal income tax Pay tax to plan

significance

目录

一、个人所得税 (1)

（一）个人所得税的含义 (1)

（二）个人所得税的纳税义务人 (1)

（三）个人所得税的简介 (1)

二、纳税筹划 (2)

（一）纳税筹划的含义 (2)

（二）纳税筹划的特点 (3)

（三）个人所得税纳税筹划现状与原因分析 (4)

（四）个人所得税纳税筹划的意义 (5)

（五）个人所得税纳税筹划的基本思路 (6)

（六）个人所得税纳税筹划应遵循的基本原理 (7)

三、个人所得税的筹划 (8)

（一）工资薪金所得的纳税筹划 (8)

（二）个体工商户的生产、经营所得纳税筹划 (10)

（三）对企事业单位的承包、承租经营所得纳税筹划 (10)

（四）劳务报酬所得纳税筹划 (11)

（五）稿酬所得纳税筹划 (12)

（六）利息、股息、红利所得纳税筹划 (13)

（七）个人捐赠的税收筹划 (13)

（八）个人接受奖励的纳税筹划 (14)

四、个人所得税的优惠政策 (14)

（一）免税项目 (14)

（二）减税项目 (15)

（三）暂免征税项目 (15)

五、我国个人所得税筹划存在的问题及解决措施 (17)

（一）个人所得税纳税筹划存在的问题 (17)

（二）针对纳税筹划存在问题的解决措施 (17)

总结 (18)

前言

税收是国家财政的主要来源，个人所得税是税收中很重要的一种。随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的纳税筹划上,而不是偷逃税款上。但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策，居民个人往往感到无助。因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。在日常生活中，常常能听到群众的抱怨：“好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。”因此，对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就显的重要起来，但是个人所得税的纳税筹划在我国仍然不被普遍认知。

浅析个人所得税的筹划

一、个人所得税

（一）个人所得税

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

（二）个人所得税的纳税义务人

凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。依据住所和居住时间两个标准，将个人所得税的纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

1、居民纳税义务人无限纳税义务：

（1）在中国境内有住所的个人（习惯性居住）

（2）在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人（临时离境、居住满1年）

2、非居民纳税义务人有限纳税义务：

（1）在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人

（2）在中国境内无住所又不居住

（三）个人所得税简介