现金与银行存款的核算(ppt 16页)

（3）“银行存款日记账”按照现金业务发生顺序逐日逐 笔登记 。月份终了，“银行存款日记账”的余额如与银 行对账单余额有差额，应编制“银行存款余额调节表” 。
2.2.2 银行存款核算应设置的账户及其会计处理
会计处理
（1）“银行存款”账户借方登记存入银行的 各种款项，贷方登记从银行提取或支出的各种 款项。
回顾： 第1章 总论
1.1 施工企业会计概述 1.2 会计基本假设和会计基础 1.3 会计信息质量要求 1.4 会计要素及确认与计量原则 1.5 施工企业会计科目的设置
第2章 货币资金
2.1 2.2 2.3
现金的核算 银行存款的核算 其他货币资金的核算
2.1 现金的核算
2.1.1 现金管理制度 2.1.2 现金核算应设置的账户及其会计处理 2.1.3 现金清查的核算
2.2 银行存款的核算
2.2.1 银行存款核算的内容 2.2.2 银行存款核算应设置的账户及
其会计处理 2.2.3 银行结算方式
业存放在银行或其他金融 机构的货币资金；
企业的一切货币收支，除在规定范围内使用现 金外，都必须通过银行办理结算；
（3）“库存现金日记账”按照现金业务发生顺序逐日逐 笔登记 。月份终了，“库存现金日记账”的余额必须与 “库存现金”总账账户的余额相符。
2.1.2 现金核算应设置的账户及会计处理
会计处理
（1）“库存现金”账户借方登记现金的增加数， 贷方登记现金的减少数。
（2）月末借方余额，反映库存现金的余额。
一般为3～5天的日常零星开支所需的数量
☆ 现金日常收支的管理:
参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定
☆ 现金的内部控制制度:
2.1.2 现金核算应设置的账户及会计处理
现金核算应设置的账户
（1）企业应设置“库存现金”账户进行现金的收入、支 出和结存情况的核算和监督；
（2）“库存现金”总账根据现金收付款凭证和银行存款 凭证直接登记；
2.3.3 其他货币资金核算的会计处理
（1）“其他货币资金”账户借方登记企业其 他货币资金的增加数，贷方登记企业其他货币 资金的减少数；
（2）期末借方余额，反映企业实际持有的其 他货币资金数额。
当一个人用工作去迎接光明，光明很快就会来照耀着他。人在身处逆境时，适应环境的能力实在惊人。人可以忍受不幸，也可以战胜不幸，因为人有着惊人的 挥它，就一定能渡过难关。倘若你想达成目标，便得在心中描绘出目标达成后的景象；那么，梦想必会成真。心等待,就可以每一个人都具有特殊能力的电路， 知道，所以无法充分利用，就好像怀重宝而不知其在；只要能发掘出这项秘藏的能力，人类的能力将会完全大改观，也能展现出超乎常人的能力我这一生不曾 和伟大的著作都来自于求助潜意识心智无穷尽的宝藏。那些最能干的人，往往是那些即使在最绝望的环境里，仍不断传送成功意念的人。他们不但鼓舞自己， 成功，誓不休止。灵感并不是在逻辑思考的延长线上产生，而是在破除逻辑或常识的地方才有灵感。真正的强者，善于从顺境中找到阴影，从逆境中找到光亮 进的目标。每一种挫折或不利的突变，是带着同样或较大的有利的种子。什么叫做失败？失败是到达较佳境地的第一步。失败是坚忍的最后考验。对于不屈不 失败这回事。一次失败，只是证明我们成功的决心还够坚强。失败也是我需要的，它和成功对我一样有价值。我们关心的，不是你是否失败了，而是你对失败 失败？失败是到达较佳境地的第一步。没有人事先了解自己到底有多大的力量，直到他试过以后才知道。对于不屈不挠的人来说，没有失败这回事。要成功不 能，只要把你能做的小事做得好就行了。成功的唯一秘诀——坚持最后一分钟。只有胜利才能生存，只有成功才有代价，只有耕耘才有收获。只有把抱怨环境 的力量，才是成功的保证。不要为已消尽之年华叹息，必须正视匆匆溜走的时光。 当许多人在一条路上徘徊不前时，他们不得不让开一条大路，让那珍惜时间 面去。 敢于浪费哪怕一个钟头时间的人，说明他还不懂得珍惜生命的全部价值。成功＝艰苦劳动＋正确的方法＋少说空话。合理安排时间，就等于节约时间。 为我敲已过去了的钟点。人的全部本领无非是耐心和时间的混合物。任何节约归根到底是时间的节约。时间就是能力等等发展的地盘。时间是世界上一切成就 想者痛苦，给创造者幸福。时间是伟大的导师。时间是一个伟大的作者，它会给每个人写出完美的结局来。时间最不偏私，给任何人都是二十四小时；时间也 都不是二十四小时。忘掉今天的人将被明天忘掉。辛勤的蜜蜂永没有时间的悲哀。在所有的批评中，最伟大、最正确、最天才的是时间。从不浪费时间的人， 不够。时间是我的财产，我的田亩是时间。集腋成裘，聚沙成塔。几秒钟虽然不长，却构成永恒长河中的伟大时代。春光不自留，莫怪东风恶。抛弃今天的人 昨天，不过是行去流水越努力，越幸运。人之所以能，是相信能。任何的限制，都是从自己的内心开始的不为失败找理由，只为成功找方法。一个人几乎可以 忱的事情上成功。一切失败都源于执行力太差！从你每天一睁眼开始起，你就要对自己说今天是美好的一天每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到 人想要改造这个世界，但却罕有人想改造自己。积极的人在每一次忧患中都看到一个机会，而消极的人则在每个机会都看到某种忧患。世上没有绝望的处境， 人。性格决定命运，气度决定格局，细节决定成败，态度决定一切，思路决定出路，高度决定深度。未曾见过一个早起勤奋谨慎诚实的人抱怨命运不好。伟人 为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标。一个有信念者所开发出的力量，大于99个只有兴趣者。只要有信心，人永远不会挫败 毅力以磨平高山。再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双脚也无法到达。行动是治愈恐惧的良药，而犹豫、拖延将不断滋养恐惧。一个人最大的破 资产是希望。喜欢追梦的人，切记不要被梦想主宰；善于谋划的人，切记空想达不到目标；拥有实干精神的人，切记选对方向比努力做事重要。太阳不会因为 再升起；月亮不会因为你的抱怨，今晚不再降落。蒙住自己的眼睛，不等于世界就漆黑一团；蒙住别人的眼睛，不等于光明就属于自己！路再长也会有终点， 不管雨下得有多大，总会有停止的时候。乌云永远遮不住微笑的太阳！鱼搅不浑大海，雾压不倒高山，雷声叫不倒山岗，扇子驱不散大雾。鹿的脖子再长，总 人的脚指头再长，也长不过他的脚板。人的行动再快也快不过思想！以前认为水不可能倒流，那是还没有找到发明抽水机的方法；现在认为太阳不可能从西边 到太阳从西边出来的星球上。这个世界只有想不到的，没有做不到的！不是井里没有水，而是挖的不够深；不是成功来的慢，而是放弃速度快。得到一件东西 样东西则需要勇气！终而复始，日月是也。死而复生，四时是也。奇正相生，循环无端，涨跌相生，循环无端，涨跌相生，循环无穷。机遇孕育着挑战，挑战 是千古验证了的定律！种子放在水泥地板上会被晒死，种子放在水里会被淹死，种子放到肥沃的土壤里就生
2.1.3 现金清查的核算
查明原因后
➢ 如为现金溢余 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 营业外收入—现金溢余
➢ 如为现金短缺 借：其他应收款—应收现金短缺（××个人） 其他应收款—应收保险赔款 库存现金 管理费用 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
2.1.3 现金清查的核算
清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时 ➢ 溢余：
借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
➢ 短缺： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金
2.1.1 现金管理制度
☆ 现金的使用范围:
参照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定
☆ 库存现金的限额:
（2）期末借方余额，反映企业银行存款的结 余数额。
2.3 其他货币资金的核算
2.3.1 其他货币资金核算的内容 2.3.2 其他货币资金核算应设置的账户 2.3.3 其他货币资金核算的会计处理
2.3.2 其他货币资金核算应设置的账户
总账账户：
明细账户：
其他货币资金——外埠存款 ——银行汇票 ——银行本票 ——信用卡 ——信用卡保证金 ——存出投资款
企业通过银行办理资金收付应当遵循的规定。
2.2.2 银行存款核算应设置的账户及其会计处理
银行存款核算应设置的账户
（1）企业应设置“银行存款”账户进行银行存款的收入、 支出和结存情况的核算和监督；
（2）“银行存款”总账可根据银行存款收付款凭证和现 金付款凭证直接登记，也可以根据汇总记账凭证或科目汇 总表定期汇总登记。